關(guān)于我國(guó)中小企業(yè)信用體系若干問(wèn)題的研究

李春磊++王穎馳

摘 要：在我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展中，中小企業(yè)起到了非常重要的作用。但在發(fā)展的進(jìn)程中，中小企業(yè)的信用缺失問(wèn)題也引起了政府和社會(huì)的關(guān)注。本文通過(guò)對(duì)中小企業(yè)融資難等問(wèn)題的分析，提出了建設(shè)中小企業(yè)信用體系中存在的問(wèn)題，闡述了完善我國(guó)信用體系建設(shè)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信用體系；對(duì)策

一、相關(guān)概念

中小企業(yè)是指在人員、資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模上與所處行業(yè)的大企業(yè)相比都處于較小地位的經(jīng)營(yíng)單位，通常由一個(gè)人或幾個(gè)人出資組成，所雇傭的人數(shù)和經(jīng)營(yíng)額都不大，多數(shù)由出資人直接管理。我國(guó)對(duì)中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)行業(yè)的不同，劃分標(biāo)準(zhǔn)也不同。例如：工業(yè)企業(yè)和建筑業(yè)要求資產(chǎn)總額小于4億，年銷(xiāo)售額小于3億；而批發(fā)、零售業(yè)和交通運(yùn)輸、郵政業(yè)則只要求年銷(xiāo)售額小于3億，對(duì)企業(yè)總資產(chǎn)沒(méi)有要求。我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展離不開(kāi)中小企業(yè)，怎樣去建立并完善中小企業(yè)的信用體系，也是社會(huì)信用體系進(jìn)一步完善的關(guān)鍵部分。中小企業(yè)信用體系是指在相關(guān)征信法制、法規(guī)的指導(dǎo)和監(jiān)督下，通過(guò)聯(lián)合工商、稅務(wù)、法院、金融機(jī)構(gòu)等部門(mén)對(duì)中小企業(yè)信用信息進(jìn)行收集和整理，能夠綜合反映企業(yè)管理、經(jīng)營(yíng)、守法等方面的信用程度信息，并通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)等公開(kāi)形式，向社會(huì)大眾提供免費(fèi)查詢(xún)服務(wù)，信息的透明有利于企業(yè)之間的公平竟?fàn)?，進(jìn)一步凈化了市場(chǎng)環(huán)境，同時(shí)也維護(hù)了守信企業(yè)的利益。中小企業(yè)信用體系還包括了中小企業(yè)信用文化體系、法律體系、機(jī)構(gòu)體系及失信懲罰體系。

二、中小企業(yè)信用體系的作用

1.改善融資環(huán)境，解決融資難等問(wèn)題

中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中作為重要補(bǔ)充，逐漸成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的力量。但企業(yè)的信用缺失和薄弱的信用額度，導(dǎo)致中小企業(yè)融資困難，發(fā)展嚴(yán)重受阻。中小企業(yè)信用度的提高必須依賴(lài)于完善的信用體系，通過(guò)建立企業(yè)信用檔案，對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，并制定失信懲罰機(jī)制遏制企業(yè)違規(guī)或不道德行為。同時(shí)還要加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的建設(shè)，以此來(lái)滿足守信企業(yè)能夠獲得商業(yè)銀行的貸款支持，幫助中小企業(yè)進(jìn)一步解決融資困難的現(xiàn)狀。

2.有利于提高社會(huì)信用觀念

完善的中小企業(yè)信用體系有利于提高社會(huì)信用觀念，在一定程度上推動(dòng)了社會(huì)信用的發(fā)展。通過(guò)建立健全企業(yè)信用文化體系，要求企業(yè)要以身作則，恪守誠(chéng)實(shí)守信原則，促進(jìn)全社會(huì)信用觀念的改善；評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的合理評(píng)級(jí)，也能遏制企業(yè)的失信行為，促使企業(yè)不斷完善自身信用建設(shè)，全面提高全社會(huì)的信用觀念；建立有效的懲罰機(jī)制會(huì)迫使企業(yè)必須誠(chéng)實(shí)守信，努力提高自身的信用，這既改善了企業(yè)的信用形象，也改善了社會(huì)信用環(huán)境。良好的社會(huì)信用環(huán)境更有助于中小企業(yè)的發(fā)展，全民社會(huì)信用觀念的提高更有利于中國(guó)企業(yè)在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)。

3.有助于防范信用危險(xiǎn)

企業(yè)嚴(yán)重的失信行為會(huì)給社會(huì)、企業(yè)和個(gè)人帶來(lái)巨大損失，其中包括財(cái)產(chǎn)和信譽(yù)等多方面損失。由于中小企業(yè)受規(guī)模小、管理落后和信用薄弱等因素的限制，融資機(jī)構(gòu)多會(huì)在貸款和審批等環(huán)節(jié)過(guò)程中，對(duì)其實(shí)行嚴(yán)格的審查制度，甚至直接不予貸款，造成其融資困難、發(fā)展不利。因此，中小企業(yè)信用體系可以為金融機(jī)構(gòu)提供有效企業(yè)信用報(bào)告，在某種程度上降低了金融機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)，起到了有效的保護(hù)作用。

三、我國(guó)中小企業(yè)信用建設(shè)體系中存在的問(wèn)題

1.產(chǎn)品質(zhì)量不高，缺乏信用理念，市場(chǎng)信譽(yù)度低

我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量龐大，大多數(shù)處于小規(guī)模運(yùn)轉(zhuǎn)，經(jīng)營(yíng)時(shí)間短，技術(shù)水平低，與國(guó)內(nèi)外大型企業(yè)比較，知名度和市場(chǎng)占有率都相對(duì)較低。中小企業(yè)由于管理和技術(shù)落后，使其生產(chǎn)出的產(chǎn)品質(zhì)量很難有保證，市場(chǎng)上多數(shù)的假冒偽劣商品來(lái)自中小企業(yè)。致使百姓對(duì)中小企業(yè)很難認(rèn)同，從而導(dǎo)致其產(chǎn)品銷(xiāo)路不暢，庫(kù)存積壓，流動(dòng)資金被占用，最終造成資金周轉(zhuǎn)困難。但不可否認(rèn)，也有很多中小企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的可信度是很高的。與此同時(shí)，中小企業(yè)還存在著信用觀念淡薄的缺點(diǎn)。當(dāng)今社會(huì)，信用已經(jīng)成為了企業(yè)的一種無(wú)形資產(chǎn)，是一種看不見(jiàn)的資源。而在我國(guó)，信用的缺失已成為中小企業(yè)存在的普遍現(xiàn)象。例如：惡意的偷漏稅、拖欠賬款和銀行債務(wù)、使用不正當(dāng)?shù)匿N(xiāo)售手段、對(duì)商品進(jìn)行虛假宣傳等，這些都在一定程度上損害了中小企業(yè)的社會(huì)形象和聲譽(yù)。

2.銀企間溝通不暢，貸款困難

我國(guó)中小企業(yè)融資渠道主方向仍是商業(yè)銀行，商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展起到很大的幫助作用。但由于中小企業(yè)的管理基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，企業(yè)資信度不高，商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)的審核會(huì)更加嚴(yán)格。因?yàn)楸O(jiān)控成本和防范風(fēng)險(xiǎn)等原因，商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)的貸款多傾向于短期貸款。另外，商業(yè)銀行放貸普遍存在對(duì)大型國(guó)有企業(yè)提供較好的優(yōu)惠信貸政策，而對(duì)中小企業(yè)設(shè)置高門(mén)檻，也造成了中小企業(yè)貸款程序繁瑣，貸款費(fèi)用高，部分中小企業(yè)難以承受。同時(shí)，對(duì)中小企業(yè)自身的財(cái)務(wù)制度來(lái)說(shuō)，也存在著較大的缺陷。大多數(shù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理還處在記賬狀態(tài)，財(cái)務(wù)制度不規(guī)范，隨意性大，透明度不高，財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性差，經(jīng)常為避稅虛增成本，現(xiàn)金銷(xiāo)售收入不讓賬，資信等級(jí)普遍偏低等現(xiàn)象。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的混亂，信息不對(duì)稱(chēng)等現(xiàn)狀都影響了銀行對(duì)企業(yè)的判斷，也是中小企業(yè)貸款困難的原因之一。

3.政策、法律方面存在的問(wèn)題

中小企業(yè)與大型企業(yè)相比，在政策層面上得到的支持力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，很難獲得國(guó)家或省級(jí)政府在項(xiàng)目和資金上的扶持。在法律層面上，我國(guó)相關(guān)的法律法規(guī)還不夠完善，中小企業(yè)信用法律體系的核心性法律還有待確定。目前我國(guó)僅僅出臺(tái)了《擔(dān)保法》和《中小企業(yè)促進(jìn)法》，沒(méi)有建立起與中小企業(yè)信用擔(dān)保真正相配套的法律規(guī)范，同時(shí)，有關(guān)專(zhuān)業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入和退出，擔(dān)保人員從業(yè)資格，擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍及種類(lèi)等問(wèn)題，還有征信數(shù)據(jù)的開(kāi)放與使用等方面，也無(wú)明確法律規(guī)定。這些都為中小企業(yè)出現(xiàn)各類(lèi)失信行為提供便利和理由，難以適應(yīng)新形勢(shì)下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要。而且《擔(dān)保法》中的部分法律條款同實(shí)際操作中的信用擔(dān)保存在沖突，其規(guī)定中保證的方式有一般保證與連帶保證兩種，但商業(yè)銀行無(wú)例外地要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須承擔(dān)連帶責(zé)任，從而迫使擔(dān)保機(jī)構(gòu)處于被動(dòng)地位。另外，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)保證金的提取比例等也無(wú)明確規(guī)定，這些都對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健發(fā)展不利。

4.信用評(píng)價(jià)體系缺失

我國(guó)中小企業(yè)如今面臨著信用體系缺失的局面，從消費(fèi)者層面看，我國(guó)大部分中小企業(yè)都是以家庭為中心，企業(yè)管理者文化程度不高，個(gè)別企業(yè)為了追求片面的利潤(rùn)最大化，經(jīng)常銷(xiāo)售假冒偽劣商品，損害了消費(fèi)者的利益，影響了中小企業(yè)的信譽(yù)及形象。從政府層面看，大部分中小企業(yè)都為了不繳或少繳各項(xiàng)稅費(fèi)，經(jīng)常利用不記或少記收入，多記成本和費(fèi)用的方法，降低企業(yè)利潤(rùn)，以達(dá)到逃稅、漏稅的目的。反之，企業(yè)為了獲得貸款，又會(huì)虛增企業(yè)資本，多報(bào)收入和利潤(rùn)，向銀行提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表。從企業(yè)內(nèi)部管理看，中小企業(yè)內(nèi)部忽視企業(yè)信用文化建設(shè)，往往會(huì)在企業(yè)間交易過(guò)程中出現(xiàn)各種違約、毀約、價(jià)格欺詐等失信行為，嚴(yán)重的失信交易會(huì)使企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂，造成企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)危機(jī)。

四、完善中小企業(yè)信用體系建設(shè)的對(duì)策

1.加快中小企業(yè)信用成長(zhǎng)

信用作為內(nèi)在的倫理關(guān)系，能夠?qū)Ω魇袌?chǎng)主體間有關(guān)社會(huì)道德規(guī)范和價(jià)值取向進(jìn)行有效調(diào)節(jié)。堅(jiān)持引導(dǎo)和培育中小企業(yè)的信用成長(zhǎng)，企業(yè)必須秉承“誠(chéng)實(shí)守信、公平競(jìng)爭(zhēng)”原則，主動(dòng)接受工商管理等相關(guān)部門(mén)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的監(jiān)督管理；按照會(huì)計(jì)法和準(zhǔn)則的規(guī)定，依法依規(guī)地合理建立財(cái)務(wù)決算、核算和管理等相關(guān)制度，不搞賬外經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)，保證中小企業(yè)會(huì)計(jì)資料和信息的真實(shí)完整；依照國(guó)家法律法規(guī)的要求，中小企業(yè)有義務(wù)上繳各項(xiàng)稅費(fèi)，并對(duì)其及時(shí)足額上繳進(jìn)行督促；在企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量管理工作中，始終如一地堅(jiān)持”質(zhì)量為本、用戶至上”，不斷在產(chǎn)品全流程對(duì)質(zhì)量進(jìn)行控制，企業(yè)只有不斷地對(duì)自身嚴(yán)格要求，才能夯實(shí)其信用基礎(chǔ)，為其未來(lái)發(fā)展壯大鋪平道路。同時(shí)，要充分發(fā)揮各媒體網(wǎng)站的輿論導(dǎo)向和監(jiān)督作用，大力宣傳先進(jìn)企業(yè)的重合同守信用事跡，并在企業(yè)年檢、廣告和貸款等方面給予幫助和支持，從而使企業(yè)形成講信用、重信用的內(nèi)在動(dòng)力。

2.不斷完善金融機(jī)構(gòu)建設(shè)

加強(qiáng)金融信貸體系的不斷完善，在貸款管理機(jī)制方面要充分考慮中小企業(yè)的實(shí)際，建立適合的授信體制、政策和流程，并在其貸款申請(qǐng)過(guò)程中減少管理層次和簡(jiǎn)化審批手續(xù)，在其核定的貸款額度內(nèi)，放行基層行自主審查、自由放款。對(duì)那些市場(chǎng)、信譽(yù)、利潤(rùn)都好的中小企業(yè)在放款條件上給予適當(dāng)放寬。同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)要不斷創(chuàng)新金融服務(wù)品種，充分考慮不同層次的中小企業(yè)和其不同的需求，積極推出滿足中小企業(yè)需要的信貸創(chuàng)新品種。

3.完善相關(guān)法律法規(guī)制度

規(guī)范的法律法規(guī)制度在中小企業(yè)信用體系建設(shè)中起到了真正保駕護(hù)航的作用。通過(guò)參考國(guó)際上保障體系的有關(guān)法律，充分考慮我國(guó)國(guó)情和企業(yè)實(shí)際，逐步完善企業(yè)信用體系建設(shè)的相關(guān)法律法規(guī)和制度，使我國(guó)企業(yè)信用依法在各個(gè)環(huán)節(jié)中不斷建立，并依法保障推進(jìn)工作的有效合理。當(dāng)前，重點(diǎn)需要解決的是中央在地方政績(jī)考核機(jī)制上的問(wèn)題，調(diào)整兩者間的利益關(guān)系以及采取的嚴(yán)厲措施和辦法，能夠做到對(duì)違規(guī)違紀(jì)的官員干部進(jìn)行依法嚴(yán)懲，根治縱容企業(yè)失信的地方保護(hù)政策和官員腐敗現(xiàn)象。

4.建立完善的信用擔(dān)保體系

“貸款難、擔(dān)保難”一直是困擾中小企業(yè)融資的難題，為能更好地解決此問(wèn)題，就需要建立一套完善的信用擔(dān)保體系，在以立法形式確立的同時(shí)強(qiáng)化中小企業(yè)信用理念。首先，金融機(jī)構(gòu)可依據(jù)地域和行業(yè)特點(diǎn)，建立不同形式、多元化的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，專(zhuān)項(xiàng)研究并開(kāi)展各類(lèi)益于中小企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)模式，為企業(yè)融資提供便利，助力企業(yè)快速發(fā)展。其次，加快資本金補(bǔ)充機(jī)制的建立和完善，利用多手段、多途徑來(lái)解決信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)擴(kuò)大規(guī)模受限、信用擔(dān)保能力不足等問(wèn)題。最后，為企業(yè)信用擔(dān)保創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)基金，可以用于信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保損失的彌補(bǔ)，在一定程度上也提供了利益保障。

5.完善信用監(jiān)督和懲罰機(jī)制

信用監(jiān)督機(jī)制建立健全的同時(shí)，進(jìn)一步發(fā)揮政府平臺(tái)作用，保持原有信息基礎(chǔ)上，逐步完善中小企業(yè)信用檔案，在其發(fā)展過(guò)程中詳細(xì)記錄信用情況，并實(shí)行契約責(zé)任、市場(chǎng)制度和行政法規(guī)履行上的全方位監(jiān)督，做到有理有據(jù)，據(jù)理可查，使守信企業(yè)得到有效保護(hù)，失信企業(yè)得到相應(yīng)懲罰，真正實(shí)現(xiàn)行政上的全面監(jiān)督與服務(wù)。同時(shí)，建立中小企業(yè)失信行為的懲罰機(jī)制，對(duì)不守信的企業(yè)，要加大懲罰力度，增加失信成本，使其發(fā)展受到制約，甚至可以實(shí)施市場(chǎng)退出制度，讓它們?cè)谑袌?chǎng)中完全消失，真正達(dá)到警示和震懾作用。

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作者簡(jiǎn)介：李春磊，佳木斯大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院12級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)