高等學校文科科研經費管理的制度設計與創(chuàng)新研究

何洪武

（上海外國語大學國際教育學院，上海200083）

高等學校文科科研經費管理的制度設計與創(chuàng)新研究

何洪武

（上海外國語大學國際教育學院，上海200083）

隨著國家對高?？蒲泄ぷ髦С至Χ鹊脑龃?，科研經費也在不斷增加，建立、完善并創(chuàng)新有關科研經費管理的制度設計已經迫在眉睫，這不僅是對國家公共資源的一種維護，也是對高校和科研工作者本身的一種保護.本文將從高校文科科研工作的特點和實際出發(fā)，對文科高?？蒲薪涃M的管理和使用提出有關制度設計的創(chuàng)新思路和解決辦法.

高校；文科；科研經費；創(chuàng)新

1　目前高校在文科科研經費管理中存在的主要問題

1.1管理意識比較淡薄，管理制度比較滯后

就目前的現(xiàn)狀，高校在對科研經費管理中的共同特點是，一般更加重視科研人員爭取到的科研項目和科研經費的數(shù)量多少，而對于科研經費的使用管理沒有給予足夠的重視.特別是文科科研經費，不同于理工科，文科科研的項目大多數(shù)是以縱向課題為主，經費是以上級或同級部門的財政劃撥為主，不像理工科一些橫向研究課題存在部門與部門之間，學校與企業(yè)之間的一種經費來往形式，這種經費來源的特點，決定了文科科研經費在使用與管理方面，更容易出現(xiàn)某種信息不對稱，給違規(guī)使用經費創(chuàng)造了暗箱操作的機會，因此，對于高校來說，這方面的管理就顯得更加重要.但是目前，高?？蒲薪涃M的管理者以及科研項目的負責人都普遍存在著這樣一種錯誤觀念，認為科研經費是科研項目負責人自己通過嚴格的競爭和前期艱苦的科研工作的付出才爭取下來的經費，這部分經費應當由自己來負責管理和支配，學校方面不宜過多干涉.因此，在科研項目負責人看來，申請來的科研經費就自然屬于個人資產，可以不受限制、不受約束地使用.而另外一方面，作為學校相關的職能管理部門又沒有非常完備的規(guī)章制度從根本上對此進行制約，或者已有的制度又顯得比較粗糙和滯后，跟不上科研工作形勢發(fā)展的需要，這就導致科研經費問題成為當下困擾學校和科研人員的一個敏感的難題.

1.2科研經費的使用不夠規(guī)范

從國家目前關于科研工作的體制來看，科研經費的設置與劃撥，都是通過科研人員的競爭性申請，然后獲得相應的資金支持的，雖然申請人所申請到的項目經費不是直接劃到本人手中，但是，一個不爭的事實是，這部分經費的到位確實是與科研人員的努力分不開的，同時，從學校管理方面，在經費的支出過程中，項目負責人一般擁有較大的自主權.在現(xiàn)實中，大部分科研項目負責人對科研經費的財務管理和會計核算方面缺乏相應的專業(yè)知識，在制度的理解和執(zhí)行方面又比較主觀，隨意性很強，因此在科研經費的管理和使用過程中，容易出現(xiàn)不合理的現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)違紀違規(guī)的嚴重問題.近幾年，國家對科研工作支持力度不斷加大，經費也在不斷增長，隨之而來的科研經費使用的違紀違規(guī)現(xiàn)象也日益突出，有的已經構成了刑事案件.在近幾年教育部通報的幾起案件中，涉及到的科研經費違法犯罪問題觸目驚心，不能不引起社會和高校的重視.

1.3科研經費管理制度參差不齊

從教育界發(fā)生的多起有關科研經費事件來看，一個很重要的原因就是高?？蒲薪涃M管理的制度還不夠完善，尤其是在管理中缺乏有效的監(jiān)督制約機制.

根據(jù)我們國家有關財務工作的規(guī)律和習慣，高?？蒲薪涃M的管理一般都是參照教育事業(yè)費的財務管理模式，而后者顯然與新興的事業(yè)——高?？蒲薪涃M的特點不相適應，前者相對老套和傳統(tǒng)，而后者則完全是靈活而機動的，所以用老的管理思路和模式來管理現(xiàn)代科研經費顯然是不合適的.

由于科研課題或項目特別是文科研究領域所涉及的范圍很廣，資金來源又可能是多個上級或同級部門和機構，而不同的來源和不同的項目對經費的使用要求又各不相同，這就增加了項目經費的不確定性，導致財務人員對經費管理就很難掌握分寸和尺度.

2　科研經費問題存在的原因分析

2.1高校對科研經費的管理顯得被動

近幾年來，隨著科研經費問題頻出，很多高校也都在探討更加有效的管理辦法和途徑，但是這些舉動往往是被動的，而不是根據(jù)科研工作的形勢發(fā)展和新情況新問題提出前瞻性的實施辦法.而有些高校的反映更加遲滯，甚至到了出了問題才想到去彌補制度上的缺陷，從管理角度來說，顯然還沒有給予足夠的重視.加強科研經費管理，讓每一分錢用在刀刃上，不僅關系到經費的使用效益，也是關系到科研工作能否可持續(xù)發(fā)展的一個關鍵問題.但是一些高校往往更加重視科研工作本身，而忽視或者輕視了科研經費的管理工作，也沒有根據(jù)需要有針對性地建立健全規(guī)范的科研經費管理體制，特別是沒有完善的財務審批、報賬和監(jiān)管制度來保證，事后責任追究制度又十分缺乏，從而在一定程度上影響并制約了科研經費的使用效益，不可避免地造成了資金浪費，同時也是科研經費問題頻繁發(fā)生的隱患所在.

2.2文科科研經費管理政策比較寬松

人文科學研究大多是偏理論性的，不像理工科研究很多是顯性的成果，所以在申請項目時，很多高校在科研績效利益的驅動下，同時也為了鼓勵科研人員的積極性，爭取多報項目、拿更多的項目，制定的科研經費管理政策都比較寬松.因此相比于理工科，文科申請項目的過程中競爭性更強，拿到項目的比例更少，為了充分調動從事科研工作的教職工的積極性，大多院校重在鼓勵政策上，而對科研人員的科研工作本身沒有進行細致的成本核算，對于科研工作本身的質量水平關心不夠，更不要說花大量精力在科研經費的管理上了.有的高校甚至提倡，如果上面劃撥的項目經費不足以激發(fā)大家的科研興趣，學?？梢宰鲞m當?shù)慕涃M增補，只要對科研工作是有益的，學校都大力扶持.所以從事科研所占用的學?；A性投入的費用等都不計入項目研究的成本中.

2.3對現(xiàn)有的管理制度執(zhí)行不嚴格

很多高校關于科研經費的管理制度其實并不缺乏，問題是現(xiàn)有制度的執(zhí)行還不到位，執(zhí)行的力度還不夠大.正是制度執(zhí)行過程中的失之于寬、失之于嚴，導致問題頻繁發(fā)生.另外，現(xiàn)行體制中關于科研經費申請過程中比較通行的做法是，經費基本上全由課題組自己支配，課題組或者項目負責人的支配權大權在握，很多問題的癥結就發(fā)生在這個過程當中，因為一個項目研究的團隊隊員之間要么是上下級關系要么是同事或者友人，這樣的合作關系使得即使在經費方面產生小的問題，也往往盡可能消化在內部，這樣日積月累，很多大問題就慢慢的滋生并顯現(xiàn)出來了，因此，學校缺乏對科研過程尤其是經費使用的監(jiān)督與管理，是一個重要原因.

2.4多頭管理導致效率低下

由于現(xiàn)行體制運行的特點，目前高校的科研經費管理所涉及的部門眾多，具體經費由財務部門主管，項目審批和跟進由科研部門負責，項目所涉購買的設備等又需要國資部門審批和備案.特別是縱向劃撥經費為主的文科科研經費管理，這種多頭管理的現(xiàn)象更加突出，多頭管理的復雜性決定了只有通過涉及到的所有部門的通力配合才能更好地實現(xiàn)整個項目的全程規(guī)范管理，各部門稍有不協(xié)調，就容易出現(xiàn)管理上的問題.

這種分散管理，看似很有流程，但是沒有一個完整的制度作為主線來貫穿，特別是缺乏了從始至終的監(jiān)督和制約機制，那么，多頭管理只會降低工作效率，反而為問題的滋生提供了更加便利的溫床.

3　針對科研經費管理中存在問題的制度設計與創(chuàng)新

3.1制度創(chuàng)新：建立科學的預算決算制度的必要性

縱觀文科科研經費所暴露的種種問題，一個很重要的原因是項目經費的預決算制度的缺乏和漏洞，有的雖然做了經費預算，但是并不規(guī)范，在一些高校當中，科研項目負責人為了獲取更高的科研經費支持，在申報預算時常常人為的故意拉高，增列不必要的名目，在實際操作中重復購買不必要的物品和設備，這樣做一方面促使國家不斷增加科研投入，同時也為自己在后續(xù)研究工作中增添了腐敗的風險和幾率.在項目進行的過程中，預算也因項目負責人自身財務專業(yè)知識的缺乏，以及研究過程中可能出現(xiàn)的很多不確定因素等等，種種原因都可能導致經費預算不夠科學和規(guī)范，同時在制定預算過程中又缺少必要的科學論證和較為精準的預測，所以，科研經費的使用在實際中很少能夠嚴格按照預算來執(zhí)行.

由于科研經費的來源各不相同，相應的管理機制必然也不盡相同.一般而言，文科科研經費在使用過程中主要呈現(xiàn)出以下一些特征：

因為文科科研經費一般都屬于縱向經費，通常是由上級單位先根據(jù)項目本身制定初步的使用指南，然后各高校通過申報獲得，經費從上級部門分批或一次性劃撥到項目承擔高校.作為高校組織的科研項目申報過程中，一般都列出了經費預算、支出以及結題時有關經費如何處理的具體要求.同時在項目具體履行的過程中，承擔單位和項目負責人一般不能隨意更改項目的研究內容和最終要達成的目標，更不能隨意變更經費的數(shù)目、預算和支出的計劃，所以學校只需要根據(jù)上級部門批準的經費使用的計劃明細，管理好這部分經費就可以了.

3.2對科研經費管理流程進行科學合理的規(guī)劃

根據(jù)目前高校對文科科研經費管理的現(xiàn)狀和特點，在制度設計的過程中，首先要明確一個清晰的權責分配意識.在學校內部，特別是文科科研經費的管理，應該學習并借助現(xiàn)代行政管理的思想理念，要真正體現(xiàn)出決策、執(zhí)行、監(jiān)督一體化的管理模式，在管理中，要實現(xiàn)職能管理部門相對獨立但又互相制衡的原則來進行體制設計.按照這樣的設計思路，高校應該將科研經費的管理權限配置在不同的相關部門，讓各部門既有明確的分工又有實實在在的合作，同時，在權限的履行過程中又要相互的制約，避免出現(xiàn)哪一個部門說了算的局面，權責分明，分工協(xié)作，從而真正實現(xiàn)管理的效益最大化.

管理流程的主要設計思路如下：第一，在項目立項階段.科研立項的工作主體是科研管理部門，一般來說對本?？蒲泄ぷ鞯囊?guī)律和特點很熟悉，對項目所涉及的經費也比較內行，在進行立項之初，科研部門應該將本研究項目可能涉及到的設備使用以及相關的費用支出等內容事先提供設備管理部門，讓設備管理部門做好備案和預案；同時，科研管理部門將項目可能涉及到的科研業(yè)務方面的所有經費支出明細等信息提供給財務部門，讓財務部門事先做好相關預案，這樣就可以讓經費在使用過程中做到心中有數(shù)；另外，如果有些項目需要進行初期審計，科研管理部門還需要將涉及到的審計信息提前告知審計部門，并同時告知紀檢部門以便對經費使用情況進行過程監(jiān)督.

第二、項目初期階段.等經費到位以后，各相關部門了解并掌握了科研項目的信息，而且制定了各自的相關預案，在部門之間實質上形成了一個完整的信息共享和溝通機制，從管理角度講，這一階段的信息共享和反饋做得充分、及時和徹底，才能為之后進行的項目中期檢查以及最后的驗收工作提供必要的基礎保證.反之，如果預案沒有做好，管理漏洞百出，弄的手忙腳亂，不僅給自身找來麻煩，更可能被心存僥幸的人所利用，造成損失就不可避免了.

第三、項目的中期檢查階段.到了項目中期檢查階段，財務管理部門需要依據(jù)最初建立的管理預案，對項目研究本身以及經費的使用支出過程按部就班地實施各自分工的職責，期間如果涉及到設備方面的問題就需要設備管理部門的配合.在這個階段，重點和主體是科研管理部門，科研管理部門要將上級要求的相關通知、文件甚至是審計監(jiān)督等要求及時共享給其他部門，從而得到其他部門的協(xié)同配合，最后由科研部門進行信息匯總，并完成項目的中期檢查；第四、項目結題驗收階段.結題驗收階段，不僅涉及到項目本身的完成情況，也應該涉及到項目經費的階段性使用情況，科研管理部門應該在匯總上述提到的各相關部門信息數(shù)據(jù)的基礎上，作出項目是否順利結題的結論，而不應該獨自做主，這樣避免項目完成人因為其他問題而在結題之后反而被揭發(fā)的尷尬境地.

上述整個過程就是科研經費各相關管理部門之間的協(xié)同配合，這是科研經費管理的機制建設的重要內容，特別是在項目完成的各關鍵時間節(jié)點上，各相關部門之間橫向的信息傳遞肯定比較頻繁，有時還會出現(xiàn)意想不到的反復，但是這種聯(lián)動機制的合理有序規(guī)范運行，將不僅關系到項目完成的質量和水平，更直接關系到科研經費的使用是否合理規(guī)范.

3.3加強并完善科研經費審計監(jiān)督機制

盡管高校對科研經費進行了集中管理，但財務部門往往無法有效管控科研經費使用的綜合效益，特別是文科科研經費，因為項目的不同，來源也不同，同時還因為科研人員對財務方面相關知識的缺乏，也無法注重經費的使用效益，財務人員的工作重心是日常的票據(jù)審核和會計核算等流程性工作，而對科研經費本身的內在規(guī)律缺乏了解，況且很多高校這方面的監(jiān)控本來就很缺失.因此，要從根本上解決科研經費使用管理中的漏洞，還必須要加強過程監(jiān)督.只有在強有力的監(jiān)督機制保證下，規(guī)章制度才能真正發(fā)揮實質性作用.一個完整的科研專項經費管理體系應當是一個完整的且獨立運行的封閉循環(huán)圈.要真正把科研經費運行的流程管理好，必須要從以下幾個環(huán)節(jié)抓起：

3.3.1流程監(jiān)督.在項目立項以后，項目研究人員通常都希望能夠獲得比較理想的甚至比較可觀的經費來支持，因此提出過高的預算也就在情理之中了，而科研項目之間又沒有現(xiàn)成的可比性，因此不同的項目就有不同的預算，無法也不可能有現(xiàn)成的尺度和標準去進行衡量預算是否規(guī)范，從這個意義上說，制定經費預算之初，合理而科學的論證顯得尤為必要.在有些高校，項目申報過程中，由各學科各領域專家或有經驗的有過相似研究經歷的人員組成的評審團對項目預算進行專項評審，有的組織專業(yè)財務人員對預算進行估算，這個評審和估算的過程其實就像一道過濾網，將不科學的粗枝大葉的元素統(tǒng)統(tǒng)篩選掉，這樣的篩選其實也就是充當了一次監(jiān)督.

3.3.2質量監(jiān)督.科研活動的最終目標是研究出有價值的成果，如果花費了大量的經費支持最終得出的成果不具備實際價值或者價值比較一般甚至平庸，那在一定程度上其實就是一種資源浪費.因此，科研項目成果的創(chuàng)新性和前瞻性就成為重要的考量標準，在前期的評審中應該占有較大的權值，并以此來確定研究項目的含金量，在此基礎上再組織專家小組對項目進行總體的價值評估.這樣的評估，不僅是對此項目研究本身負責，也是對學校整體的科研工作的質量負責.

3.3.3審計監(jiān)督.學校應該發(fā)揮審計部門的專業(yè)職能，拓展他們的監(jiān)督作用.學校審計部門可以定期或者不定期地對科研經費進行審計，并針對審計的結果給與相應的處理意見.通過定期審計，可以及時發(fā)現(xiàn)科研經費在日常財務流程中出現(xiàn)的問題，從而迅速糾正錯誤，避免各方損失.同時，不定期的審計也會對財務工作人員產生一種無形的壓力，促使他們在本職崗位上不斷提高業(yè)務能力，加強工作責任心，從而保證相關經費在運行中的準確性和規(guī)范性.

3.3.4核算與結算.財務部門要始終堅持動態(tài)核算的原則，根據(jù)項目的進程適時進行經費上的核算，并且要有相關的制度提醒并約束項目負責人，不僅要在項目結束后提供完整的經費使用書面報告，還要讓其清楚一旦出現(xiàn)不合理支出需要承擔什么樣的責任.同時為了調動科研人員的積極性，學校應對在使用經費過程中履行節(jié)約，講究信譽的科研品德好的同志要有積極的獎勵措施，另外，科研管理部門要建立起對鋪張浪費，虛列支出，科研道德差的行為的嚴厲懲罰措施，采取的措施可以包括全部或部分收回項目經費，取消或延長他們下次申報科研項目的周期和資格等.

總之，高校文科科研經費的管理工作很復雜，特別是隨著信息網絡時代的發(fā)展進步，也給不守規(guī)矩或心存僥幸的人員提供了便利途徑，但是，作為管理者，只要能夠緊跟時代步伐，并能夠做到管理思路的實時創(chuàng)新，就能夠最大程度上杜絕違規(guī)甚至違法行為的發(fā)生，從而提高高?？蒲薪涃M使用的安全性和科學性，在此基礎上，努力提升高校的科研工作水平，為國家的科技發(fā)展和國力的提升做出應有的貢獻.

〔1〕卿文潔.加強高?？蒲薪涃M管理的對策探討.湖南科技大學學報社會科學版，2011（1）.

〔2〕熊永豪.改進現(xiàn)行科研經費管理政策的思考.科技信息月刊，2011（1）.

〔3〕周燕,等.我國高?？蒲薪涃M管理的對策研究.北京科技大學學報社會科學版，2010（1）.

〔4〕葉繼元.美國社會科學研究經費的管理及其啟示.甘肅社會科學，2011（4）.

〔5〕李俊杰,周震.高校人文社科科研經費管理的問題成因及對策分析.高教探索，2012（4）.

〔6〕何濤.高?？蒲薪涃M審計工作中的難點分析.審計園地，2013（2下）.

G644

A

1673-260X（2016）03-0218-03

2015-12-28

中共上海市教育衛(wèi)生工作委員會、上海市教育委員會和上海市教育發(fā)展基金會“陽光計劃”資助