商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理分析

劉宏璐

【摘 要】近年來，隨著改革開放、我國加入WTO等一系列國家發(fā)展戰(zhàn)略的落實(shí)，以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展全球化不斷加劇，我國金融業(yè)逐漸開放，銀行監(jiān)管機(jī)制也逐漸與國際接軌，國內(nèi)商業(yè)銀行也已經(jīng)成為世界經(jīng)濟(jì)體系的重要組成部分，也已經(jīng)處于激烈的世界貿(mào)易競爭大環(huán)境下。一直以來，金融行業(yè)在各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中都發(fā)揮著推動(dòng)作用，對(duì)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長以及社會(huì)發(fā)展影響重大。銀行作為高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，在金融體制改革推進(jìn)過程中，做好防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)控管理是當(dāng)前各商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。目前，國內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行都已經(jīng)開始運(yùn)用內(nèi)容管理來減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提高自身在全球金融業(yè)發(fā)展中的競爭性。專業(yè)化的內(nèi)控管理實(shí)施是確保我國商業(yè)銀行可持續(xù)健康發(fā)展的重要基礎(chǔ)，本文將簡單分析商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理存在的不足，并探討如何進(jìn)一步完善。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制管理

一、前言

商業(yè)銀行在目前經(jīng)營特殊資產(chǎn)金融企業(yè)中占比較重，風(fēng)險(xiǎn)管理是當(dāng)下商業(yè)銀行管理核心，而內(nèi)控管理又是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，是確保商業(yè)銀行穩(wěn)定經(jīng)營與發(fā)展的重要因素，因此內(nèi)控管理工作是當(dāng)下商業(yè)銀行的核心管理內(nèi)容。商業(yè)銀行所經(jīng)營的是作為融通資金的信用中介，包含了流動(dòng)性高的創(chuàng)造存款，以及易失性信用貨幣，為我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)提供著廣泛金融服務(wù)工作。風(fēng)險(xiǎn)控制管理是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平高低的一個(gè)重要標(biāo)志，所以，對(duì)商業(yè)銀行而言，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是衡量一家商業(yè)銀行是否安全穩(wěn)定經(jīng)營的重要標(biāo)桿。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制內(nèi)涵

風(fēng)險(xiǎn)管理是所有金融機(jī)構(gòu)管理的重心，其中包括商業(yè)銀行。從國內(nèi)外的商業(yè)銀行發(fā)展歷程來看，優(yōu)良的風(fēng)險(xiǎn)管理決定了一家銀行是否可持續(xù)健康發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理中的小疏忽也會(huì)給商業(yè)銀行帶來損失以及負(fù)面影響，甚至于說帶來災(zāi)難。2007年全球金融危機(jī)的大爆發(fā)導(dǎo)致國際上很多一流商業(yè)銀行都瞬間陷入困境，很多因此倒閉，都是風(fēng)險(xiǎn)管理不完善的后果，值得我國商業(yè)銀行認(rèn)真反思與總結(jié)。當(dāng)下國內(nèi)外銀行都將風(fēng)險(xiǎn)管理融入到了日常管理內(nèi)容。

內(nèi)部控制作為一種自律行為，目前，已經(jīng)有很多商業(yè)銀行構(gòu)建了內(nèi)部控制系統(tǒng)，是由完善的制度、程序及措施等組成，中外的商業(yè)銀行經(jīng)營管理實(shí)踐中均已標(biāo)明，良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)對(duì)于提高經(jīng)營管理水平，維持良好的財(cái)務(wù)狀況，實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)營管理目標(biāo)是至關(guān)重要的，能夠?yàn)榇_保銀行按照既定政策、現(xiàn)行法律和自身各項(xiàng)規(guī)章制度良好的運(yùn)行提供有力的保證。

三、商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)

我國商業(yè)銀行存在一部分資產(chǎn)已經(jīng)或者正將成為壞賬、呆賬，這當(dāng)中存在內(nèi)外部多種原因，但是都導(dǎo)致銀行失去收益甚至本金，另一方面有部分銀行貸款也難以收回，這些都屬于商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，下文將簡單分析商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的幾個(gè)特點(diǎn)：

（一）系統(tǒng)性與普遍性

在商業(yè)銀行的貸款、儲(chǔ)蓄、投資、票款交換、賬務(wù)管理等各經(jīng)營環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)中都會(huì)存在不少難以避免的風(fēng)險(xiǎn)，比如說，內(nèi)部操作不當(dāng)、內(nèi)部預(yù)測判斷失誤、國家政策調(diào)整、外部欺詐、客戶不良經(jīng)營等都會(huì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，如無法及時(shí)妥當(dāng)處理，就會(huì)導(dǎo)致重大損失，對(duì)于商業(yè)銀行自身來說，應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，沒有業(yè)務(wù)或是資產(chǎn)不存在風(fēng)險(xiǎn)，所以要有全面經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

（二）多變性與不確定性

商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)還具有多變性、不確定性，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的根源大多是人為因素，人為因素大多是不確定的，另一方面，市場環(huán)境與企業(yè)行為也不斷變化，商業(yè)銀行也由于競爭壓力不斷推出業(yè)務(wù)創(chuàng)新，也導(dǎo)致更多的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不斷呈現(xiàn)。

（三）客觀性

所謂商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的客觀性主要是指，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生不以人的意志為轉(zhuǎn)移。商業(yè)銀行可以運(yùn)用內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等手段來防范風(fēng)險(xiǎn)，但風(fēng)險(xiǎn)無處不在，無法完全消除，其客觀性提醒了商業(yè)銀行不應(yīng)該將零風(fēng)險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，而應(yīng)該是接受風(fēng)險(xiǎn)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并運(yùn)用有效手段將風(fēng)險(xiǎn)總量控制在一定范圍內(nèi)。

（四）隱蔽性

隱蔽性作為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)也應(yīng)該得到商業(yè)銀行重視，盡管很多風(fēng)險(xiǎn)具有突發(fā)性，但是一定經(jīng)歷過形成、演變以及爆發(fā)的過程，只是前期風(fēng)險(xiǎn)過于隱蔽未被發(fā)現(xiàn)。這就提醒了商業(yè)銀行要深入掌握客戶、一線、現(xiàn)場、實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，關(guān)注細(xì)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)矯正錯(cuò)誤，盡可能減少損失。

四、商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理的必要性

商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)比較特殊，風(fēng)險(xiǎn)管理不只是商業(yè)銀行衡量與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的工具，還應(yīng)該符合商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的超前性、整體性及動(dòng)態(tài)性的要求，在時(shí)間、空間兩方面覆蓋所經(jīng)營的環(huán)節(jié)與業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行的內(nèi)控是某一單位的不同層次人影響過程，更應(yīng)該為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效果及效率、對(duì)相關(guān)法律法規(guī)遵守以及財(cái)會(huì)報(bào)告可靠性的三大目標(biāo)提供保障，商業(yè)銀行內(nèi)部控制在防范、糾正決策和執(zhí)行過程中偏差，對(duì)經(jīng)營、管理的全過程的是監(jiān)督及評(píng)價(jià)，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理要確保財(cái)務(wù)與管理信息及時(shí)、完整、可靠，在施行商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理過程中，需要不斷強(qiáng)化、完善，減少經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)與損失，確保商業(yè)銀行穩(wěn)定運(yùn)營，提高收益。

（一）防范當(dāng)下商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的有效措施

在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理過程中應(yīng)該樹立風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)新價(jià)值意識(shí)，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，內(nèi)部控制是防范商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的根本舉措，也是商業(yè)銀行在激烈的金融環(huán)境中穩(wěn)定發(fā)展的大前提，有效的內(nèi)部控制機(jī)制是當(dāng)下商業(yè)銀行經(jīng)營與發(fā)展的重要研究課題。提高資本充足率主要包括增加核心資本和附屬資本以提高資本總額和減小風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量，在符合相關(guān)法律法規(guī)前提下，制定經(jīng)營管理制度、操作流程、業(yè)務(wù)政策，確保穩(wěn)健運(yùn)營，運(yùn)用多種措施來加強(qiáng)對(duì)借款人的監(jiān)督與評(píng)估，明確商業(yè)銀行服務(wù)市場的效益性、安全性以及相統(tǒng)一的經(jīng)營原則，不僅能夠有效解決交易雙方的信息不對(duì)稱難題，也是防范商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的首道防線。

（二）國家金融安全的保障措施

自進(jìn)入本世紀(jì)以來，隨著國際金融全球化、自由化不斷發(fā)展深入，國際金融市場在繁榮活躍的同時(shí)也暗藏風(fēng)波，尤其是2007年爆發(fā)的世界經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)對(duì)于國內(nèi)外的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方面敲響了警鐘，缺乏商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的整體思路及內(nèi)控管理意識(shí)逐步成為全球范圍內(nèi)金融機(jī)構(gòu)急需科研的課題，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理首先要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的管理，建立出全面有效信用數(shù)據(jù)庫，便于商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)有關(guān)損失時(shí)，可以進(jìn)行有效量化分析。

國內(nèi)很多商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面思想陳舊，還處于控制與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的階段。自我約束、行業(yè)自律、社會(huì)監(jiān)督以及政府監(jiān)管是當(dāng)前我國商業(yè)銀行金融安全保障體系重要的四個(gè)層次，其中自我約束起著決定性作用，這當(dāng)中包括銀行內(nèi)在及保障金融安全工作，自我約束能力也是源于商業(yè)銀行全面、及時(shí)有效的內(nèi)部控制管理工作。所以，商業(yè)銀行應(yīng)該樹立起全面風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制管理意識(shí)，按照當(dāng)下金融機(jī)構(gòu)行業(yè)內(nèi)的發(fā)展情況，建立起全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系，是保障我國金融安全的基礎(chǔ)。

五、商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理工作中存在的問題

（一）內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)較滯后

我國商業(yè)銀行在內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)方面普遍比較滯后，首先，不少商業(yè)銀行還未能根據(jù)自身經(jīng)營環(huán)境轉(zhuǎn)變，科學(xué)合理、及時(shí)有效的進(jìn)行內(nèi)控系統(tǒng)資源配置，所以這些商業(yè)銀行的內(nèi)控系統(tǒng)缺乏系統(tǒng)規(guī)范性；其次，我國商業(yè)銀行內(nèi)控系統(tǒng)缺乏整體性、合作性，商業(yè)銀行內(nèi)所實(shí)行的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度、信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控制度、資金內(nèi)控制度等都是針對(duì)各部門內(nèi)控而制定的，各部門之間缺乏合作，內(nèi)部控制制度未有效整合，最終導(dǎo)致內(nèi)部控制管理脫節(jié)，造成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)難以規(guī)避。

（二）缺乏嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)管與審查制度

我國商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)管、審查獨(dú)立性不強(qiáng)，甚至由部分銀行內(nèi)部審核監(jiān)管人員直屬行長領(lǐng)導(dǎo)，且對(duì)行長負(fù)責(zé)，這樣的監(jiān)督管理制度存在著很大的漏洞，監(jiān)管不具備全面性，無法對(duì)行長及其相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)督，其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)無法發(fā)現(xiàn)及規(guī)避，嚴(yán)重影響了審計(jì)工作獨(dú)立性、有效性。

（三）相關(guān)工作人員綜合素質(zhì)不夠

其一，很多銀行的審計(jì)人員都是從其他崗位上選擇的，很多不具備專業(yè)知識(shí)，或者專業(yè)知識(shí)老化，不了解新金融政策等，尤其是商業(yè)銀行順應(yīng)時(shí)代發(fā)展推出了很多新興業(yè)務(wù)，由于缺乏高科技知識(shí)，審計(jì)工作難以進(jìn)行，其結(jié)果對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范也就缺乏作用，其二，審計(jì)人員的職業(yè)道德也需要加強(qiáng)系統(tǒng)培訓(xùn)，才能避免在審計(jì)過程中因?yàn)橐患褐綄?dǎo)致數(shù)據(jù)不真實(shí)，最終風(fēng)險(xiǎn)無法規(guī)避，為銀行帶來損失。

六、全面商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建立

我國的相關(guān)法律法規(guī)中對(duì)于內(nèi)部控制制度已有相關(guān)規(guī)定，主要如下：

其中《商業(yè)銀行法》中規(guī)定：“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，制訂本行的義務(wù)規(guī)則，建立、健全本行的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度?！?/p>

《信貸資金管理暫行方法》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)建立健全貸款審查審批制度、完善信貸風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備制度等。為此，商業(yè)銀行要根據(jù)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和中國人民銀行的規(guī)定，構(gòu)建起貸款責(zé)任制及資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度，針對(duì)貸款企業(yè)，必須構(gòu)建科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男庞迷u(píng)價(jià)機(jī)制，針對(duì)新增貸款以及投資項(xiàng)目，需要提前完成市場調(diào)查與科學(xué)預(yù)測，最終才能確定資金投向及調(diào)整結(jié)構(gòu)的著力點(diǎn)。除此之外，需要構(gòu)建貸款“三查”、崗位分離以及審貸職能分離等制度，完善貸款制約機(jī)制。要積極利用現(xiàn)行的呆帳準(zhǔn)備金制度，盡快將呆帳核銷工作開展起來，力爭使每年提取的呆帳準(zhǔn)備金能按規(guī)定用于呆帳貸款的核銷，防止風(fēng)險(xiǎn)積累。

（一）構(gòu)建完善的銀行內(nèi)控機(jī)制

完善的內(nèi)控機(jī)制有利于內(nèi)控管理的有效嚴(yán)格實(shí)施，商業(yè)銀行在構(gòu)建銀行內(nèi)控機(jī)制時(shí)，必須要遵循國家相關(guān)法律法規(guī)，應(yīng)該明確銀行內(nèi)控機(jī)制中涉及的規(guī)章制度都要貫徹執(zhí)行，明確該機(jī)制對(duì)商業(yè)銀行各個(gè)部門內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)及各種業(yè)務(wù)操作程序都具有有效控制作用。機(jī)制應(yīng)該涵蓋商業(yè)銀行的方方面面，確保銀行所有業(yè)務(wù)經(jīng)營過程、各部門、各崗位人員等都有監(jiān)督防線，并將工作職責(zé)具體到個(gè)人，避免在執(zhí)行過程中出現(xiàn)互相推脫的現(xiàn)象。內(nèi)控機(jī)制需要做到與時(shí)俱進(jìn)，在實(shí)施過程中如果遇到問題，需要緊急更正，隨著銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新、相關(guān)法律政策轉(zhuǎn)變、高科技在銀行經(jīng)營管理中的深入運(yùn)用，都應(yīng)該實(shí)時(shí)反饋到內(nèi)控機(jī)制中，確保商業(yè)銀行的各環(huán)節(jié)都得到有效監(jiān)督。

（二）構(gòu)建完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)

商業(yè)銀行應(yīng)該構(gòu)建完善的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)制度，也可以從國內(nèi)外引入戰(zhàn)略投資者，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化商業(yè)銀行自身組織結(jié)構(gòu)體系，根據(jù)金融環(huán)境、商業(yè)銀行自身發(fā)展目標(biāo)等制定明確的發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)建科學(xué)有效的決策體系、完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體制、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅?huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度和及時(shí)透明的信息披露制度。

（三）構(gòu)建完善的信息系統(tǒng)與及時(shí)有效溝通渠道

完整的數(shù)據(jù)服務(wù)系統(tǒng)是商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理的重要前提，完整的數(shù)據(jù)可以在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)進(jìn)行有效量化分析。在新巴塞爾資本協(xié)議中，有關(guān)違約概率、既定違約損失率及違約時(shí)風(fēng)險(xiǎn)暴露相關(guān)文件中，都有明確對(duì)于數(shù)據(jù)庫以及管理信息系統(tǒng)要求。借鑒國外商業(yè)銀行經(jīng)驗(yàn)，大部分商業(yè)銀行在構(gòu)建內(nèi)部評(píng)級(jí)體系時(shí)，將大部分的時(shí)間與精力都花在了數(shù)據(jù)搜集、整合與清洗上。我國商業(yè)銀行同樣存在大量的信息數(shù)據(jù)、且來源渠道較多，數(shù)據(jù)形式多樣、真實(shí)性難定，加上我國計(jì)算機(jī)運(yùn)用較晚，很多商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)都是記錄在紙上，長時(shí)間后會(huì)有數(shù)據(jù)缺失現(xiàn)象。商業(yè)銀行的管理信息系統(tǒng)不穩(wěn)定、效率低下，甚至還有部分商業(yè)銀行還未有真實(shí)有效的管理信息系統(tǒng)，這些問題在很大程度上影響了國內(nèi)商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)量化方面的研究與發(fā)展。所以，盡快構(gòu)建全面、規(guī)范數(shù)據(jù)倉庫，并形成高效、安全的管理信息系統(tǒng)，保證在商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制中量化研究時(shí)數(shù)據(jù)需求。此外，信息系統(tǒng)必須包含銀行所有經(jīng)營活動(dòng)與業(yè)務(wù)，及時(shí)整理與更新，數(shù)據(jù)有專業(yè)技術(shù)人員管理并做好備份，避免數(shù)據(jù)缺失或者外泄，確保數(shù)據(jù)庫的完整性、及時(shí)性、流動(dòng)性以及安全性。

（四）構(gòu)建全面有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系

商業(yè)銀行需要構(gòu)建全面有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，必須包含商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、評(píng)價(jià)以及預(yù)警系統(tǒng)，可以借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)以及運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，貫徹執(zhí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)集中度以及關(guān)聯(lián)企業(yè)授信監(jiān)測、風(fēng)險(xiǎn)提示辦法，做好風(fēng)險(xiǎn)集中度的早期預(yù)警工作，貫徹落實(shí)重大違約情況的登記報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)提示等相關(guān)制度，對(duì)監(jiān)管對(duì)象實(shí)施及時(shí)有效風(fēng)險(xiǎn)提示，貫徹執(zhí)行貸款損失的足額撥備及資本充足率達(dá)標(biāo)的審慎要求，跟蹤并提高貸款五級(jí)分類的準(zhǔn)確性、真實(shí)性。

（五）強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督及執(zhí)行力度

商業(yè)銀行應(yīng)該構(gòu)建完善的稽核審計(jì)體系，不斷完善專業(yè)監(jiān)督檢查機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)工作是當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作的重要組成部分，直接關(guān)系到商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理工作效果。商業(yè)銀行應(yīng)該給予內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性及權(quán)威性，確保內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督有效執(zhí)行。另外，商業(yè)應(yīng)該不斷提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)，引進(jìn)優(yōu)秀審計(jì)人才，確保審計(jì)人手充足，保證工作嚴(yán)謹(jǐn)有效進(jìn)行，另外商業(yè)銀行應(yīng)該定期安排審計(jì)人員參加培訓(xùn)，確保審計(jì)人員在相關(guān)方面知識(shí)與時(shí)俱進(jìn)，不斷充實(shí)自我，進(jìn)而提高內(nèi)控管理質(zhì)量，更好實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)。

（六）樹立以人為本的管理理念

當(dāng)下內(nèi)控理論與實(shí)踐現(xiàn)實(shí)，人為因素是銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生主要原因，所以，“防風(fēng)險(xiǎn)、抓內(nèi)控”的核心應(yīng)該是強(qiáng)化人為風(fēng)險(xiǎn)防范與化解。商業(yè)銀行應(yīng)該定期進(jìn)行職員會(huì)議，引導(dǎo)職員樹立正確的人生觀與價(jià)值觀，避免員工受物質(zhì)欲望控制，忘記自身職業(yè)操守，進(jìn)而導(dǎo)致銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與損失。同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)該主動(dòng)了解職員的現(xiàn)狀，為有困難的職員排憂解難，為員工提供良好的工作環(huán)境，加強(qiáng)商業(yè)銀行文化建設(shè)，經(jīng)常組織集體活動(dòng)讓員工在和諧團(tuán)結(jié)的工作氛圍中找到歸屬感，能夠更加全身心投入工作，養(yǎng)成良好的行為規(guī)范以及道德品質(zhì)，且在應(yīng)該強(qiáng)化員工崗位監(jiān)督管理機(jī)制，將人為因素導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

七、結(jié)束語

隨著我國金融行業(yè)競爭日益激烈，商業(yè)銀行打破傳統(tǒng)業(yè)務(wù)經(jīng)營模式，逐漸展開業(yè)務(wù)創(chuàng)新，同時(shí)多樣化的業(yè)務(wù)也給商業(yè)銀行帶來了多種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)該認(rèn)識(shí)到金融危機(jī)中國際銀行風(fēng)險(xiǎn)控制問題帶來的嚴(yán)重后果，在業(yè)務(wù)拓展的同時(shí)，做好自身經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制程序，并根據(jù)自身業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變進(jìn)行內(nèi)部管理創(chuàng)新與應(yīng)用，將內(nèi)控管理納入日常管理，并構(gòu)建完善的內(nèi)控管理系統(tǒng)，運(yùn)用自動(dòng)化、智能化內(nèi)部控制管理提升內(nèi)控管理效率，盡可能減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，降低經(jīng)營成本，最終實(shí)現(xiàn)收益最大化，為商業(yè)銀行在競爭中創(chuàng)造優(yōu)勢。

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