淺議中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策

彭秋玲

摘 要：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。目前我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面還存在著許多與自身發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不適應(yīng)的情況問題，而許多的投資以及經(jīng)營(yíng)者具備的專業(yè)知識(shí)不夠?qū)κ袌?chǎng)的認(rèn)識(shí)不全面，從而無(wú)法更好的解決問題。本文就我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問題進(jìn)行探討，并提出相應(yīng)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理制度；投資策略；財(cái)務(wù)控制

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）大多數(shù)中小企業(yè)缺乏系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念

中小企業(yè)相當(dāng)一部分屬于私營(yíng)性質(zhì)，投資者就是經(jīng)營(yíng)者，其大部分又不是財(cái)務(wù)員出身，而且以業(yè)務(wù)為主，其決策通常以業(yè)務(wù)判斷為標(biāo)準(zhǔn)，缺乏全局的財(cái)務(wù)理念，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。

（二）大多數(shù)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺乏制度

很多中小企業(yè)由小到大，企業(yè)管理跟不上，企業(yè)制度建設(shè)空白，大部分是靠主要經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)驗(yàn)判斷，主觀性、隨意性較大，缺乏科學(xué)根據(jù)，很容易產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中處于被動(dòng)和受輕視的地位

很多中小企業(yè)人員借口精簡(jiǎn)，把財(cái)務(wù)人員視為輔助人員，可有可無(wú)，優(yōu)秀專業(yè)人才難留住，造成財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理水平較差，很難對(duì)企業(yè)的產(chǎn)、供、銷作出正確反映，也很難有監(jiān)督力度。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中遇到的問題

（一）融資困難，資金嚴(yán)重不足

目前我國(guó)中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立。渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因：第一，負(fù)債過多，融資成本高，風(fēng)險(xiǎn)大，造成中小企業(yè)信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差。第二，國(guó)家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu)，國(guó)家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長(zhǎng)期處于不利地位。

（二）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，管理模式僵化，管理觀念陳舊

中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，這種模式勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)負(fù)面影響。企業(yè)沒有或無(wú)法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。

（三）缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度

一些企業(yè)根本沒有設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，使企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)工作沒有具體的制度可遵循，也沒有任何的約束，容易使企業(yè)出現(xiàn)各種管理漏洞，不利于企業(yè)的健康發(fā)展；另一些企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，但是由于中小企業(yè)管理者與一般從業(yè)人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關(guān)系這個(gè)特征，使得制度的約束力不強(qiáng)，執(zhí)行起來(lái)非常困難。

（四）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，會(huì)計(jì)人員配備不合理

有的企業(yè)干脆不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，全部會(huì)計(jì)工作委托會(huì)計(jì)事務(wù)所代理，或者任用自己的親屬當(dāng)出納，外聘兼職會(huì)計(jì)定期來(lái)做賬，忽視了會(huì)計(jì)工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策建議

（一）面向市場(chǎng)，采用科學(xué)投資策略

一方面，為了回避投資風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)應(yīng)穩(wěn)健理財(cái)，適時(shí)擴(kuò)大規(guī)模。決策面臨不確定性的風(fēng)險(xiǎn)方企業(yè)的成長(zhǎng)過程充滿風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)要發(fā)展，關(guān)鍵是要穩(wěn)健理財(cái)，科學(xué)投資。在實(shí)踐中，中小企業(yè)應(yīng)盡可能采取中、短期投資模式，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的考察和論證，不斷優(yōu)化投資方案。另外，要抓住有利時(shí)機(jī)實(shí)現(xiàn)發(fā)展，擴(kuò)大規(guī)模。其次，是集中優(yōu)勢(shì)，專業(yè)經(jīng)營(yíng)。中小企業(yè)實(shí)力較弱，往往無(wú)法經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品以分散風(fēng)險(xiǎn)，但是可以集中力量通過選擇能使企業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)的細(xì)分市場(chǎng)來(lái)進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，提高市場(chǎng)占有率，同樣可以取得經(jīng)營(yíng)的成功。

（二）優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境，拓寬企業(yè)融資渠道

首先，政府應(yīng)盡快完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)及相關(guān)的政策。中小企業(yè)可以成立帶有金融性質(zhì)的機(jī)構(gòu)，如成立中小企業(yè)基金，這樣就拓寬了企業(yè)的融資渠道，一定程度上能解決融資難的困境。其次，建立中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系。中小企業(yè)的信用擔(dān)保是以服務(wù)為宗旨的中介組織，擔(dān)保費(fèi)的收取不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價(jià)，在建立信用擔(dān)保體系的過程中要把信用擔(dān)保制度和其它形式結(jié)合起來(lái)，為企業(yè)的融資擔(dān)保提供多樣化的服務(wù)，以提供更多的融資機(jī)會(huì)，可以在一定程度上解決企業(yè)融資難的問題。最后，金融部門要成為民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)器。

（三）全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念

第一，樹立人本化理財(cái)觀念。重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢(shì)。在財(cái)務(wù)管理中要樹立“以人為本”的思想，揚(yáng)棄“以物為中心”的觀念。第二，樹立資本多元化理財(cái)觀念。入世后，資本市場(chǎng)開放，市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻降低，大批外資銀行和外國(guó)企業(yè)都將進(jìn)駐中國(guó)，大量的外國(guó)資本將涌入中國(guó)市場(chǎng)。中小企業(yè)應(yīng)抓住這一契機(jī)，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。第三，樹立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，由于市場(chǎng)機(jī)制的作用，任何一個(gè)市場(chǎng)主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經(jīng)濟(jì)損失的可能，即不可避免地要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)管理中要樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，善于對(duì)環(huán)境變化帶來(lái)的不確定因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，有預(yù)見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（四）強(qiáng)化資金和應(yīng)收賬款的管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

首先，提高資金的營(yíng)運(yùn)效率，形成合理的資金結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比例，使資金應(yīng)用得到最佳的效果。在改善資金結(jié)構(gòu)的同時(shí)要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金運(yùn)用的周轉(zhuǎn)靈活，預(yù)防市場(chǎng)波動(dòng)和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。其次，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)要采取各種措施，盡量的按期收回款項(xiàng)，否則會(huì)因拖欠時(shí)間過長(zhǎng)而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受損失。對(duì)不同時(shí)間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟(jì)、可行的收賬政策，對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失，則應(yīng)提前提取壞賬準(zhǔn)備，充分估計(jì)這一因素對(duì)損益的影響。最后，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。建立建全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購(gòu)、領(lǐng)用及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。

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