胡上欽

摘 要：在經(jīng)濟(jì)與科技這兩個(gè)重要因素的不斷發(fā)展下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)呈現(xiàn)出激烈的場(chǎng)面，如果要想在市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)下占據(jù)有利的位置，做好現(xiàn)金流量管理是企業(yè)發(fā)展的重要舉措?，F(xiàn)金流管理是現(xiàn)代企業(yè)的血液。同時(shí)，現(xiàn)金流是否得當(dāng)?shù)墓芾碛绊懼髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況，就會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。本文針對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的各種問(wèn)題，力圖找出相應(yīng)的解決辦法和對(duì)策，希望本文的寫(xiě)作對(duì)相關(guān)的研究人員有一定的幫助。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理；重要性；問(wèn)題；對(duì)策

1 現(xiàn)金流管理的作用與意義

一個(gè)企業(yè)要想發(fā)展的更好、更加長(zhǎng)遠(yuǎn)。一個(gè)很重要的問(wèn)題就是看這個(gè)公司的策略是否能夠貫穿于整個(gè)公司的每項(xiàng)工作中去，比如財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督檢查、核算中去?，F(xiàn)金流是通過(guò)公司的運(yùn)營(yíng)，金錢的流入和金錢的流出來(lái)計(jì)算的。通過(guò)對(duì)公司現(xiàn)金流的預(yù)算和管理來(lái)核對(duì)、判斷現(xiàn)實(shí)中，公司運(yùn)營(yíng)中資金的運(yùn)行情況，保證公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一個(gè)企業(yè)的的正常運(yùn)轉(zhuǎn)都是與現(xiàn)金相掛鉤的，所以，不管是大型企業(yè)還是小型企業(yè)要想改善本企業(yè)的財(cái)務(wù)情況就一定要準(zhǔn)確掌握該公司的現(xiàn)金流的運(yùn)轉(zhuǎn)情況。這樣的話，公司的決策者就可以根據(jù)市場(chǎng)的不斷變化隨時(shí)調(diào)整該企業(yè)的現(xiàn)金流的情況。這樣的話，提高了該公司資金的利用率，提高了公司的利潤(rùn)，降低了公司的成本。實(shí)現(xiàn)公司的效益最大化。一個(gè)完全掌握該公司的現(xiàn)金流的企業(yè)他的競(jìng)爭(zhēng)能力是很大的，因?yàn)?，它能夠根?jù)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)變化不斷地調(diào)整自身，調(diào)整整個(gè)公司的運(yùn)作，使該公司各個(gè)方面的資源發(fā)揮最大的作用。

目前，我國(guó)企業(yè)發(fā)展的主要資金來(lái)源就是使企業(yè)能夠具有充足的現(xiàn)金凈增數(shù)量，這是我國(guó)企業(yè)發(fā)展的導(dǎo)航燈，它是整個(gè)企業(yè)為之奮斗的目標(biāo)。目前，我國(guó)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中所使用的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算中所使用的現(xiàn)金流量表主要制作是參照收付的實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行的，因此，企業(yè)所制定的先進(jìn)流量表主要反映的是企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值，股權(quán)人和債權(quán)人能夠根據(jù)現(xiàn)金流量表進(jìn)行更好的分析。在企業(yè)發(fā)展中，擁有良好的現(xiàn)金流量表，是有諸多好處的，不僅可以體現(xiàn)企業(yè)良好的經(jīng)營(yíng)狀況，讓股權(quán)人和債權(quán)人增加投資的信心，而且能夠?yàn)槠髽I(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供更好的發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)的整體發(fā)展。

2 企業(yè)現(xiàn)金流管理中面臨的主要問(wèn)題

2.1 現(xiàn)金不充足

企業(yè)良好運(yùn)轉(zhuǎn)的前提就是在企業(yè)內(nèi)部有著充足現(xiàn)金的支持，才能為企業(yè)做出各項(xiàng)決策規(guī)定奠定穩(wěn)定的基礎(chǔ)，讓企業(yè)的發(fā)展不畏縮畏腳。如果在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)中，一旦出現(xiàn)內(nèi)部的資金供應(yīng)量不足的情況，就不能滿足企業(yè)的日常發(fā)展需要，而且在出現(xiàn)意外時(shí)間的過(guò)程中，也會(huì)由于現(xiàn)金數(shù)量過(guò)少，無(wú)法維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而使得企業(yè)無(wú)法有效完成任務(wù)，對(duì)企業(yè)的信譽(yù)造成嚴(yán)重的影響，更嚴(yán)重的話企業(yè)將難以繼續(xù)維持下去，會(huì)面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，企業(yè)的正常運(yùn)行，資金是否充足占據(jù)著關(guān)鍵性的位置，因而，資金對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，如果沒(méi)有足夠的現(xiàn)金，輕則會(huì)給企業(yè)造成資金運(yùn)轉(zhuǎn)不靈，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，重者則會(huì)使企業(yè)因缺乏現(xiàn)金而倒閉，停止生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)，最終可能導(dǎo)致企業(yè)走向滅亡。

2.2 現(xiàn)金管理混亂

資金對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著至為關(guān)鍵性的作用，但是在我國(guó)有些企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，對(duì)于現(xiàn)金的管理可以說(shuō)是一塌糊涂，使用的管理方法不科學(xué)，制度也不完善，具體可以體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①現(xiàn)金使用地方不清楚。②現(xiàn)金預(yù)算缺失或失效。③現(xiàn)金流量管理與現(xiàn)金流程管理效果不好。④未建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

3 企業(yè)現(xiàn)金流管理的對(duì)策

3.1 選擇恰當(dāng)?shù)默F(xiàn)金控制模式

目前，我國(guó)企業(yè)可以根據(jù)自身規(guī)模的實(shí)際情況、企業(yè)機(jī)構(gòu)的性質(zhì)特點(diǎn)以及受匯率和利率波動(dòng)的情況，從而進(jìn)行有效的探索。

3.2 做好現(xiàn)金存量管理

3.2.1 制定最佳的現(xiàn)金流量

根據(jù)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展計(jì)劃和打算，估算出所要使用的現(xiàn)金流量，提前做好準(zhǔn)備，確定最合適的現(xiàn)金金額，以此來(lái)預(yù)防在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象。

3.2.2 編制現(xiàn)金預(yù)算

企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金的管理可以從編制現(xiàn)金預(yù)算入手，來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展中資金的流出與進(jìn)入情況，察覺(jué)是否會(huì)出現(xiàn)金短缺的情況，充分利用企業(yè)內(nèi)部的各種暫時(shí)不用的資金，有效規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金，確保留有充足的現(xiàn)金給企業(yè)的發(fā)展使用，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)奠定基礎(chǔ)，與此同時(shí)，如果閑置的資金太多，可以考慮進(jìn)行投資，收取額外收益，促進(jìn)企業(yè)的整體發(fā)展。

3.2.3 建立現(xiàn)金流報(bào)告系統(tǒng)

3.3 有效的現(xiàn)金流量管理

有效的現(xiàn)金流量管理，是提升企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的重要舉措，那么，如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)有效的現(xiàn)金流量管理呢？最為主要的就是，在收款與付款的流程方面，要盡量提高收款速度，增加付款的時(shí)間，為縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為最終目標(biāo)，從而進(jìn)行有效的管理。

3.4 建立完善的現(xiàn)金控制制度

正所謂沒(méi)有規(guī)矩不成方圓，在企業(yè)的現(xiàn)金管理中建立完善的現(xiàn)金控制制度，落實(shí)好各個(gè)崗位的職責(zé)，確?，F(xiàn)金的安全，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

4 總結(jié)

近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展?？萍荚诓粩嗟倪M(jìn)步，改革開(kāi)放的政策為我們引進(jìn)了新的理念、技術(shù)的同時(shí)，對(duì)于我們國(guó)家的一些企業(yè)也有很大的沖擊力。所以，我們一定要提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。而企業(yè)能否生存的唯一條件就是有穩(wěn)定的現(xiàn)金流。平穩(wěn)的現(xiàn)金流可以使企業(yè)更好、更快地發(fā)展。是提供企業(yè)巨大利潤(rùn)的前提條件。為了保證有個(gè)平穩(wěn)長(zhǎng)久的現(xiàn)金流一定要提高我們國(guó)家企業(yè)存貨管理的思維模式。改變過(guò)去固守的思想。只有保證擁有一個(gè)創(chuàng)新的存貨管理理念和適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的存貨管理實(shí)施方案，企業(yè)就會(huì)有一個(gè)保證公司利潤(rùn)的平穩(wěn)的現(xiàn)金流，那么我們國(guó)家的企業(yè)一定會(huì)發(fā)展得更好、更加長(zhǎng)遠(yuǎn)，我們將走向未來(lái)、走向國(guó)際。相信，那一天終將會(huì)很快地到來(lái)。才能保證企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利。

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