潘立江

【摘 要】隨著財(cái)政改革的不斷推進(jìn)和財(cái)政業(yè)務(wù)管理的需要，現(xiàn)有單位會(huì)計(jì)核算、部門決算、資產(chǎn)管理等系統(tǒng)孤立運(yùn)行，信息孤島、數(shù)據(jù)煙囪問(wèn)題突出。本文從預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出了建設(shè)預(yù)算單位財(cái)務(wù)服務(wù)平臺(tái)的解決方案。

【關(guān)鍵詞】財(cái)政；財(cái)務(wù)管理；平臺(tái)；分析

一、預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

以應(yīng)用支撐平臺(tái)為依托的一體化政府財(cái)政管理信息系統(tǒng)自應(yīng)用以來(lái)，為財(cái)政改革順利推進(jìn)、加強(qiáng)財(cái)政管理提供了較有力的技術(shù)支撐。但隨著財(cái)政改革的不斷推進(jìn)和財(cái)政業(yè)務(wù)管理的需要，也顯現(xiàn)出諸多亟待解決的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：

單位會(huì)計(jì)核算、部門決算、資產(chǎn)管理等系統(tǒng)孤立運(yùn)行，與財(cái)政業(yè)務(wù)管理沒(méi)有形成完整的閉環(huán)；單位使用不同的財(cái)務(wù)軟件，數(shù)據(jù)分散存儲(chǔ)，不利于單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整體查詢分析；財(cái)政部門無(wú)法全面監(jiān)督單位資金實(shí)際使用情況，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)單位預(yù)算編制、執(zhí)行、核算、決算一體化；預(yù)算單位必須分別在資產(chǎn)管理系統(tǒng)和單位核算系統(tǒng)中重復(fù)錄入資產(chǎn)卡片信息，單位核算記賬憑證需手工錄入，不能保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性；單位核算系統(tǒng)、支付系統(tǒng)、部門決算系統(tǒng)中各類報(bào)表彼此割裂，決算報(bào)表不能自動(dòng)匯總。

為進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算單位財(cái)務(wù)和賬務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)核算效率，完善財(cái)政資金全過(guò)程管理，建設(shè)貫通預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、部門決算和資產(chǎn)管理等上下游及外圍系統(tǒng)的預(yù)算單位財(cái)務(wù)服務(wù)平臺(tái)勢(shì)在必行。

二、財(cái)務(wù)服務(wù)平臺(tái)的建設(shè)目標(biāo)

平臺(tái)建設(shè)的總體目標(biāo)是：適應(yīng)財(cái)政業(yè)務(wù)管理和預(yù)算單位核算需要，在保證預(yù)算單位資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)和會(huì)計(jì)核算權(quán)不變的前提下，通過(guò)統(tǒng)一預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算規(guī)程，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算軟件，統(tǒng)一在財(cái)政部門集中部署軟件系統(tǒng)和服務(wù)器，建設(shè)統(tǒng)一的預(yù)算單位財(cái)務(wù)系統(tǒng)，與國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)和資產(chǎn)管理系統(tǒng)無(wú)縫對(duì)接，與部門決算系統(tǒng)有效銜接，形成部門預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、部門決算為閉環(huán)的財(cái)政財(cái)務(wù)一體化管理大平臺(tái)。在數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一制定，規(guī)范統(tǒng)一執(zhí)行的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位自動(dòng)記賬、自動(dòng)對(duì)賬、自動(dòng)生成決算報(bào)表，實(shí)現(xiàn)財(cái)政對(duì)預(yù)算單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的事前規(guī)范、事中監(jiān)督、事后監(jiān)察。

三、財(cái)務(wù)服務(wù)平臺(tái)的建設(shè)內(nèi)容

1.系統(tǒng)管理。主要實(shí)現(xiàn)對(duì)組織機(jī)構(gòu)維護(hù)、賬套維護(hù)、角色維護(hù)、用戶維護(hù)、用戶賬套授權(quán)、要素啟用設(shè)置、模板下發(fā)以及賬套備份恢復(fù)等功能。

2.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理。主要實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)中涉及到的所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)科目體系統(tǒng)一制定、數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、記賬憑證模板統(tǒng)一設(shè)置。

3.信息發(fā)布。主要實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門與預(yù)算單位之間、預(yù)算單位與預(yù)算單位之間實(shí)時(shí)通信功能。

4.賬務(wù)處理。主要實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)科目以及各輔助核算項(xiàng)的基礎(chǔ)資料的管理，日常財(cái)務(wù)工作中的會(huì)計(jì)憑證的錄入、審核、記賬結(jié)賬處理，賬簿查詢和打印，達(dá)到完整的財(cái)務(wù)核算的要求及基本的財(cái)務(wù)輔助控制目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)各種財(cái)務(wù)報(bào)表的查詢，滿足單位基本財(cái)務(wù)管理的需要。

5.報(bào)表管理。按會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)賬簿格式，同時(shí)可根據(jù)單位實(shí)際情況自定義會(huì)計(jì)賬簿格式，定義報(bào)表中的公式，自動(dòng)生成需要的匯總報(bào)表、統(tǒng)計(jì)分析表等，有效滿足預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理的要求。

6.稽核監(jiān)管。按照設(shè)定的稽核規(guī)則隨時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)提取、匯總查詢上線預(yù)算單位的記賬憑證、賬簿、余額表和各種報(bào)表，分析各預(yù)算單位憑證填制是否規(guī)范、是否使用憑證接口自動(dòng)生成記賬憑證、是否及時(shí)進(jìn)行了賬務(wù)處理，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金從支付申請(qǐng)到最終賬務(wù)處理的全程監(jiān)控管理。

7.財(cái)務(wù)分析。通過(guò)建立分析模型，利用比較分析、結(jié)構(gòu)分析，占比、同比、環(huán)比分析等各種分析方法，按照不同的角度來(lái)評(píng)估資金的收支運(yùn)用情況，按照表格、圖形等方式清晰地展現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)賬務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

8.匯總實(shí)時(shí)查詢。財(cái)政人員、主管部門人員可以按照行政、事業(yè)等單位性質(zhì)，匯總查詢總賬、明細(xì)賬、余額表等會(huì)計(jì)賬表，實(shí)時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況和資金往來(lái)情況。

9.接口外聯(lián)。與國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)無(wú)縫對(duì)接，自動(dòng)生成記賬憑證，保證數(shù)據(jù)的一致性和完整性；根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一制定的部門決算報(bào)表格式，設(shè)置財(cái)務(wù)記賬數(shù)據(jù)與決算報(bào)表的標(biāo)準(zhǔn)接口，并自動(dòng)生成決算報(bào)表。

四、財(cái)務(wù)服務(wù)平臺(tái)建設(shè)應(yīng)用的預(yù)期成效

1.有利于規(guī)范單位財(cái)務(wù)管理

統(tǒng)一實(shí)施集中財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，通過(guò)支付數(shù)據(jù)直接生成記賬憑證，提高預(yù)算單位財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，規(guī)范管理預(yù)算單位財(cái)務(wù)。同時(shí)，財(cái)務(wù)核算與財(cái)政資金管理有機(jī)結(jié)合，財(cái)政部門與預(yù)算單位分別都按照資金來(lái)源、資金性質(zhì)、功能分類、經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行全方位核算，改變了過(guò)去單位會(huì)計(jì)核算與財(cái)政資金管理口徑不一致的現(xiàn)象。

2.有利于強(qiáng)化財(cái)政資金管理

利用預(yù)算單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢(shì)，根據(jù)需要可以隨時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)提取、匯總查詢上線預(yù)算單位的記賬憑證、賬簿和報(bào)表，分析各預(yù)算單位憑證填制是否規(guī)范、是否使用憑證接口自動(dòng)生成記賬憑證、是否及時(shí)進(jìn)行了賬務(wù)處理，及時(shí)掌握和綜合分析預(yù)算單位的“三公”經(jīng)費(fèi)等支出情況信息，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金從支付申請(qǐng)到最終賬務(wù)處理的全程監(jiān)控管理。

3.有利于提高財(cái)政財(cái)務(wù)工作效率

平臺(tái)與國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)和資產(chǎn)管理系統(tǒng)無(wú)縫對(duì)接，與部門決算系統(tǒng)有效銜接，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)記賬、自動(dòng)對(duì)賬、自動(dòng)生成決算報(bào)表，快速方便、實(shí)時(shí)準(zhǔn)確；統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算管理系統(tǒng)應(yīng)用，將預(yù)算單位的會(huì)計(jì)信息通過(guò)網(wǎng)絡(luò)集中到財(cái)政部門，財(cái)政部門可以快速準(zhǔn)確掌握預(yù)算單位使用財(cái)政資金的實(shí)際情況。