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      中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及改進措施研究

      2016-03-29 18:58:51韋秀華
      關(guān)鍵詞:資金財務(wù)財務(wù)管理

      韋秀華

      (南華工商學(xué)院,廣東 廣州 510507)

      中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及改進措施研究

      韋秀華

      (南華工商學(xué)院,廣東 廣州 510507)

      社會主義現(xiàn)代化建設(shè)進程的不斷深化和我國社會主義市場經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展,為我國中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供了重要契機和良好的社會環(huán)境,并進一步推動了我國國民經(jīng)濟又好又快發(fā)展.對中小企業(yè)發(fā)展來說,提高管理質(zhì)量、提升資金的運行效率是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在,而財務(wù)管理則是實現(xiàn)企業(yè)科學(xué)管理的重要途徑,并且其重要性和科學(xué)性在企業(yè)管理活動中得到廣泛認可,因此,加強對中小企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)問題的有效研究則顯得至關(guān)重要.基于此,本文以財務(wù)管理的概述為主要出發(fā)點,分析中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題,重在探討中小企業(yè)財務(wù)管理的改進措施,旨在為相關(guān)研究人員提供一定的借鑒經(jīng)驗,促進中小企業(yè)的長遠發(fā)展.

      中小企業(yè);財務(wù)管理;問題;改進措施

      隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展和我國國家政策的大力扶持,中小企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展數(shù)量呈現(xiàn)逐年上升的趨勢,在我國市場經(jīng)濟發(fā)展中居于重要位置,財務(wù)管理作為中小企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重要內(nèi)容,對企業(yè)的資金、風(fēng)險、成本等方面進行有效控制,有利于維護企業(yè)的經(jīng)濟利益.一方面,財務(wù)管理有利于提高企業(yè)的管理行政水平,為企業(yè)經(jīng)濟競爭實力的提升奠定重要基礎(chǔ),財務(wù)管理是一項復(fù)雜性和綜合性并存的管理環(huán)節(jié),以企業(yè)日常的資金運作情況為核心內(nèi)容,通過合理的財務(wù)調(diào)控,實現(xiàn)企業(yè)精細化管理的目的.另一方面,中小企業(yè)作為社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分,其根本經(jīng)營目的是獲取最大的經(jīng)濟利益,因此,實現(xiàn)自身財務(wù)管理價值最大化則是發(fā)展的主要目的,能夠進一步加快企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展進程.對此,企業(yè)管理者和經(jīng)營者要重視財務(wù)管理對自身發(fā)展的積極作用,制定科學(xué)有序的財務(wù)管理機制,實現(xiàn)中小企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級和跨越式發(fā)展.

      1 財務(wù)管理的概述

      財務(wù)管理是企業(yè)日常經(jīng)營管理活動的重要內(nèi)容,以企業(yè)的運行資金為主要內(nèi)容,為企業(yè)經(jīng)營管理者提供重要的數(shù)據(jù)資料,以便提高財務(wù)決策的可行性和科學(xué)性,其中包括資金投入、資金籌集、營運資金、利潤管理等內(nèi)容.財務(wù)管理以企業(yè)經(jīng)營管理的實際情況為主要出發(fā)點和落腳點,將實現(xiàn)企業(yè)的產(chǎn)值、利潤、股東財富、企業(yè)價值四方面的最優(yōu)化發(fā)展為主要目標,共創(chuàng)企業(yè)經(jīng)濟利益和社會利益的雙贏局面.一般來說,企業(yè)財務(wù)管理主要包括四方面的內(nèi)容:第一,資產(chǎn)配置管理,企業(yè)要在法律允許和規(guī)定的范圍之內(nèi),對自身的發(fā)展資金進行有效的調(diào)控和合理再分配,改善企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀,提高資產(chǎn)運行效率,在這一過程中財務(wù)管理部門要與其他部門加強聯(lián)動,以此來實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化;第二,資金運營管理,企業(yè)要在財務(wù)管理制度的框架之內(nèi)對企業(yè)的投資資金進行合理利用,提升資金的投資駕駛,進而保證企業(yè)各項經(jīng)濟活動的有序進行;第三,籌資管理,企業(yè)管理者要根據(jù)自身的經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀,制定與之相對應(yīng)的融資方案,降低企業(yè)因不合理籌資而帶來的潛在風(fēng)險;第四,投資管理,投資管理是企業(yè)進行融資的又一途徑,管理者選擇合適的時機及恰當?shù)耐顿Y方式,對企業(yè)的資金進行規(guī)劃管理,以此來擴充企業(yè)的經(jīng)濟實力[1].

      2 中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

      2.1 產(chǎn)業(yè)投資方向定位不準

      中小企業(yè)財務(wù)管理過程中存在企業(yè)產(chǎn)業(yè)投資方向定位不準的問題,其中主要包括兩個方面的內(nèi)容.一方面,部分中小企業(yè)對自身的發(fā)展定位不明晰,尚未從自身生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況出發(fā),沒有對自我的發(fā)展實力和經(jīng)濟能力進行綜合性考慮,盲目追趕市場發(fā)展潮流,以熱門產(chǎn)業(yè)為主,缺乏與之相對應(yīng)的產(chǎn)業(yè)投資規(guī)劃;另一方面,部分中小企業(yè)對產(chǎn)業(yè)投資的規(guī)模、資金動向、發(fā)展周期等內(nèi)容認識不足,對投資過程中的現(xiàn)金使用強度分析不足,一旦市場形勢、國家政策發(fā)生變動,企業(yè)進退維谷,甚至?xí)斐删薮蟮慕?jīng)濟損失.

      2.2 財務(wù)風(fēng)險管理意識薄弱

      中小企業(yè)財務(wù)管理過程中存在企業(yè)管理者財務(wù)風(fēng)險管理意識薄弱的問題,難以對企業(yè)的財務(wù)管理做出正確的決策.首先,企業(yè)存在過度負債的問題,一般來說,在遵循財務(wù)杠桿原理的基礎(chǔ)上進行適度負債,可以提高企業(yè)的資金運行效率,但是某些中小企業(yè)盲目追求自身發(fā)展利益,對負債經(jīng)營的負面影響認識不足,極易造成資金虧損,財務(wù)風(fēng)險進一步加大,企業(yè)陷入兩難境地;其次,短債長投,部分企業(yè)將短期借債轉(zhuǎn)入長期投資項目之中,流動負債和流動資產(chǎn)難以處于均衡狀態(tài),企業(yè)存在巨大的債務(wù)危機;最后,不合理的債務(wù)鏈條,現(xiàn)階段,部分企業(yè)存在拆東墻補西墻的財務(wù)管理局面,金融機構(gòu)、監(jiān)管機構(gòu)難以對企業(yè)的經(jīng)濟實力進行正確評估,長此以往,企業(yè)資金鏈條極易出現(xiàn)斷裂[2].

      2.3 財務(wù)控制能力有待強化

      中小企業(yè)財務(wù)管理過程中存在財務(wù)控制能力有待強化的問題,企業(yè)控制能力不足,難以為自身發(fā)展提供科學(xué)合理的管理框架,極易導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理效率不高、水平低下.第一,企業(yè)對現(xiàn)金流量的管理監(jiān)督力度不足,財務(wù)資金的使用效率不高,部分資金存在閑置或不足的現(xiàn)象,加之某些管理者的控制意識不高,資金參與力度較差,進而導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)周期緩慢;第二,企業(yè)缺乏合理的賬款回收管理體系,在管理過程中,由于自身的控制能力不高,部分應(yīng)收賬款難以兌現(xiàn),甚至存在呆賬的問題;第三,物質(zhì)材料財務(wù)管理制度不完善,部分企業(yè)重視資金管理,對企業(yè)的材料、固定資產(chǎn)等物質(zhì)的使用與管理存有忽視,極易造成資產(chǎn)浪費.

      2.4 財會工作流程不規(guī)范

      中小企業(yè)財務(wù)管理過程中存在財會工作流程不規(guī)范的問題,難以為企業(yè)的財務(wù)管理工作提供準確、客觀、真實的財務(wù)報告數(shù)據(jù),進一步影響和制約中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展.一方面,部分中小企業(yè)財務(wù)報表編制效果不佳,會計原始憑證、賬冊編撰、財務(wù)收支等工作尚未形成系統(tǒng)化的管理體系,極易造成會計信息失真,同時,企業(yè)財會管理工作缺乏與之相對應(yīng)的分析核算制度,定額管理效率有待提高;另一方面,部分企業(yè)缺乏內(nèi)部審計部門,無法對財會工作流程進行實時化、高效化的監(jiān)管,內(nèi)部監(jiān)督控制效果不明顯.

      2.5 財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)不高

      中小企業(yè)財務(wù)管理過程中存在財務(wù)管理人員綜合不高的問題,無法為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供全面發(fā)展的高素質(zhì)人才.現(xiàn)階段,中小企業(yè)的財務(wù)管理部門的工作人員存在綜合素質(zhì)良秀不齊的現(xiàn)象,這與管理者的管理意識不足、招聘制度不完善有一定關(guān)系,主要表現(xiàn)在財務(wù)管理能力、職業(yè)道德兩方面.財務(wù)管理作為企業(yè)日常經(jīng)營管理的重要內(nèi)容,其目的在于促進企業(yè)資金的運行效率,為企業(yè)管理者及決策者提供重要的決策依據(jù),倘若財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)不高,則會進一步影響財務(wù)管理的效率和質(zhì)量,為企業(yè)發(fā)展帶來極為不利的影響.

      3 中小企業(yè)財務(wù)管理的改進措施

      3.1 精準定位產(chǎn)業(yè)投資發(fā)展方向

      中小企業(yè)要精準定位產(chǎn)業(yè)投資發(fā)展方向,對自我的發(fā)展規(guī)模、投資周期、資金運行效率有著清晰明確的認識,以此來實現(xiàn)中小企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級,提高財務(wù)管理的水平和效率.一方面,中小企業(yè)管理者要正確認識理財對企業(yè)發(fā)展的重要作用,從自身經(jīng)營發(fā)展的實際情況出發(fā),對中小企業(yè)的發(fā)展實力和經(jīng)濟能力進行綜合性考慮,切勿盲目追趕市場發(fā)展潮流,對于當前市場發(fā)展的熱門行業(yè),要建立有針對性的產(chǎn)業(yè)投資規(guī)劃,以此來實現(xiàn)科學(xué)投資的目的;另一方面,企業(yè)要定期對管理者進行理財培訓(xùn),及時有效的分析投資過程中的現(xiàn)金使用強度,從規(guī)模、資金動向、發(fā)展周期等方面入手,為企業(yè)經(jīng)濟效益的提升奠定基礎(chǔ).

      3.2 強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理意識

      中小企業(yè)要強化企業(yè)風(fēng)險管理意識,建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理機制,以便在激烈的市場競爭中處于有利地位,將企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險控制在最小范圍之內(nèi).中小企業(yè)要建立風(fēng)險預(yù)警機制,企業(yè)管理者要強化自身的風(fēng)險意識,深刻認識到當前市場競爭環(huán)境的激烈,將風(fēng)險預(yù)警機制與信息化建設(shè)相結(jié)合,不斷增強風(fēng)險預(yù)警機制的現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)含量,成立實時性和高效性并存的風(fēng)險系統(tǒng),一旦發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險可以及時的傳遞給管理者,降低風(fēng)險的發(fā)生概率[3].同時,建立內(nèi)部控制制度,其中包括現(xiàn)金流量、審計管理、固定資產(chǎn)控制等,運用綜合管理手段,實現(xiàn)內(nèi)部控制制度的穩(wěn)定發(fā)展和有序進行.

      3.3 強化企業(yè)財務(wù)管理控制能力

      中小企業(yè)要強化自身的財務(wù)管理控制能力,為企業(yè)的自身發(fā)展提供科學(xué)合理的管理框架,進一步提升企業(yè)財務(wù)管理的水平和效率.第一,中小企業(yè)要加強對現(xiàn)金流量的有效監(jiān)管,強化監(jiān)管力度,提高財務(wù)資金的使用效率,管理者要提高自身的財務(wù)控制意識,對于資金閑置或資金不足的現(xiàn)象要及時調(diào)控,進一步加快企業(yè)生產(chǎn)周期的周轉(zhuǎn)速度;第二,企業(yè)要建立合理的賬款回收管理體系,提高自身的控制能力,對于信用不佳的用戶要進行有效調(diào)研,并記錄在案,減少呆賬現(xiàn)象的發(fā)生;第三,完善物質(zhì)材料財務(wù)管理制度,加強企業(yè)管理者對材料、固定資產(chǎn)的使用與管理,減少不必要的資產(chǎn)浪費.

      3.4 提高財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)

      要提高財務(wù)管理人員綜合素質(zhì),為中小企業(yè)的發(fā)展提供高素質(zhì)的財務(wù)人才,為企業(yè)的長遠發(fā)展注入新的活力.企業(yè)管理者要在以人為本管理理念的指導(dǎo)之下,建立完善的用人管理機制,在招聘環(huán)節(jié)之中,要明確財務(wù)管理部門的用人標準,從職業(yè)道德素養(yǎng)、財務(wù)管理能力兩方面對其進行綜合考量,從源頭上保證中小企業(yè)財務(wù)管理人才的高素質(zhì).同時,中小企業(yè)要加強對財務(wù)管理人員的培訓(xùn)教育,通過崗位培訓(xùn)、職業(yè)素養(yǎng)教育等途徑,提高財務(wù)管理人員的工作意識,對其進行國家財務(wù)法規(guī)的有效宣傳和講解,以此來促進企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級.

      4 總結(jié)

      綜上所述,財務(wù)管理作為中小企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容,貫穿于企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)之中,在管理過程中企業(yè)應(yīng)從投資定位、風(fēng)險管理、控制能力提升、規(guī)范流程和人員培養(yǎng)五方面入手,不斷提高財務(wù)管理的水平和質(zhì)量,為中小企業(yè)的跨越式發(fā)展奠定基礎(chǔ).

      〔1〕張月玲,王靜.我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策探討[J].會計之友(下旬刊),2015(01):33-34.

      〔2〕鄧欣.淺議現(xiàn)代中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在問題[J].中國商貿(mào),2015(07):163-164.

      〔3〕蔡曉亮.我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策研究[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊,2016(08):124-125.

      F230

      A

      1673-260X(2016)11-0041-02

      2016-07-17

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