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      淺析我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)的問(wèn)題

      2016-05-14 02:40:07趙洪柱
      中國(guó)經(jīng)貿(mào) 2016年6期
      關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制體系商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理

      趙洪柱

      【摘 要】本文探討了我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)中遇到的問(wèn)題,如經(jīng)濟(jì)政策具有局限性、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠規(guī)范、內(nèi)部控制機(jī)制不夠完善、職員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低等,針對(duì)以上問(wèn)題,本文提出了規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理、統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、提高職員素質(zhì)、優(yōu)化資源配置等加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)的策略。

      【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制體系;商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)管理

      一、引言

      在步入經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的大環(huán)境下,我國(guó)金融體制的改革也隨之不斷深化,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)和管理迎來(lái)了新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行應(yīng)該如何有效提高其財(cái)務(wù)管理水平,完善其財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的建設(shè),規(guī)避其運(yùn)營(yíng)中的各類風(fēng)險(xiǎn),這已然成為了一個(gè)值得探討的重要課題。

      二、目前我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)的不足

      1.經(jīng)濟(jì)政策支持有所局限

      我國(guó)商業(yè)銀行的融資渠道有限,諸多企業(yè)在資金籌備與周轉(zhuǎn)方面的自控力較差,由于商業(yè)銀行以貨幣作為拓展對(duì)象,其自身的經(jīng)營(yíng)具有一定特殊性,所以在業(yè)務(wù)拓展情況相對(duì)集中的運(yùn)作下,它表現(xiàn)出的投資風(fēng)險(xiǎn)損益程度就相對(duì)較高。目前,商業(yè)銀行仍存在著不良貸款堆積、龐雜實(shí)務(wù)較多、工作強(qiáng)度較大等問(wèn)題,這種現(xiàn)狀為其發(fā)展設(shè)置了阻礙。而政策方面,雖然政府對(duì)商業(yè)銀行采取政策支持的態(tài)度,但由于宏觀調(diào)控的力度和市場(chǎng)調(diào)節(jié)的作用均未達(dá)到最理想狀態(tài),商業(yè)銀行的冗余工作還是未能得到最大限度的減輕。

      2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠規(guī)范

      要建設(shè)好商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系,就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)范化管理,嘗試建立完善的財(cái)產(chǎn)流通計(jì)劃和物資管理制度,嚴(yán)格監(jiān)管財(cái)務(wù)收入和支出,通過(guò)統(tǒng)一化、規(guī)范化的程序?qū)ω?cái)務(wù)進(jìn)行記錄和整理。目前,國(guó)內(nèi)很多商行在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中都缺少風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí),只專注于擴(kuò)張內(nèi)部業(yè)務(wù)需求,而忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的缺失來(lái)源于集中管理銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)的匱乏、風(fēng)險(xiǎn)管理人才的流失、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的落后等,如果不對(duì)其加以規(guī)范化管理,那么它就可能成為國(guó)內(nèi)商行運(yùn)營(yíng)發(fā)展的一個(gè)隱患。

      3.內(nèi)部控制機(jī)制不夠完善

      我國(guó)的商業(yè)銀行普遍存在著內(nèi)部控制機(jī)制不夠科學(xué)完善的問(wèn)題,一旦在業(yè)務(wù)操作上出現(xiàn)了疏漏,銀行就只能通過(guò)某種既定的業(yè)務(wù)規(guī)范加強(qiáng)管理,而行業(yè)業(yè)務(wù)制度難以根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和具體工作進(jìn)行及時(shí)的改進(jìn)和修補(bǔ),其中有些制度缺乏變通性和可操作性。此外,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系不夠系統(tǒng)完善,不僅整體性較差,而且整體中各部分的優(yōu)化配置也急需加強(qiáng)。

      4.職員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

      人才是行業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力中不可或缺的一部分,業(yè)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)與行業(yè)發(fā)展的先進(jìn)程度息息相關(guān),我國(guó)商業(yè)銀行的職員業(yè)務(wù)素質(zhì)也影響著銀行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)的內(nèi)容質(zhì)量和辦事效率,部分銀行職員在行業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)上有不足,部分銀行職員在實(shí)踐操作上有短板,還有職員遇事不會(huì)變通,難以做出正確判斷。商業(yè)銀行員工業(yè)務(wù)能力的缺失不僅表現(xiàn)在個(gè)體上,還表現(xiàn)在行業(yè)整體的人才配置不夠優(yōu)化的問(wèn)題上,要實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,就要提高職員各方面素質(zhì)和優(yōu)化行業(yè)的人才資源配置。

      三、加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)的策略

      1.適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境,強(qiáng)化政策支持

      要建設(shè)好商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系,首先要牢牢把握住我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景,時(shí)刻根據(jù)新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)采取相應(yīng)的財(cái)務(wù)措施。商業(yè)銀行應(yīng)該積極發(fā)掘融資渠道,擴(kuò)展業(yè)務(wù)范圍,不斷尋求新的利潤(rùn)點(diǎn),同時(shí)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,秉承“以人為本”的思想,與用戶共同打造互惠互利的共贏局面。商業(yè)銀行還應(yīng)有效利用政府支持政策和相關(guān)法律法規(guī)加以管理,最大限度地減輕不必要的瑣碎業(yè)務(wù),把人力、財(cái)力、物力投入到銀行的核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

      1.規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理,統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

      商業(yè)銀行應(yīng)該增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí),對(duì)其內(nèi)部基本財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)情況進(jìn)行精細(xì)處理,并加強(qiáng)這些財(cái)務(wù)問(wèn)題的核算,提高財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容的準(zhǔn)確性,這對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)提供了抵御風(fēng)險(xiǎn)的有效保障,商業(yè)銀行還可以適當(dāng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管理,在提高業(yè)務(wù)管理水平的基礎(chǔ)上,激發(fā)業(yè)務(wù)活力。此外,商業(yè)銀行應(yīng)建立統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程規(guī)范,建設(shè)集中管理銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的部門,采取鼓勵(lì)機(jī)制吸引優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理人才,完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制并定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和考核。

      2.改進(jìn)內(nèi)控機(jī)制,完善內(nèi)控體系

      我國(guó)許多商業(yè)銀行把目標(biāo)局限在自身發(fā)展上,但現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)全球化帶動(dòng)了金融全球化的深化,商業(yè)銀行應(yīng)該將發(fā)展目標(biāo)長(zhǎng)遠(yuǎn)化,在健全其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制時(shí)充分考慮國(guó)家利益,致力于提高國(guó)家經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力。商業(yè)銀行在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中,應(yīng)制定科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度并建設(shè)先進(jìn)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系,設(shè)立專門管理部門和行業(yè)制度標(biāo)準(zhǔn),確保銀行內(nèi)控制度的統(tǒng)一性。

      3.提高職員素質(zhì),優(yōu)化資源配置

      就員工個(gè)體素質(zhì)而言,商業(yè)銀行在招聘職員時(shí),應(yīng)全方位考察其業(yè)務(wù)能力,如行業(yè)基本知識(shí)的掌握程度、語(yǔ)言表達(dá)能力、實(shí)際動(dòng)手操作能力、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷能力和防范意識(shí)、遇特殊情況的變通能力等。就行業(yè)職工配置而言,商業(yè)銀行應(yīng)積極推進(jìn)員工隊(duì)伍建設(shè),推動(dòng)行業(yè)整體的人才優(yōu)化配置,對(duì)于績(jī)效較好或勤勉負(fù)責(zé)的員工采取鼓勵(lì)機(jī)制,定期進(jìn)行嘉獎(jiǎng),對(duì)于績(jī)效較差或懈怠瀆職的員工采取問(wèn)責(zé)與懲處機(jī)制,對(duì)其加以警告。

      四、結(jié)束語(yǔ)

      在經(jīng)濟(jì)全球化大背景下,我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的新階段,商業(yè)銀行的發(fā)展也迎來(lái)的新的發(fā)展環(huán)境,建設(shè)好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展至關(guān)重要,只有從經(jīng)濟(jì)、政治、文化多方面入手,增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理、完善相關(guān)體制機(jī)制,才能在競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈的環(huán)境中取得更好發(fā)展。

      參考文獻(xiàn):

      [1]張玲.商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理[J].金融天地,2012(5)

      [2]葉樺.完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境的措施探討[J].金融市場(chǎng),2013(6)

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