國網(wǎng)江西省電力公司贛西供電分公司 劉綺

淺論如何強化公司風(fēng)險管控、提升依法治企效應(yīng)——以電力企業(yè)為例

國網(wǎng)江西省電力公司贛西供電分公司 劉綺

隨著國家多層次、多角度監(jiān)督體系的形成和政府監(jiān)管力度的不斷加大，企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中既要依法、依規(guī)，又要重視對風(fēng)險的掌控，那么，如何做到這兩點呢？本文以電網(wǎng)企業(yè)為例，結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)改革發(fā)展的新形勢，國家電網(wǎng)公司就要求內(nèi)部審計為依法從嚴治企和加強風(fēng)險管控提供強有力的支撐。近年來，電力企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理水平有了很大提高，但各類內(nèi)外部審計檢查發(fā)現(xiàn)，仍存在內(nèi)控制度建設(shè)力度不夠、內(nèi)控機制未實現(xiàn)閉環(huán)管理等問題。因此，強化依法從嚴治企，降低企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險有利于企業(yè)的進一步發(fā)展。

依法治企 風(fēng)險管控 審計

在每年內(nèi)部審計計劃開始階段，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將依法治企檢查納入審計工作重點，堅持以風(fēng)險控制為導(dǎo)向，主動融入公司治理，加大依法治企力度，為改善和規(guī)范公司經(jīng)營管理提供保證，同時，在具體實施依法治企的過程中，還應(yīng)該做到以下幾點。

1 堅持“注重實效、風(fēng)險管控”理念，將依法治企綜合檢查逐步過渡為常規(guī)性、標準化的常態(tài)工作

一是每年將開展依法治企綜合檢查作為獨立審計項目開展，同財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、預(yù)算執(zhí)行情況審計列為常規(guī)審計項目。二是審計部門將依法治企綜合檢查列為周期性審計項目，計劃列入公司年度審計工作計劃，檢查對象涵蓋公司、縣供電公司以及多家企業(yè)，檢查內(nèi)容側(cè)重各級領(lǐng)導(dǎo)和員工關(guān)注的風(fēng)險點。三是制定依法治企綜合檢查計劃時充分考慮經(jīng)營風(fēng)險、管理需要和審計資源。四是安排依法治企綜合檢查，堅持以風(fēng)險控制為導(dǎo)向，對經(jīng)營風(fēng)險較高的企業(yè)，以及經(jīng)營管理的重要領(lǐng)域、重點項目、重大風(fēng)險、大額資金、職工關(guān)注熱點等問題，優(yōu)先實施依法治企檢查。

2 推進審計資源集約化，保證現(xiàn)場審計質(zhì)量

充分利用公司的審計人才庫，從公司相關(guān)部門、縣公司抽調(diào)有多年從事審計、財務(wù)、工程、營銷等工作經(jīng)驗的專業(yè)人員，所屬7個縣公司的財務(wù)總監(jiān)全部作為現(xiàn)場審計力量，充分整合審計資源參與現(xiàn)場審計工作，并將現(xiàn)場審計工作情況納入單位和個人考核。

3 強化增值服務(wù)理念，注重風(fēng)險管控實效

堅持“注重實效”理念，以內(nèi)部控制為核心開展依法治企檢查，重點關(guān)注風(fēng)險發(fā)生的可能性，分析風(fēng)險發(fā)生的性質(zhì)、變量，評估風(fēng)險結(jié)果，圍繞“企業(yè)增值”的審計目標，提出審計意見和建議，推進審計成果運用，促進企業(yè)再造經(jīng)營管理流程實現(xiàn)持久增值。

4 高度關(guān)注風(fēng)險，發(fā)揮內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”功能

依法治企綜合檢查以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，以被檢查單位整體風(fēng)險作為審計重點，突出風(fēng)險評估，提出風(fēng)險管理的對策，有效降低被檢查單位的風(fēng)險。高度關(guān)注內(nèi)部控制，提高公司運營效率。在依法治企綜合檢查中關(guān)注風(fēng)險發(fā)生的可能性，分析風(fēng)險發(fā)生的性質(zhì)、變量，評估風(fēng)險的影響結(jié)果。檢查項目及其目標都與該單位內(nèi)部控制緊密相關(guān)，促進被檢查單位加強內(nèi)部控制及運營管理。更新內(nèi)審理念，鞏固依法治企綜合檢查轉(zhuǎn)型成果。審計人員不斷強化增值服務(wù)理念。審計人員關(guān)注于實現(xiàn)“內(nèi)部審計使企業(yè)的價值增值”的目標。圍繞該目標實現(xiàn)價值增值，主要是要從完善和優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、再造經(jīng)營流程等方面來實現(xiàn)持久的增值；提供價值信息，提供審計意見、咨詢建議和審計報告；推進價值信息的利用，組織相關(guān)部門和所有被檢查單位進行交流。通過實施依法治企綜合檢查的實踐和探索，贛西供電公司向價值增值型審計和管理審計邁出了堅實的一步。

5 構(gòu)建風(fēng)險評價指標體系加強風(fēng)險管控

以風(fēng)險控制為導(dǎo)向?qū)嵤┮婪ㄖ纹髾z查，并在“三重一大”、財務(wù)管理、營銷管理、工程管理、物資管理、職工薪酬與職務(wù)消費等方面，建立風(fēng)險評價指標體系，做好風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評估及風(fēng)險應(yīng)對。

5.1 對風(fēng)險進行辨識

查找經(jīng)營管理中各個環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險點，并對風(fēng)險進行描述，辨識出其風(fēng)險及其特征后，再進行明確的定義并對風(fēng)險實施分類，確定其發(fā)生的可能性。

5.2 對風(fēng)險展開分析

主要可以采用風(fēng)險坐標圖的描繪、開展綜合專業(yè)判斷、進行問卷調(diào)查、展開集體討論、聘請專家咨詢等，從風(fēng)險策略的角度來對風(fēng)險進行統(tǒng)一而集中的管理。

5.3 對風(fēng)險開展評估

開展風(fēng)險評估應(yīng)首先對風(fēng)險發(fā)生可能性的高低和對目標的影響程度進行評估，然后再根據(jù)評估的結(jié)果繪制風(fēng)險坐標圖，對風(fēng)險實施比較，從而確定對風(fēng)險的管理順序以及策略。

5.4 對風(fēng)險實施應(yīng)對

不同檢查階段發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險應(yīng)采用不同的策略，其一，檢查的過程中，要深入經(jīng)營管理中的各個環(huán)節(jié)，與相關(guān)管理人員充分溝通、交流，并對存在的風(fēng)險提出改進的措施和建議；其二，檢查結(jié)束以后，組織被檢查單位與檢查組進行交流，一起查找風(fēng)險點產(chǎn)生的原因，提出整改措施，而整改后的剩余風(fēng)險水平應(yīng)控制在被檢查單位可接受的范圍以內(nèi)。

5.5 推進審計手段信息化，提高工作效率

深化運用ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)和管控業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)等審計信息系統(tǒng)，同時還要將審計信息系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)相互結(jié)合，實現(xiàn)對各個專業(yè)的數(shù)據(jù)進行全方位、多角度的查詢與業(yè)務(wù)流程的追蹤，防范重大經(jīng)營決策風(fēng)險，提高依法治企的工作效率。

5.6 利用風(fēng)險管理，提高依法治企的效能

一是要認真梳理，找出風(fēng)險點。在供電企業(yè)中，管理風(fēng)險點存在于生產(chǎn)經(jīng)營管理中的各個環(huán)節(jié)，根據(jù)“崗位高風(fēng)險，防范高等級，要求高標準”的原則，從經(jīng)營管理環(huán)節(jié)到供電服務(wù)環(huán)節(jié)，從電價核定環(huán)節(jié)到電費減免環(huán)節(jié)，從營銷監(jiān)控環(huán)節(jié)到經(jīng)營評估環(huán)節(jié)，從抄核收管理環(huán)節(jié)到營銷稽查環(huán)節(jié)等，都要對照崗位職責(zé)、工作流程、法律法規(guī)、規(guī)范性文件等來確定風(fēng)險的環(huán)節(jié)，查找風(fēng)險點，落實風(fēng)險管理的責(zé)任。

二是建立經(jīng)營管理的互動機制。比如，在營銷“五分離”的基礎(chǔ)上，暢通信息網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)良性互動，形成“及時發(fā)現(xiàn)問題，及時反饋問題，及時溝通信息，及時進行查處”的運轉(zhuǎn)機制，確保各職能部門在經(jīng)營管理中實現(xiàn)辦事按程序、講規(guī)則，促進經(jīng)營管理的規(guī)范，降低因信息不暢而導(dǎo)致的風(fēng)險。

5.7 建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督體制

一是健全內(nèi)部監(jiān)督體制，健全完善“預(yù)警在事前，控制在事中，督察在事后，要考核要問責(zé)”的管理監(jiān)督體系，突出對風(fēng)險高發(fā)環(huán)節(jié)的專項監(jiān)督，同時健全各部門、崗位、責(zé)任人之間的權(quán)力配置與相互監(jiān)督制約的體制，防止問題與崗位、責(zé)任人之間的脫節(jié)；分解管理行為，細化管理責(zé)任，按業(yè)務(wù)系列和管理環(huán)節(jié)做到任務(wù)分解，責(zé)任到人；把握重點，強化檢查的經(jīng)常化、制度化，及時糾正經(jīng)營管理中的各種不當(dāng)行為，每月開展自查，每季開展互查，每半年開展檢查，年底進行全面檢查，每月在布置工作學(xué)習(xí)會上通報、點評，每年年底進行一次全年經(jīng)營管理考核總結(jié)；對一些重要的管理決策，管理審批項目、管理處罰、案件審理、減免費項目，堅持集體開展討論，集體進行量裁，強化對管理的審批、處罰權(quán)等的制約，筑牢管理防線。

二是完善和落實管理責(zé)任，簽訂責(zé)任狀，實施“主管人即是負責(zé)者”，對于確屬責(zé)任人的過錯，執(zhí)行責(zé)任追究，根據(jù)過錯的程度，采取管理和組織措施，對影響輕微的過失，進行提醒；對人為因素導(dǎo)致產(chǎn)生的危害較大的開展誡勉談話，并限制時間進行整改；對人為因素導(dǎo)致且危害十分重大的，兌現(xiàn)處罰并對其通報，避免問題演化發(fā)展為違法違紀行為。嚴格實施“一票否決制”，切實把管理責(zé)任制落到實處。

三是推行管理的公開，將供電企業(yè)里的各項重大措施、熱點問題及時進行公告，做到審批的事項公開，減免的電費公開，內(nèi)部控制是流程、規(guī)章制度以及監(jiān)督途徑的公開，強化各個部門和節(jié)點之間的監(jiān)督和協(xié)調(diào)，努力加強電力企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)。

持續(xù)開展的依法治企檢查工作，揭示企業(yè)經(jīng)營管理中存在的主要問題和風(fēng)險，提出審計意見和建議，要求被審單位以點帶面、積極整改，同時以依法治企為契機，完善內(nèi)部管理制度，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，才能更好地規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理，堵住經(jīng)營管理漏洞，以有效控制企業(yè)風(fēng)險。

[1] 劉海燕.“依法治企”對于企業(yè)管理的重要性[EB/OL].人民網(wǎng),2014-12-23.

[2] 熊新華.供電企業(yè)依法治企與全面法律風(fēng)險管理[J].能源技術(shù)經(jīng)濟,2011(02).

[3] 周英,夏智華.經(jīng)營風(fēng)險管控[M].中國金融出版社,2011.

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2096-0298(2016)10(c)-079-02