徐長良

中國重汽集團濟南動力有限公司鑄鍛中心

加強財務基礎工作，提升財務管理水平

徐長良

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財務工作是一個公司最重要的管理工作之一，可以說財務是公司的核心，是心臟。財務管理部門作為一個公司重要的職能部門，必須強化責任意識，提高服務意識、工作效率和工作質量，全體會計人員都要有大局意識，我們要不斷的對我們的財務工作質量進行全面檢查、認真總結和梳理，對實際工作中存在的問題必須進行深入剖析，找準存在的風險和問題，制定方法措施，切實提高財務工作質量和財務管理工作水平。

財務；基礎工作；管理水平

1　當前財務工作普遍存在的問題

1.1財務監(jiān)督職能弱化，一是財務人員自身在日常工作中往往只注重核算而忽視了會計的監(jiān)督職能；二是不愿得罪人，怕得罪人，看到有公司領導的簽字，就弱化了跟蹤復核關聯(lián)業(yè)務本身的合規(guī)性；三是公司其他部門和業(yè)務人員缺乏理解支持，把財務人員履行監(jiān)督職能看成是為難經辦人員，甚至認為是財務超出了部門職責，手伸得太長，管得太寬。

1.2財務人員構成不合理，正規(guī)高校畢業(yè)生太少，有些會計人員身體狀況不好，經常生病，家庭負擔重，這些都在一定程度上影響了工作效率。

1.3會計業(yè)務水平有待進一步提高，隨著一個公司的不斷發(fā)展壯大，財務工作量較以前明顯增加，同時為不斷提高財務核算水平，會計核算要越做越細，核算的準確性要越來越高，如不盡快提高業(yè)務水平將很難適應公司的快速發(fā)展。

1.4成本核算不夠細致和準確。成本核算作為一個公司財務工作的核心內容之一，入對成本不能進行正確核算，就會嚴重影響會計信息質量。

1.5對會計報表數據的結構合理性關注不夠。隨著公司業(yè)務的越做越大，全面的查賬工作已經不可能了，稅務機關轉向分析會計報表的結構，比如管理費用和銷售費用發(fā)生額變動中，個別項目成本的高低變化，都有可能引起稅務機關的高度重視。涉稅業(yè)務的籌劃管理也應該適應形勢，多關注會計報表之間的勾稽關系及合理性。

1.6前瞻性不足。例如涉稅事項一旦發(fā)生，基本上納稅義務就確定了，由于對發(fā)生的涉稅事項沒有事先有效安排，即使是事后彌補，也很難有妥善的處理方式。

1.7原始單據和憑證取得的不完整、工作不夠細化。比如會務費的列支，僅憑發(fā)票和合同是不行的，要有進一步的證據，比如會議日程安排、會議簽到等。

1.8財務創(chuàng)新工作還有待進一步提升，創(chuàng)新能力不夠，財務核算僅僅滿足于嚴格按照財務制度和會計準則的記賬、算賬、報賬的傳統(tǒng)模式是不夠的，應當站在全局、服務整體的高度，促使財務管理工作有不斷創(chuàng)新的工作思路。

1.9與公司其他相關部門的有效溝通能力有待提高。例如對于可控費用指標下達、統(tǒng)計和考核方面往往存在溝通不到位的情況，造成相關部門的抱怨和不配合。

2　全面提高財務基礎工作的解決方案和工作措施

2.1會計人員要根據財經法規(guī)和財會制度的要求審核各種原始憑證，審核無誤后，及時在財務核算系統(tǒng)中制作記賬憑證。各會計人員要確保記賬憑證制作正確，因個人原因，數據計算和賬務處理錯誤的，進行嚴格考核；非特殊情況，財務核算系統(tǒng)中不允許出現作廢憑證，月底結賬后，如出現作廢憑證，也要進行嚴格考核。

2.2除月末自動轉賬憑證外，所有記賬憑證均需附原始憑證，從外部取得的原始憑證要規(guī)范、合法，要素齊全，經濟業(yè)務內容表述清楚；自制原始憑證要有制表日期、制表人，重要的自制原始憑證要有財務總監(jiān)或財務經理的簽字，記賬憑證后不附原始憑證或原始憑證不齊全、不合規(guī)的，付款憑證后不附票據復印件或銀行回單的，進行嚴格考核。

2.3記賬憑證要制作及時，收到的原始憑證要及時傳遞，在個人手中不允許長時間積壓滯留（中上旬不允許超過5天、下旬不允許跨月），會計人員收到付款憑證或費用報銷憑證后，要確保2個工作日內審結完畢，打印記賬憑證后傳出納崗位付款。出納和會計崗位置之間要互相稽核，出納收到記賬憑證后，應首先核對原始憑證上記載的數據和記賬憑證是否一致，如審核無誤，出納根據記賬憑證于2個工作日內完成付款；如不符應退回會計人員，進行數據更正。

2.4現金、銀行日記賬手工帳要及時登記，每月20日之前必須將上月賬目登記完畢。年報審計結束后10日內結轉年度帳，輸入電子帳套，按工作要求統(tǒng)一打印、裝訂、保管，未按要求登記完手工帳或打印裝訂帳套的，進行嚴格考核。

2.5總賬會計負責牽頭清理銀行未達賬項，各經辦會計要全力配合，不允許出現三個月以上的銀行未達賬項，凡出現三個月以上銀行未達賬項的，要及時上報財務部經理協(xié)調處置，若出現既未報告、又未調平情況的，進行嚴格考核。

2.6銀行出納要及時取得銀行對賬單，每月10日前必須完成上月銀行余額調節(jié)表的制作，對新增的未達賬項逐項落實原因，向財務經理匯報。

2.7票據和現金出納在結賬日進行實物盤點，分別出具票據和現金盤點表，總賬會計負責監(jiān)盤，必要時財務經理監(jiān)盤，盤點人和監(jiān)盤人在盤點表上簽字，并將盤點結果報財務部經理，未按要求進行盤點和出具盤點表的，進行嚴格考核。

3　在做好財務基礎工作的前提下，還要做好其他方面的相關工作

3.1加強會計人員建設和培訓工作，積極引進高校畢業(yè)生，充實財務隊伍。提前安排好正常財務工作，積極組織相關會計人員按時參加公司內部組織的各類培訓，并適當參加社會上專門針對本公司所從事行業(yè)的會計業(yè)務的培訓，進一步提高會計人員的綜合素質，使之成為能夠獨當一面的綜合性人才，為公司的發(fā)展做好財務人員儲備工作。

3.2加強對外交流，通過各種資源，打通渠道，向行業(yè)標桿企業(yè)學習，學習標桿企業(yè)的財務工作都是怎么做的，學習他們的先進經驗，拓寬財務工作思路，拉近和標桿企業(yè)的距離。

3.3加強會計基礎管理工作，進一步提高會計核算質量，按規(guī)定確認銷售收入，并配比結轉成本，確保會計數據和財務成果經得起審計、稅務機關檢查。

3.4強化資金預算管理。要嚴格執(zhí)行“先預算后支付”的預算辦法、加強對資金計劃執(zhí)行情況的檢查分析，對于出現的偏差要找準原因，提高資金計劃的準確性和資金使用效率。

3.5充分發(fā)揮財務預算監(jiān)督職能，確保各項費用成本支出都在預算范圍之內，尤其是重點監(jiān)控業(yè)務招待費、交通費等支出，嚴格經營性資產的購置、使用、下場移交等管理環(huán)節(jié)的管控，確保大額資產的安全完整。對超預算的支出要嚴格審核，由相關部門提出申請報告，經公司主要領導簽字比準的，才予支付，否則一律拒絕付款，確保預算工作的嚴肅性，切實提高公司經濟效益。

3.6嚴格經濟責任考核，全面提升工作質量，規(guī)避財務審計風險和涉稅風險，進一步加強責任管理，提升責任心。

3.7認真做好稅賦籌劃工作，嚴格高度關注各類稅金繳納的合規(guī)性，重點努力做好涉稅業(yè)務過程資料的完備工作，必要時聘請社會稅務咨詢中介機構，幫助公司做好涉稅負擔重大的業(yè)務。

財務工作一定嚴格按照公司的各項要求，加強基礎工作管理，堅決杜絕財務工作質量安全隱患，做出具有前瞻性的預判，針對財務工作中所暴露出現的問題及時總結，在制度、機制上加以完善，全面提升財務管理水平，為公司的業(yè)務發(fā)展和效益提升保駕護航。

徐長良（1978.8～），男，職業(yè)：會計師。