中煤礦山建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司 王輝

企業(yè)資金管理存在的問題及改進(jìn)策略——以煤炭建筑業(yè)為例

中煤礦山建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司 王輝

隨著生產(chǎn)力的發(fā)展，社會(huì)對(duì)能源資源的需求有明顯增加，其中煤炭企業(yè)的發(fā)展面臨著新的機(jī)遇。而在企業(yè)發(fā)展過程中，資金是保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)以及管理的重要保障，對(duì)于保障人們安全起著重要作用，但當(dāng)前煤炭建筑企業(yè)資金管理過程中仍存在很多問題。本文針對(duì)這些問題提出改進(jìn)資金管理的策略，以促進(jìn)煤炭企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

煤炭建筑企業(yè) 資金管理 改進(jìn)策略

資金管理，是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及政策，并結(jié)合資金運(yùn)轉(zhuǎn)特點(diǎn)，組織資金活動(dòng)，處理相關(guān)資金關(guān)系的活動(dòng)。資金是一個(gè)企業(yè)的脊髓，為了保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，就需要資金為運(yùn)轉(zhuǎn)過程提供充足的新鮮血液。煤炭資金是煤炭企業(yè)發(fā)展實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性目標(biāo)的重要途徑，對(duì)于促進(jìn)煤炭企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要作用。當(dāng)前我國(guó)煤炭企業(yè)發(fā)展前景良好，但也面臨著嚴(yán)峻的市場(chǎng)考驗(yàn)，如何進(jìn)行煤炭企業(yè)有效的資金管理，是當(dāng)前煤炭企業(yè)發(fā)展以及生存中必須解決的重要問題。本文通過分析煤炭建筑企業(yè)資金管理中存在的問題，針對(duì)性提出了改進(jìn)策略，總結(jié)如下。

1 煤炭建筑企業(yè)資金管理中存在的問題

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的發(fā)展，煤炭建筑企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，再加上企業(yè)發(fā)展中資金矛盾日益突出，同時(shí)也暴露出了許多資金管理問題，嚴(yán)重影響了建筑企業(yè)的生存以及發(fā)展，影響了企業(yè)的生產(chǎn)競(jìng)爭(zhēng)力。總結(jié)我國(guó)煤炭建筑企業(yè)資金管理的問題主要有以下幾個(gè)方面。

1.1 認(rèn)識(shí)不到位

一些建筑企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)并未對(duì)資金管理引起足夠的重視，只重視生產(chǎn)，忽略了對(duì)財(cái)務(wù)企業(yè)的資金管理。不少建筑企業(yè)在整個(gè)資金管理中，缺乏科學(xué)的理財(cái)方法、理念以及原則，未設(shè)置專門的財(cái)務(wù)管理部門或?qū)Ｈ诉M(jìn)行專門的理財(cái)工作。

1.2 資金分散且使用率低

建筑企業(yè)的工程項(xiàng)目特點(diǎn)為分布廣泛、投資額大、面廣線長(zhǎng)。當(dāng)前我國(guó)建筑企業(yè)的建筑項(xiàng)目，采用項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)營(yíng)管理中標(biāo)項(xiàng)目的方法，以達(dá)到調(diào)動(dòng)以及提高項(xiàng)目負(fù)責(zé)人積極性的效果。而這種分權(quán)制管理模式不利于整個(gè)企業(yè)的資金管理，所采用的資金管理模式與內(nèi)部多級(jí)資金分散模式相沖突，影響資金使用率。這種管理模式下容易導(dǎo)致資金分散，不利于企業(yè)總部進(jìn)行資金的整體調(diào)控，制約了企業(yè)總部的融資功能，影響企業(yè)總部對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的監(jiān)控。企業(yè)總部是民事責(zé)任的法人機(jī)構(gòu)，擁有對(duì)所負(fù)責(zé)單位各項(xiàng)事務(wù)的知情權(quán)，但若下屬單位自主權(quán)利過大，會(huì)削弱企業(yè)總部控制權(quán)以及知情權(quán)，一旦發(fā)生問題，項(xiàng)目經(jīng)理以及分公司不承擔(dān)民事責(zé)任，而將更多責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給總部。

1.3 建筑企業(yè)的融資渠道單一

國(guó)家貨幣政策在一定程度上影響了企業(yè)融資渠道，一些建筑企業(yè)出現(xiàn)了資金緊張的嚴(yán)重情況。再加上受國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響，建材價(jià)格上漲，尤其是水泥、鋼材等建筑原材料價(jià)格上漲，施工成本增加。這些因素均大大增加了企業(yè)的資金壓力，不能保證企業(yè)資金來源，甚至一些企業(yè)出現(xiàn)資金鏈條斷裂。

1.4 不規(guī)范的建筑市場(chǎng)，導(dǎo)致施工墊資現(xiàn)象加劇

根據(jù)工程結(jié)算方法，簽訂工程合同后，建筑單位按照合同規(guī)定預(yù)先給施工企業(yè)撥付一部分工程款。而當(dāng)前建筑市場(chǎng)所面臨的問題是僧多粥少，建筑單位的資金不到位、盲目上項(xiàng)目情況日益加劇，而且一些施工單位為了獲得更多項(xiàng)目，不斷降低標(biāo)價(jià)，而且還增加附帶條件，更有甚者一些施工單位提出墊資施工，待工程結(jié)束后再進(jìn)行結(jié)算并將墊付資金收回，而建筑企業(yè)市場(chǎng)中出現(xiàn)的墊資施工等無序惡性競(jìng)爭(zhēng)行為，增加了企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)。一些工程業(yè)主將吸引墊資作為企業(yè)融資的重要方法。長(zhǎng)期這樣導(dǎo)致建筑項(xiàng)目出現(xiàn)跨度周期長(zhǎng)、資金回收期限長(zhǎng)、墊資時(shí)間長(zhǎng)，影響企業(yè)資金回收，導(dǎo)致企業(yè)資金緊張，進(jìn)而惡化形成企業(yè)因資金鏈斷裂而不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況。

1.5 拖欠較大的工程款額，回收難

當(dāng)前施工企業(yè)工程款主要是通過應(yīng)收賬款形式反映，隨著完成產(chǎn)值越大，應(yīng)收賬款額數(shù)越高，再加上一些甲方業(yè)主的資金不到位等情況，導(dǎo)致工程款不能按時(shí)結(jié)算，增加建筑企業(yè)的應(yīng)收賬款。建筑企業(yè)因自身特點(diǎn)，工程結(jié)束后所遺留的債券，多由原施工管理人員催收，但因項(xiàng)目人員流動(dòng)量大，建筑企業(yè)若不能對(duì)該工作引起足夠的重視，設(shè)立專門機(jī)構(gòu)，長(zhǎng)期如此，極易形成壞賬、呆賬，不利于資金的正常流動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)。

1.6 資金把控不嚴(yán)，出現(xiàn)資金控制脫節(jié)

當(dāng)前建設(shè)部將施工企業(yè)劃分為總承包和專業(yè)分包。隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)大，施工企業(yè)中標(biāo)者作為總承包方，多通過分包的形式將工程分給專業(yè)承包方進(jìn)行具體操作實(shí)施。但因缺乏有效的考核、監(jiān)督、控制，缺乏對(duì)工程項(xiàng)目資金使用的合理分析，而導(dǎo)致施工企業(yè)資金出現(xiàn)控制脫節(jié)，事前缺乏有效控制，事后監(jiān)督流于形式，出現(xiàn)嚴(yán)重的資金流失現(xiàn)象。

2 建筑企業(yè)加強(qiáng)資金管理的改善策略

2.1 轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)理念

首先，煤炭建筑企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)于保證企業(yè)生存發(fā)展的重要性，將財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理工作的重中之重，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心；其次，資金管理設(shè)計(jì)到企業(yè)的方方面面，因此，企業(yè)應(yīng)做好準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位，從源頭加強(qiáng)控制。全方位控制企業(yè)資金，堅(jiān)持走精細(xì)化管理路線，提高資金使用率。

2.2 減少施工墊資風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)施工中施工墊資而導(dǎo)致的應(yīng)收款項(xiàng)惡意拖欠等情況，企業(yè)必須做出明文規(guī)定，原則上不準(zhǔn)墊資施工。而個(gè)別項(xiàng)目若有要求且企業(yè)信譽(yù)良好，必須具有擔(dān)保資格的建設(shè)單位擔(dān)保，才可審批墊資。

2.3 改善拖欠工程款清收工作

第一，針對(duì)內(nèi)部與外部的各項(xiàng)拖欠款項(xiàng)，逐項(xiàng)建立臺(tái)賬管理，并明確每項(xiàng)拖欠款的具體金額、時(shí)間、原因，做到心中有數(shù)，有效保證資金安全。第二，將拖欠款的催收與清理工作落實(shí)到具體責(zé)任人，按期回收拖欠款的優(yōu)秀責(zé)任人進(jìn)行適當(dāng)鼓勵(lì)與物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，而未完成職責(zé)追回拖欠款項(xiàng)責(zé)任人，根據(jù)規(guī)定追究責(zé)任。第三，針對(duì)拖欠時(shí)間長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)，在資料完全、法律受理期限內(nèi)，通過法律手段追回，從而減少壞賬、呆賬的情況。

2.4 嚴(yán)格外包工程管理，減少效益流失

當(dāng)前施工企業(yè)工程中標(biāo)后，會(huì)先對(duì)內(nèi)部隊(duì)伍承包，其余工程進(jìn)行外包。無論是內(nèi)包或外包，都必須嚴(yán)格管理，選擇高素質(zhì)、高水平的建設(shè)隊(duì)伍。而且要嚴(yán)格履行分包手續(xù)，精打細(xì)算，保證企業(yè)的利益最大化，一次性規(guī)定承包價(jià)，防止出現(xiàn)只拿錢不干活或超額撥款的情況發(fā)生。對(duì)每項(xiàng)工程的嚴(yán)格驗(yàn)收計(jì)價(jià)，并由計(jì)劃、技術(shù)、主管以及財(cái)務(wù)部門共同組成計(jì)價(jià)小組進(jìn)行監(jiān)督，在付款時(shí)預(yù)留的質(zhì)量保證金不能少于工程的5%，可有效防止壞賬或非正常資金嚴(yán)重外流的情況。

2.5 建立有關(guān)企業(yè)內(nèi)部資金管理的完善制度

資金管理包括制度以及管理機(jī)制等方面針對(duì)性改善，并建立完善的管理制度。首先，明確職責(zé)，項(xiàng)目部為項(xiàng)目資金管理的直接單位，項(xiàng)目經(jīng)理是工程款回收的第一負(fù)責(zé)人，必須明確自身職責(zé)，包括工程款回收、資金收支計(jì)劃制定、合理利用資金并負(fù)責(zé)回收。其次，嚴(yán)格管理資金審批，按照計(jì)劃管理、有序控制、以收定支原則，制定高效、快捷的資金審批程度以及權(quán)限，按照權(quán)限分級(jí)，保證資金應(yīng)用的各個(gè)環(huán)節(jié)均可進(jìn)行有效控制管理；加強(qiáng)資金日常管理，企業(yè)要定期或不定期地抽檢資金的使用情況，加強(qiáng)資金管理的控制力度，負(fù)責(zé)人的績(jī)效與應(yīng)收賬款的回收以及資金的具體應(yīng)用情況相結(jié)合，進(jìn)行對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)懲，規(guī)避資金應(yīng)用中的風(fēng)險(xiǎn)問題。

3 結(jié)語

煤炭企業(yè)在發(fā)展過程中對(duì)于資金管理具有十分重要的作用，因其涉及到企業(yè)的方方面面，因此加強(qiáng)資金的管理是企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)，企業(yè)必須認(rèn)清形勢(shì)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)理念，做到事前預(yù)測(cè)、事中控制，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，將這種觀念貫穿于建筑企業(yè)整個(gè)施工過程中，避免只關(guān)注生產(chǎn)，這樣才能有效發(fā)揮資金管理的作用，提高企業(yè)發(fā)展的活力。

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