海外工程承包財(cái)金管理芻議

盧曉珉

【摘要】一個(gè)從事海外工程承包的企業(yè)，其財(cái)務(wù)金融管理水平的高低在一定程度上決定了項(xiàng)目的最終成敗。財(cái)金管理人員必須去扮演更重要的角色——全程參與、風(fēng)險(xiǎn)管理、積累經(jīng)驗(yàn)，真正從過去以經(jīng)營(yíng)施工為主變?yōu)橐越?jīng)營(yíng)資金為主，用現(xiàn)代財(cái)金管理理念參與海外工程承包業(yè)務(wù)。

【關(guān)鍵詞】海外工程承包 財(cái)金管理

一、海外工程項(xiàng)目財(cái)金工作存在的問題

海外工程承包，從項(xiàng)目追蹤到合同簽訂、執(zhí)行、清算，需要各類專業(yè)人員的高度配合，可以說(shuō)是一項(xiàng)集資金、技術(shù)、知識(shí)、管理于一體的工作。在項(xiàng)目財(cái)金管理工作中存在的問題如下：

（一）決策相關(guān)不強(qiáng)

在海外工程承包中，財(cái)金人員的大部分工作仍停留在確認(rèn)、計(jì)量等傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能的履行上，處理賬單、編制報(bào)表仍是工作重心。決策面向未來(lái)而非歷史，海外工程項(xiàng)目更是如此，復(fù)雜多變的理財(cái)環(huán)境更加要求決策相關(guān)性。

（二）參與深度不夠

在建筑行業(yè)中，重決策執(zhí)行、輕決策管理的傳統(tǒng)意識(shí)深深影響著財(cái)金職能的有效發(fā)揮。在海外工程承包中，必將涉及投融資、稅收方案等重大財(cái)務(wù)決策。大多數(shù)情況下，財(cái)金人員偏重于決策的執(zhí)行，決策的參與深度不夠。

（三）素質(zhì)能力不強(qiáng)

海外工程財(cái)金人員普遍視野不寬、缺乏大局觀，協(xié)調(diào)理念不強(qiáng)。尤其對(duì)總承包項(xiàng)目的整個(gè)運(yùn)作流程、合同執(zhí)行中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的認(rèn)知和能力風(fēng)險(xiǎn)的把控能力有待提高，對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)際金融及財(cái)稅環(huán)境的適應(yīng)能力不強(qiáng)。

二、現(xiàn)代財(cái)金管理理念在海外工程承包中的運(yùn)用

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)金管理強(qiáng)調(diào)事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析，強(qiáng)調(diào)資金的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、信息價(jià)值。

（一）事前預(yù)測(cè)：全程參與，轉(zhuǎn)變職能

財(cái)金人員不能再做賬房先生，跟在項(xiàng)目后面算賬付款，要從后臺(tái)走向前臺(tái)，從項(xiàng)目的前期跟蹤就開始介入，這樣不僅能推動(dòng)項(xiàng)目的進(jìn)展，而且可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)。

項(xiàng)目的全生命周期包括開發(fā)階段、執(zhí)行階段、收尾階段。財(cái)金管理在項(xiàng)目各個(gè)階段扮演的角色不同：開發(fā)階段包括融資方案的確定，投標(biāo)保函的開立，項(xiàng)目現(xiàn)金流的測(cè)算，合同條款的審核；執(zhí)行階段包括保函和信用證管理，資金調(diào)配及財(cái)產(chǎn)管理，階段性效益分析等；收尾階段包括進(jìn)行效益最終核算，撤銷保函，項(xiàng)目審計(jì)及總結(jié)。

財(cái)金管理不僅要參與項(xiàng)目管理全程，還要妥善處理工程建設(shè)各個(gè)參與方的關(guān)系。海外工程承包利益主體多，可能涉及投資人、作業(yè)者、合作伙伴、分包商、材料設(shè)備商、專利商、監(jiān)理、規(guī)劃財(cái)稅等政府部門，以及信息商等中介機(jī)構(gòu)。凡參與其中的各利益主體，都會(huì)以承包項(xiàng)目為載體進(jìn)行活動(dòng)，而連接他們的紐帶就是財(cái)金關(guān)系。財(cái)金人員需要管理好各種復(fù)雜的財(cái)金關(guān)系。

（二）事中控制：風(fēng)險(xiǎn)管理，現(xiàn)金為王

海外工程承包以經(jīng)營(yíng)“資金”為主，涉外財(cái)金風(fēng)險(xiǎn)主要包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等。因此，要在動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流管理的基礎(chǔ)上，形成風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，有效應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)。

資金管理分為宏觀控制和微觀控制。宏觀控制就是根據(jù)工程的實(shí)際情況大體測(cè)算出項(xiàng)目的成本，并根據(jù)項(xiàng)目的工期編制一個(gè)比較粗略的項(xiàng)目資金收入和支出計(jì)劃。微觀控制主要指項(xiàng)目?jī)?nèi)部的資金控制，主要分為項(xiàng)目資金計(jì)劃的編制、資金的使用。通過資金累計(jì)曲線，可以對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行有效的分析與控制，隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，調(diào)整執(zhí)行方案，滿足項(xiàng)目的要求。

由于國(guó)際工程承包具有跨國(guó)經(jīng)營(yíng)、帶資承包、合同金額大、執(zhí)行時(shí)間長(zhǎng)等特點(diǎn)，受國(guó)別政策、業(yè)主信用、利率、匯率等因素影響更為顯著，相對(duì)其他企業(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)更高。風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)要求財(cái)金人員應(yīng)該有敏銳的意識(shí)，密切關(guān)注貨幣市場(chǎng)和國(guó)際金融市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)，通過各種手段為企業(yè)鎖定風(fēng)險(xiǎn)、控制成本、賺取利潤(rùn)。過去，人民幣升值趨勢(shì)明顯，財(cái)金人員應(yīng)以應(yīng)收賬款買斷鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在，合同以人民幣報(bào)價(jià)就是最好的規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)算方式。這樣既符合人民幣國(guó)際化的國(guó)家利益，又能徹底規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，可謂一舉多得。目前俄羅斯遭西方社會(huì)制裁，在與俄羅斯業(yè)主的談判中就可提出以人民幣作為備選結(jié)算貨幣。

（三）事后分析：數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，總結(jié)分析

項(xiàng)目財(cái)金商務(wù)人員要有豐富的經(jīng)驗(yàn)，面對(duì)不同的問題要善于總結(jié)。

第一，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都已現(xiàn)金流入流出為終點(diǎn)，每一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系都以現(xiàn)金流入流出為紐帶，財(cái)金商務(wù)人員要重視基礎(chǔ)數(shù)據(jù)特別是現(xiàn)金流數(shù)據(jù)的采集，建立臺(tái)賬記錄并統(tǒng)計(jì)上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，這樣不僅可以在項(xiàng)目執(zhí)行過程中及時(shí)糾正偏差，也能為以后的項(xiàng)目總結(jié)服務(wù)。

第二，總結(jié)分析。在每項(xiàng)海外工程承包業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)將整個(gè)項(xiàng)目的運(yùn)行情況和結(jié)果總結(jié)匯報(bào)，建立案例庫(kù)?？偨Y(jié)的側(cè)重點(diǎn)是項(xiàng)目執(zhí)行結(jié)果與初始預(yù)算的差異及其原因，以及項(xiàng)目執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，并形成書面資料，將相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)沉淀下來(lái)予以推廣，將案例總結(jié)出來(lái)以資借鑒。