□李珍

（河北農(nóng)業(yè)大學(xué)商學(xué)院　河北　保定　071001）

河北省農(nóng)村中小企業(yè)抵押融資價(jià)值評估問題研究

□李珍

（河北農(nóng)業(yè)大學(xué)商學(xué)院河北保定071001）

本文通過對河北省農(nóng)村中小企業(yè)抵押融資價(jià)值評估問題的調(diào)查研究，找出了在資產(chǎn)評估過程中所反映出來的一些實(shí)際問題，并結(jié)合河北省中小企業(yè)以及河北省縣域資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的一些實(shí)際情況，提出了相應(yīng)的解決措施，希望對河北省中小企業(yè)抵押融資價(jià)值評估工作有一定的借鑒意義。

河北省農(nóng)村；中小企業(yè)；抵押融資；價(jià)值評估

本文DOI：10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2016.04.0174.017

1　前言

自改革開放以來，我國國民經(jīng)濟(jì)有了巨大的發(fā)展，但就三個(gè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展對比來看，我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后，已經(jīng)成為制約我國整體國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素。中央一號文件連續(xù)幾年提出解決“三農(nóng)”問題，發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，強(qiáng)調(diào)了農(nóng)村農(nóng)業(yè)問題將成為我國今后發(fā)展的重點(diǎn)。就河北省而言，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)已經(jīng)發(fā)展到了關(guān)鍵的轉(zhuǎn)型期，而制約農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最重要的因素就是建設(shè)資金不足的問題。農(nóng)村企業(yè)大多為中小型企業(yè)，抵押融資，作為一種農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種重要的資金來源，對農(nóng)村中小企業(yè)有著重要的意義。

2　河北省農(nóng)村中小企業(yè)抵押融資價(jià)值評估存在的問題

抵押融資是指，企業(yè)以自身的實(shí)物資產(chǎn)或金融資產(chǎn)等為抵押物向金融機(jī)構(gòu)取得貸款資金的一種融資形式，在借款期限屆滿時(shí)借款人不能如期償還借款，金融機(jī)構(gòu)有權(quán)在法律允許的范圍內(nèi)對抵押財(cái)產(chǎn)有優(yōu)先受償權(quán)。就目前的狀況而言，河北省中小企業(yè)抵押融資價(jià)值評估中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要有：

2.1農(nóng)村地區(qū)缺乏活躍市場

對于企業(yè)抵押物的評估，首先評估師要根據(jù)抵押物所在的市場情況，根據(jù)抵押物市場價(jià)格的高低對抵押物進(jìn)行評估。對于河北省大部分農(nóng)村地區(qū)來說，尤其對于不動(dòng)產(chǎn)沒有形成市場化的有利條件，對于抵押物價(jià)值定價(jià)的參照物很難找到。鑒于此種情況，評估機(jī)構(gòu)對于抵押物的定價(jià)往往參考類似的資產(chǎn)的價(jià)格。由此以來，造成對于抵押物的評估價(jià)值偏差較大，從而影響了資產(chǎn)價(jià)值評估的準(zhǔn)確性。

2.2河北省農(nóng)村中小企業(yè)自身信用水平較低

通過對河北生農(nóng)村中小企業(yè)的調(diào)查，普遍存在信用水平低的情況。在農(nóng)村地區(qū)，這些中小企業(yè)的管理者大多圍繞著短期經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)，并不注重企業(yè)長期發(fā)展的規(guī)劃。為了獲取短期利益，甚至不惜違反資產(chǎn)評估的相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。主要表現(xiàn)在：首先，企業(yè)將資產(chǎn)重復(fù)抵押獲取更多借款資金，這些中小企業(yè)為了獲取更多的資金支持，把企業(yè)資產(chǎn)重復(fù)抵押，大大加大了還款風(fēng)險(xiǎn)，侵害了金融機(jī)構(gòu)的利益；其次，個(gè)別企業(yè)為了獲取貸款通過各種手段獲取虛假資產(chǎn)進(jìn)行抵押借款；再者，由于信息不對稱的原因，在評估工作進(jìn)行過程中企業(yè)往往隱瞞資產(chǎn)的實(shí)際情況，以次充好，以增加資產(chǎn)的評估價(jià)值獲得更多資金。

2.3相關(guān)法律法規(guī)體系不完善

相關(guān)法律法規(guī)體系是開展資產(chǎn)評估工作的依據(jù)和準(zhǔn)則，目前我國資產(chǎn)評估相關(guān)的法律法規(guī)還存在許多有待改善的地方。首先，就目前的資產(chǎn)評估開展?fàn)顩r來看，資產(chǎn)評估活動(dòng)受到多個(gè)部門的管理，這些部門往往缺乏有效的溝通，降低了資產(chǎn)評估工作的效率。另外，國家相關(guān)的法律法規(guī)沒有明確資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的社會(huì)作用是屬于咨詢還是鑒證，使得資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在開展評估工作時(shí)沒有確切的法律依據(jù)。再次，在抵押融資資產(chǎn)評估過程中，關(guān)于對于抵押資產(chǎn)抵押后的權(quán)屬變更問題，以及法定優(yōu)先權(quán)問題都會(huì)影響到金融機(jī)構(gòu)的受償，這些法律法規(guī)中尚不完善的地方，急需得到有關(guān)立法的明確。

2.4評估機(jī)構(gòu)評估水平參差不齊，信用風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)

評估機(jī)構(gòu)對于資產(chǎn)的評估質(zhì)量，直接影響到金融機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)的大小和融資企業(yè)融資的資金量大小還償還期限。在有些評估機(jī)構(gòu)，參加評估工作的一線工作人員并未取得相關(guān)評估從業(yè)資格，只是在最后確認(rèn)的時(shí)候讓有簽字權(quán)的人代為簽字。不具備評估資格人員進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值的評估結(jié)果可想而知，不能公做客觀的評估出資產(chǎn)價(jià)值，在很大程度上影響了評估質(zhì)量，給金融機(jī)構(gòu)造成了惡劣的影響，不利于評估工作的開展。另外有些評估機(jī)構(gòu)為了招攬客戶增加評估機(jī)構(gòu)收入，接受客戶授意做出有利于客戶的評估結(jié)果，造成評估結(jié)果不實(shí)。諸如此類，評估機(jī)構(gòu)很容易進(jìn)入一個(gè)惡性循環(huán)，影響了評估機(jī)構(gòu)“中立性”位置的確定。

2.5金融機(jī)構(gòu)對評估報(bào)告的復(fù)核不嚴(yán)謹(jǐn)

評估報(bào)告的需求者大多為金融機(jī)構(gòu)或者其他信貸機(jī)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)可以通過農(nóng)村中小企業(yè)的資產(chǎn)評估報(bào)告了解這些企業(yè)的經(jīng)營狀況，從而做出是否房貸、貸款總額以及貸款期限的最終決策。

但是在實(shí)際工作中，金融機(jī)構(gòu)或者其他信貸機(jī)構(gòu)往往注重的是這些借款企業(yè)是否已經(jīng)評估，至于評估的結(jié)果并不加以深入的探究。金融機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評估報(bào)告的復(fù)核上缺乏完整的審核體系。這樣以來，使得資產(chǎn)評估工作做出的資產(chǎn)評估報(bào)告不能起到有效的借鑒作用。對于金融機(jī)構(gòu)來說，不對資產(chǎn)評估報(bào)告進(jìn)行深入考核研究，也不利于資金的回收。

3　河北省農(nóng)村中小企業(yè)抵押融資價(jià)值評估問題的解決對策

3.1完善相關(guān)的法律建設(shè)

法律法規(guī)是開展資產(chǎn)評估工作的依據(jù)，沒有完善的法律法規(guī)作為資產(chǎn)評估工作開展的原則，這項(xiàng)工作是不能順利實(shí)施的。政府相關(guān)部門應(yīng)盡快完善相應(yīng)的法律法規(guī)，并針對河北省具體情況制定不同的地方政策性法規(guī)，讓河北省農(nóng)村地區(qū)中小企業(yè)抵押融資中的資產(chǎn)評估工作有據(jù)可依。政府部門還應(yīng)通過立法的形式完善各相關(guān)政府部門的協(xié)調(diào)機(jī)制的建設(shè)，降低資產(chǎn)評估過程中的波折，提高資產(chǎn)評估效率。另外，明確抵押人提供不實(shí)信息的懲罰責(zé)任，確保借款抵押人提供真實(shí)可靠的資產(chǎn)狀況。

3.2建立有效的抵押資產(chǎn)拍賣市場

抵押資產(chǎn)拍賣市場的成立，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以有效的取得標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)的定價(jià)，更加真實(shí)的反映企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值狀況。就河北省的狀況而言，農(nóng)村地區(qū)中小企業(yè)缺乏這樣一個(gè)活躍的市場，以供資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)作為定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。鼓勵(lì)建立和完善拍賣市場，讓河北省農(nóng)村地區(qū)中小企業(yè)融資抵押資產(chǎn)評估過程中，對于資產(chǎn)的定價(jià)有據(jù)可依，這樣以來有利于對于資產(chǎn)的定價(jià)客觀準(zhǔn)確。

3.3加強(qiáng)對資產(chǎn)評估從業(yè)人員的后續(xù)教育

資產(chǎn)評估從業(yè)人員的技術(shù)水平直接決定了，資產(chǎn)評估質(zhì)量。目前在河北省縣域資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員往往沒有過硬的技術(shù)，從業(yè)經(jīng)驗(yàn)較少，在進(jìn)行資產(chǎn)評估工作時(shí)難免會(huì)產(chǎn)生差錯(cuò)。對河北省縣域資產(chǎn)評估人員進(jìn)行后續(xù)評估技術(shù)教育，有利于提高資產(chǎn)價(jià)值評估的準(zhǔn)確性，保障資產(chǎn)評估工作的順利開展。另外，還應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)評估從業(yè)人員的道德教育，增強(qiáng)資產(chǎn)評估從業(yè)人員對于經(jīng)濟(jì)利益誘惑的抵抗能力，保障資產(chǎn)評估結(jié)果的客觀性。

3.4加強(qiáng)對資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督

資產(chǎn)評估監(jiān)督工作是其順利開展的保障，就目前的狀況而言，資產(chǎn)評估工作的開展急需一套完整有效的監(jiān)督體系。對于資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督應(yīng)在資產(chǎn)評估過程和資產(chǎn)評估結(jié)果兩方面進(jìn)行評估以來確定資產(chǎn)評估工作的順利開展。另外，對于借款抵押人所提供資產(chǎn)的真實(shí)性和合法性也應(yīng)該進(jìn)行事前監(jiān)督，加大審核力度，杜絕一切虛假的資產(chǎn)評估信息。就資產(chǎn)評估的負(fù)責(zé)部門來說，應(yīng)政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督同時(shí)進(jìn)行，雙管齊下，對資產(chǎn)評估過程出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格管控。

3.5加大金融機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)評估報(bào)告的復(fù)核力度

銀行作為評估報(bào)告的最終使用者，應(yīng)注重對評估報(bào)告實(shí)質(zhì)內(nèi)容的審核，根據(jù)評估報(bào)告所反映的企業(yè)資產(chǎn)狀況做出是否借款的決策，從而提高資產(chǎn)評估使用效率。一方面銀行信貸人員需要加大對專業(yè)技能的培養(yǎng)，提高對于評估報(bào)告的甄別能力。另一方面，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對于資產(chǎn)評估報(bào)告審核程序的管理力度，嚴(yán)格按照審核程序?qū)Y產(chǎn)評估報(bào)告各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行復(fù)議，對于不實(shí)報(bào)告內(nèi)容和不實(shí)資產(chǎn)嚴(yán)肅處理。

［1］胡永堅(jiān).中小企業(yè)動(dòng)產(chǎn)抵押融資研究［D］.福建師范大學(xué)，2015.

1004-7026（2016）04-0031-02中國圖書分類號：F832.4

A

河北省社科聯(lián)“河北省中小型農(nóng)業(yè)企業(yè)抵押融資價(jià)值評估和風(fēng)險(xiǎn)防范研究》（2015041209）”。

李珍（1981-），女，河北保定人，河北農(nóng)業(yè)大學(xué)商學(xué)院講師，博士，研究方向：農(nóng)村財(cái)務(wù)與林業(yè)評估。