王振乾

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經(jīng)濟(jì)法保護(hù)國(guó)家利益的實(shí)體法路徑分析

王振乾

摘要：保護(hù)國(guó)家利益是經(jīng)濟(jì)法最為重要的一項(xiàng)基本原則，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)法在立法之初就確立了保護(hù)國(guó)家利益的宗旨。梳理分析了我國(guó)的《反壟斷法》《證券法》《企業(yè)所得稅法》《稅收征收管理法》等實(shí)體法中有關(guān)國(guó)家利益保護(hù)的條款，對(duì)于進(jìn)一步完善經(jīng)濟(jì)法保護(hù)國(guó)家利益的實(shí)體法路徑提出了建議。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)法；保護(hù)國(guó)家利益；實(shí)體法保護(hù)

經(jīng)濟(jì)法是調(diào)整一定范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。在我國(guó)，經(jīng)濟(jì)法是與民法、刑法、行政法相并列的法律部門，在整個(gè)法律體系中有其獨(dú)立的地位和特殊的價(jià)值。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)法體系主要參照和借鑒了德國(guó)、日本的經(jīng)濟(jì)法，具有較濃厚的大陸法系色彩。在大陸法系，根據(jù)所調(diào)整的對(duì)象而將法律分為公法和私法。私法是指以個(gè)人利益為規(guī)制對(duì)象的法律，如民法。公法是指規(guī)定國(guó)家管理和國(guó)家利益的法律，如經(jīng)濟(jì)法。

根據(jù)經(jīng)濟(jì)法學(xué)界關(guān)于經(jīng)濟(jì)法體系的“二元結(jié)構(gòu)”理論，經(jīng)濟(jì)法又可以分為宏觀調(diào)控法律規(guī)范和市場(chǎng)規(guī)制法律規(guī)范。宏觀調(diào)控類規(guī)范，是指國(guó)家通過(guò)立法手段對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控形成的法律規(guī)范，包括金融法、銀行業(yè)法、財(cái)稅法等。市場(chǎng)規(guī)制法律規(guī)范，是指以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的秩序?yàn)檎{(diào)整對(duì)象的法律規(guī)范，包括反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法、反壟斷法、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法等。

一、經(jīng)濟(jì)法與國(guó)家利益的關(guān)系

保護(hù)國(guó)家利益，這是經(jīng)濟(jì)法最為重要的一項(xiàng)基本原則。國(guó)家利益是個(gè)內(nèi)涵豐富的概念。從我國(guó)現(xiàn)行的法律體系來(lái)看，國(guó)家利益主要包括2個(gè)方面：在對(duì)外關(guān)系上，表現(xiàn)為國(guó)家安全、國(guó)家主權(quán)和國(guó)家形象等；在對(duì)內(nèi)關(guān)系中，它常與經(jīng)濟(jì)秩序、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、公共利益等內(nèi)容重合。筆者認(rèn)為，從法律規(guī)范的角度來(lái)看，國(guó)家利益主要涉及3個(gè)方面：（1）國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益，即社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠滿足國(guó)家發(fā)展需要的成果。國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益又可細(xì)分為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)利益和微觀經(jīng)濟(jì)利益，前者側(cè)重國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，后者體現(xiàn)為作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)組成部分的個(gè)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要。（2）國(guó)家秩序利益。在法的價(jià)值三要素中，秩序被認(rèn)為是正義和自由的基石，一切社會(huì)生活都需建立在良好運(yùn)行的秩序之上。國(guó)家秩序利益主要體現(xiàn)為國(guó)家安全和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)平衡的良性狀態(tài)。（3）國(guó)家文化利益。文化滿足人們生產(chǎn)、生活的精神需求，它是對(duì)社會(huì)政治和經(jīng)濟(jì)的反映，并服務(wù)于社會(huì)政治和經(jīng)濟(jì)。國(guó)家文化利益，對(duì)內(nèi)有利于提高民族凝聚力，弘揚(yáng)正確的價(jià)值觀念；對(duì)外有利于建立大國(guó)形象，提高國(guó)際影響力。

經(jīng)濟(jì)法一直被認(rèn)為是國(guó)家管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種宏觀調(diào)控的手段。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有其天生的缺陷，會(huì)出現(xiàn)“市場(chǎng)失靈”和“政府失靈”，經(jīng)濟(jì)法便成為國(guó)家應(yīng)對(duì)市場(chǎng)缺陷的重要法律手段。國(guó)家制定經(jīng)濟(jì)法，根本目的是通過(guò)市場(chǎng)規(guī)制和宏觀調(diào)控的方式，保證國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定，避免市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，從而促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)國(guó)家利益、個(gè)人利益和社會(huì)公共利益的平衡。經(jīng)濟(jì)法對(duì)國(guó)家利益的實(shí)體法保護(hù)路徑，包括宏觀調(diào)控類法律規(guī)范（如金融法、銀行業(yè)法、財(cái)稅法中對(duì)國(guó)家利益的直接或間接規(guī)定）和市場(chǎng)規(guī)制類法律規(guī)范（如反壟斷法對(duì)國(guó)家利益和個(gè)人利益的調(diào)節(jié)）。當(dāng)然，經(jīng)濟(jì)法對(duì)國(guó)家利益的保護(hù)不僅鑲嵌于各實(shí)體法律規(guī)范中，而且還體現(xiàn)在程序法的目標(biāo)、宗旨與原則上。下面，我們主要從競(jìng)爭(zhēng)法、稅法實(shí)體法保護(hù)路徑進(jìn)行分析。

二、現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)法對(duì)國(guó)家利益的保護(hù)

我國(guó)現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)法體系中保護(hù)國(guó)家利益的實(shí)體法路徑，可以歸納為2種形式：一是直接規(guī)定立法目的就是保護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益，如反壟斷法和稅法；二是在立法目的中國(guó)家利益為間接保護(hù)客體，如消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法和證券法，它們的直接目的是保護(hù)消費(fèi)者利益或投資者利益，也就是保護(hù)個(gè)人利益。個(gè)人利益是國(guó)家利益的組成部分，對(duì)個(gè)人利益的保護(hù)也是對(duì)國(guó)家利益的保護(hù)。

（一）競(jìng)爭(zhēng)法中的保護(hù)國(guó)家利益條款

競(jìng)爭(zhēng)法是國(guó)家規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，保證市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的法律規(guī)范的總稱。廣義上的競(jìng)爭(zhēng)法包括反壟斷法和反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法，狹義上的競(jìng)爭(zhēng)法就是指反壟斷法。反壟斷法注重保護(hù)的是市場(chǎng)公共競(jìng)爭(zhēng)制度和利益，公法色彩較濃。反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法傾向于調(diào)整個(gè)人與經(jīng)營(yíng)者之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，帶有私法的特點(diǎn)。這里主要討論反壟斷法對(duì)國(guó)家利益的保護(hù)。

壟斷行為是指可能限制或者排除競(jìng)爭(zhēng)，破壞市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)秩序的行為。壟斷行為不僅損害消費(fèi)者的權(quán)益，而且不利于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)自由蓬勃發(fā)展的阻礙因素。我國(guó)的《反壟斷法》制定于2007年，自2008年8月1日起施行。經(jīng)營(yíng)者達(dá)成壟斷協(xié)議，濫用市場(chǎng)支配地位，具有或者可能具有排除、限制競(jìng)爭(zhēng)效果的經(jīng)營(yíng)者集中：這是我國(guó)的《反壟斷法》規(guī)制的三大壟斷行為?！斗磯艛喾ā返?條規(guī)定了本法的立法宗旨，即：預(yù)防和制止壟斷行為，保護(hù)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率，維護(hù)消費(fèi)者利益和社會(huì)公共利益。第2條規(guī)定了本法的適用范圍，其中將發(fā)生在境外的對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生排除、限制影響的壟斷行為也納入了本法調(diào)整范圍，此舉充分體現(xiàn)了國(guó)家利益至上的原則。第4條規(guī)定：“國(guó)家制定和實(shí)施與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，完善宏觀調(diào)控，健全統(tǒng)一、開(kāi)放、競(jìng)爭(zhēng)、有序的市場(chǎng)體系?！眹?guó)家經(jīng)濟(jì)利益在很大程度上與市場(chǎng)直接相關(guān)聯(lián)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康與否是國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。反壟斷法作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益的維護(hù)閥門，自然要承擔(dān)保護(hù)健康、公平、充滿活力的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的義務(wù)。這條規(guī)定充分體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)創(chuàng)造和保護(hù)公平、健康的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序的重視。

我國(guó)的《反壟斷法》在立法宗旨、適用范圍和基本原則等方面都體現(xiàn)了對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益的保護(hù)，這符合國(guó)家利益的需要，是反壟斷法承載的價(jià)值之一。

（二）證券法中的保護(hù)國(guó)家利益條款

證券法是規(guī)范證券市場(chǎng)，保護(hù)公眾投資者利益和國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序利益的法律規(guī)范。根據(jù)我國(guó)《證券法》的第1條規(guī)定，其目的不僅是調(diào)整證券的發(fā)行行為和交易行為，更重要是為了實(shí)現(xiàn)對(duì)投資者合法權(quán)益、社會(huì)公共利益和國(guó)家利益的保護(hù)。在經(jīng)濟(jì)法體系中，任何一部法律的制定和頒布都涉及對(duì)各種利益的考量。如何均衡各方利益，這是立法者首先要考慮的問(wèn)題。證券法就是通過(guò)規(guī)范個(gè)人行為和市場(chǎng)行為，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益的保護(hù)?！蹲C券法》第226條規(guī)定：未經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，擅自設(shè)立證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的，由證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)予以取締，沒(méi)收違法所得，并處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款。投資咨詢機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)。這條規(guī)定，明確了證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)只能由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立，擅自設(shè)立證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)，或者未經(jīng)批準(zhǔn)而從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，都將受到嚴(yán)厲的處罰。這是通過(guò)行政權(quán)力直接實(shí)行國(guó)家對(duì)證券市場(chǎng)的管理，是最強(qiáng)勢(shì)也是最有效率的保護(hù)路徑。

（三）稅法中的保護(hù)國(guó)家利益條款

稅法是調(diào)整稅收法律關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。我國(guó)的稅法主要包括《個(gè)人所得稅法》《企業(yè)所得稅法》和《稅收征收管理法》。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第1條的規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織都必須依法繳納企業(yè)所得稅。該條指出了我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅對(duì)象是在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他組織。對(duì)納稅企業(yè)，國(guó)家是以國(guó)家利益代表者的身份強(qiáng)制要求繳納稅款的?！镀髽I(yè)所得稅法》第58條規(guī)定，我國(guó)政府與他國(guó)政府簽訂的與稅收有關(guān)的協(xié)定，如果與本法的規(guī)定不一樣，則依照協(xié)定的規(guī)定辦理。這表明，稅收不僅是保障國(guó)家正常運(yùn)行、保證公共利益和國(guó)民福利的重要工具，還是國(guó)家主權(quán)利益的重要體現(xiàn)。我國(guó)的《個(gè)人所得稅法》第4條列舉了10種可以免征個(gè)人所得稅的情形，包括國(guó)家或國(guó)際組織頒發(fā)的各種獎(jiǎng)金、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息以及與人身有關(guān)的各種補(bǔ)貼費(fèi)用等。這條規(guī)定充分體現(xiàn)了國(guó)家利益與個(gè)人利益的平衡關(guān)系。國(guó)家以其強(qiáng)制性權(quán)力向公民無(wú)償征稅，以保證國(guó)家利益，同時(shí)也需充分考慮到國(guó)家權(quán)力的行使應(yīng)該遵守最基本的公平正義原則?！抖愂照魇展芾矸ā返?章對(duì)稅款征收的具體操作進(jìn)行了規(guī)定，第4章從監(jiān)督方面對(duì)稅收工作進(jìn)行了規(guī)定，第5章規(guī)定了納稅人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的法律責(zé)任，從事后處罰的角度對(duì)稅收工作提供強(qiáng)制性、權(quán)威性保證。這些規(guī)定都是間接地對(duì)國(guó)家利益進(jìn)行保護(hù)。稅收正常，才能為國(guó)家這臺(tái)“機(jī)器”提供源源不斷的動(dòng)力。

三、完善經(jīng)濟(jì)法保護(hù)國(guó)家利益的路徑

在經(jīng)濟(jì)法體系下對(duì)國(guó)家利益的保護(hù)，不提倡采取全體系覆蓋的面面俱到的保護(hù)路徑。國(guó)家利益的內(nèi)涵和外延很復(fù)雜，它不僅包括國(guó)家作為國(guó)家利益代表所享有的利益，還包括個(gè)人利益和社會(huì)公共利益。在經(jīng)濟(jì)法立法過(guò)程中，強(qiáng)調(diào)對(duì)國(guó)家利益的保護(hù)，不應(yīng)局限于直接地將國(guó)家利益置于萬(wàn)篇之首，而應(yīng)容納各種利益保護(hù)路徑。我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)法體系下的國(guó)家利益保護(hù)，對(duì)國(guó)家利益與其他利益的關(guān)系的認(rèn)識(shí)和權(quán)衡還有欠妥當(dāng)。經(jīng)濟(jì)法是規(guī)范和明確各種

群體在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的權(quán)利和義務(wù)的，它一方面要賦予國(guó)家干預(yù)和管理市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的權(quán)力，另一方面也會(huì)對(duì)國(guó)家干預(yù)和管理的限度進(jìn)行規(guī)定。出于對(duì)國(guó)家利益的考慮，國(guó)家往往難以準(zhǔn)確地把握對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的干預(yù)和管理的限度?，F(xiàn)就進(jìn)一步完善國(guó)家利益的實(shí)體法保護(hù)，提出如下建議：

第一，經(jīng)濟(jì)法對(duì)國(guó)家利益的保護(hù)不應(yīng)停留在立法宗旨里，應(yīng)進(jìn)一步落實(shí)到具體應(yīng)用條款之中。我國(guó)的《反壟斷法》《證券法》和《個(gè)人所得稅法》等在對(duì)立法目的的規(guī)定中都體現(xiàn)了對(duì)國(guó)家利益的保護(hù)，但反映保護(hù)國(guó)家利益的實(shí)體法條款很少。

第二，建立國(guó)家利益的經(jīng)濟(jì)法保護(hù)訴訟機(jī)制。訴訟機(jī)制作為經(jīng)濟(jì)法保護(hù)國(guó)家利益的最后一道屏障，主要是對(duì)處于紛爭(zhēng)和沖突之中的國(guó)家利益按照司法裁決程序進(jìn)行的保障。目前，經(jīng)濟(jì)法中通過(guò)訴訟機(jī)制對(duì)國(guó)家利益的保障乏力。一方面，在經(jīng)濟(jì)實(shí)體法中對(duì)國(guó)家利益的保護(hù)都是比較原則性的、可操作性較低的規(guī)定；另一方面，實(shí)體法中對(duì)其他利益關(guān)系的法律責(zé)任的規(guī)定都比較具體，而對(duì)損害國(guó)家利益的經(jīng)濟(jì)行為卻未規(guī)定明確、具體的法律責(zé)任。這不利于國(guó)家利益在經(jīng)濟(jì)法上的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于損害國(guó)家利益的經(jīng)濟(jì)行為的法律責(zé)任，既要有原則性的規(guī)定，也應(yīng)該有比較具體的規(guī)定。這樣，追究損害國(guó)家利益的經(jīng)濟(jì)行為的法律責(zé)任，才能真正有法可依，從而通過(guò)訴訟機(jī)制，為經(jīng)濟(jì)法實(shí)現(xiàn)國(guó)家利益的保護(hù)提供路徑支持。

第三，加強(qiáng)對(duì)國(guó)家利益的經(jīng)濟(jì)法保護(hù)的監(jiān)督?！盁艄馐亲詈玫木?，陽(yáng)光是最好的消毒劑”。一切法律的運(yùn)作都應(yīng)該公開(kāi)，接受大眾的監(jiān)督，這是保證立法目的得以實(shí)現(xiàn)的最好方式。經(jīng)濟(jì)法對(duì)國(guó)家利益的保護(hù)也需要監(jiān)督。經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)的內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體的行為、國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的干預(yù)等，是否違背保護(hù)國(guó)家利益的原則，是否危害了國(guó)家利益，人民群眾有監(jiān)督的權(quán)利，國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判和檢察機(jī)關(guān)、黨團(tuán)組織、社會(huì)團(tuán)體等有監(jiān)督的義務(wù)。

利益是法的基礎(chǔ)。利益決定法的產(chǎn)生，利益推動(dòng)法的發(fā)展。國(guó)家利益與經(jīng)濟(jì)法之間也存在這樣的關(guān)系，國(guó)家利益在某種程度上決定了經(jīng)濟(jì)法的產(chǎn)生，國(guó)家利益也推動(dòng)著經(jīng)濟(jì)法的發(fā)展。為實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)家利益的保護(hù)，需要不斷完善經(jīng)濟(jì)法體系和實(shí)體法保護(hù)路徑。

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（編輯：米盛）

收稿日期：2015-11-24

作者簡(jiǎn)介：王振乾（1981-），男，碩士，蘭州文理學(xué)院（甘肅蘭州563000）經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院講師，研究方向?yàn)橛?jì)量經(jīng)濟(jì)。

中圖分類號(hào)：D922.29

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1673-1999（2016）03-0020-02