摘 要 國家電網(wǎng)公司作為典型的央企企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營情況在很大程度上影響我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。為了響應(yīng)國資委的號(hào)召，國家電網(wǎng)公司開始實(shí)施以“六統(tǒng)一、五集中”為核心內(nèi)容的財(cái)務(wù)集約化管理模式。本文著重介紹資金集中管理的相關(guān)指導(dǎo)理論，對(duì)“資金池”模式的內(nèi)在要求、實(shí)施重難點(diǎn)等進(jìn)行分析，為我國家電網(wǎng)公司資金集中管理的優(yōu)化提出具有針對(duì)性的建議。

關(guān)鍵詞 國家電網(wǎng)財(cái)務(wù) 集約化模式 資金集中管理

自2008年金融危機(jī)以來，國資委反復(fù)強(qiáng)調(diào)我國的中央企業(yè)要通過集中會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)決策來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集約化的管理模式。國家電網(wǎng)公司是典型的技術(shù)資金密集型企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展等有著重大的影響，所以國家電網(wǎng)公司積極響應(yīng)國資委的號(hào)召，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面采用“六統(tǒng)一，五集中”的財(cái)務(wù)集約化管理模式。[1]資金集中管理作為“五集中”的重要內(nèi)容之一，其“資金池”模式的實(shí)施仍然存在不少難點(diǎn)，本文就這些問題進(jìn)行探討，并拿出應(yīng)對(duì)的措施，希望能夠完善財(cái)務(wù)集約化管理模式，實(shí)現(xiàn)國家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。

一、資金集中管理的相關(guān)理論

（一）資金集中管理的內(nèi)涵

我國加入世貿(mào)組織之后，由于經(jīng)濟(jì)全球化，中國企業(yè)的市場競爭除了本土企業(yè)之間的競爭，同時(shí)還要面臨來自全球化市場的挑戰(zhàn)，所以企業(yè)要想在市場經(jīng)濟(jì)下尋得立足之地，就必須盡可能采用各種手段以提升自身的核心競爭力，其中企業(yè)間通過并購和整合而成為以資本為紐帶的大企業(yè)集團(tuán)，[2]是目前比較普遍且及其重要的一種方式。由于這種企業(yè)集團(tuán)旗下子公司眾多，且組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，所以更要加強(qiáng)對(duì)資金的管理。資金集中管理存在狹義和廣義之分，其中狹義指的是企業(yè)集團(tuán)對(duì)其旗下的各個(gè)子公司的現(xiàn)金進(jìn)行管控，而廣義指的是企業(yè)集團(tuán)除了對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行一般的管控之外，還包括對(duì)資金的投資、融資管理等。

（二）資金集中管理的原則

資金之于企業(yè)就像血液對(duì)身體一樣重要，企業(yè)資金的運(yùn)作就像體內(nèi)血液的流通，如果資金鏈中斷，那么企業(yè)將面臨倒閉的危險(xiǎn)。因此，企業(yè)在進(jìn)行資金的集中管理時(shí)，一定要做到科學(xué)、合理，這樣才能保證資金運(yùn)作的流暢。中國電網(wǎng)公司在實(shí)施資金集中管理時(shí)要遵循以下5個(gè)原則[3]：第一，集中有度原則。集中有度原則就是指企業(yè)集團(tuán)將各個(gè)子公司閑散的資金進(jìn)行集中的管理和運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置，達(dá)到資金投資效益的最大，但是在這個(gè)過程中企業(yè)也要根據(jù)實(shí)際情況適度放權(quán)，這樣才能夠有效調(diào)動(dòng)子公司管理層的積極性。第二，協(xié)調(diào)性原則。企業(yè)為了切實(shí)提高資金的利用率，充分利用閑散資金，適當(dāng)?shù)貙⒏髯庸镜馁Y金放在一起進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)度。在調(diào)度的過程中，企業(yè)要做好以下協(xié)調(diào)工作：要做好企業(yè)集團(tuán)總部與各子公司資金配置的協(xié)調(diào)工作，要做好各個(gè)子公司之間資金配置的協(xié)調(diào)工作等等。第三，權(quán)變性原則。企業(yè)各個(gè)階段的發(fā)展以及所面臨的外部環(huán)境無時(shí)無刻不在變化著，對(duì)資金的管理應(yīng)該也是動(dòng)態(tài)的、符合當(dāng)下實(shí)際的，所以企業(yè)的資金管理不是一成不變的，而是根據(jù)實(shí)際需要對(duì)資金集中管理模式做相應(yīng)的調(diào)整，使其能夠有效促進(jìn)企業(yè)的展。反之如果總是墨守成規(guī)，當(dāng)現(xiàn)有的資金集中管理模式已經(jīng)不再滿足企業(yè)的實(shí)際需要，但仍然不做改進(jìn)，那么極有可能會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展。第四，充分性原則。有些子公司出于自利的動(dòng)機(jī)，往往不會(huì)將富余的閑置資金全部上交到集團(tuán)總部，這樣會(huì)造成資源的浪費(fèi)。所以集團(tuán)總部要將這一部分資金充分利用，以實(shí)現(xiàn)整體效益的最大化。第五，成本效益原則。實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理雖說可以實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值，但是在實(shí)際的管理中要合理調(diào)配管理成本與管理收益，不要只是為了集約化而集約化。

二、國家電網(wǎng)公司資金集中管理內(nèi)容框架

（一）國家電網(wǎng)公司資金集中管理模式的主要思路

在“六統(tǒng)一，五集中”這核心管理內(nèi)容的指導(dǎo)下，資金集中管理的主要思路是企業(yè)集團(tuán)總部對(duì)各項(xiàng)資金進(jìn)行統(tǒng)一的配置和調(diào)度，由中國電力財(cái)務(wù)公司對(duì)資金的收支、結(jié)算、投資、融資、歸集等進(jìn)行管理，作為資金集中管理的平臺(tái)，其主要采用的是“資金池”模式實(shí)現(xiàn)對(duì)資金有效管控，同時(shí)還要對(duì)資金運(yùn)作模式進(jìn)行深化，最大限度地實(shí)現(xiàn)資金的投資效益。

（二）國家電網(wǎng)公司實(shí)施資金集中管理的主要內(nèi)容

第一，資金全面集中方面。一方面對(duì)資金管理體制進(jìn)行調(diào)整，資金的管理由中國電力財(cái)務(wù)公司全權(quán)實(shí)施，摒棄原來的網(wǎng)省公司的資金結(jié)算中心，這樣不僅精簡了管理環(huán)節(jié)，同時(shí)還減少了管理成本、提高資金的運(yùn)作效率；另一方面是構(gòu)建統(tǒng)一“資金池”，不再將資金的管理分散在各個(gè)子機(jī)構(gòu)當(dāng)中，而是由中國電力財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金的一體化管理，在結(jié)算和備付時(shí)均通過“資金池”進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算；其次優(yōu)化歸集方式以及強(qiáng)化賬戶管控，為了有效減少資金的在途時(shí)間，對(duì)于資金的歸集可以采用自動(dòng)化的方式，此外還要強(qiáng)化賬戶管控，實(shí)現(xiàn)資金歸集級(jí)次扁平化。第二，支出統(tǒng)一審批方面?，F(xiàn)在信息技術(shù)廣泛應(yīng)用各種辦公系統(tǒng)中，所以我們可以充分利用信息技術(shù)平臺(tái)，對(duì)于地市（縣）公司提出的申請(qǐng)通過網(wǎng)絡(luò)等渠道向網(wǎng)省公司遞交，然后在進(jìn)行統(tǒng)一審批。第三，融資統(tǒng)一管控方面。首先，由企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一審批融資計(jì)劃，并合理安排網(wǎng)省公司融資規(guī)模；其次，加強(qiáng)資金統(tǒng)一運(yùn)作，最大限度地盤活資金存量，同時(shí)還要對(duì)各種低成本資金進(jìn)行合理利用，以充分降低各項(xiàng)成本。

三、國家電網(wǎng)的“資金池”管理模式

（一）明確賬戶開立規(guī)則與資金歸集路徑

國家電網(wǎng)公司是一個(gè)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、旗下分公司眾多的企業(yè)集團(tuán)，所以其內(nèi)部通常由不同層級(jí)的分公司和獨(dú)立單位構(gòu)成，所以對(duì)集團(tuán)總部、分公司等實(shí)施賬戶開立與資金歸集過程中，要采取不同的方式。比如，對(duì)于國家電網(wǎng)總部，中國電力財(cái)務(wù)公司在各個(gè)網(wǎng)省公司和公司總部建立國有銀行賬戶，建設(shè)資金池一級(jí)賬戶；對(duì)于獨(dú)立單位，產(chǎn)業(yè)單位在電網(wǎng)公司的合作銀行開設(shè)一個(gè)基本的計(jì)算賬戶，將這個(gè)賬戶掛接為電網(wǎng)公司資金池的二級(jí)賬戶。

（二）推進(jìn)統(tǒng)一結(jié)算

在采用“資金池”管理模式時(shí)，將管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行精簡，資金管理職能全部移交中國電力財(cái)務(wù)公司，為了實(shí)現(xiàn)各個(gè)結(jié)算系統(tǒng)的有效對(duì)接，中國電網(wǎng)財(cái)務(wù)公司要建立一個(gè)高效、安全的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

（三）深化融資計(jì)劃管理

電網(wǎng)公司作為典型的技術(shù)資金密集型企業(yè)，其對(duì)資金以及資金的運(yùn)作有很高的要求，所以深化融資管理是“資金池”管理模式的重中之重，深化融資計(jì)劃管理主要體現(xiàn)在加強(qiáng)成員機(jī)構(gòu)融資計(jì)劃的審批和考核以及強(qiáng)化融資資源的統(tǒng)籌安排這兩個(gè)具體內(nèi)容。

（四）創(chuàng)新融資方式

在“現(xiàn)金池”模式下，主要有拓寬融資渠道、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)以及挖掘融資潛力這三種創(chuàng)新融資的方式。

四、結(jié)語

本文著重分析資金集中管理的相關(guān)理論、國家電網(wǎng)公司資金集中管理內(nèi)容框架以及國家電網(wǎng)的管理模式這三個(gè)方面的內(nèi)容，對(duì)管理的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行探討，并在財(cái)務(wù)集約化的整體要求下，不斷完善資金集中管理以及“資金池”管理模式，希望能夠切實(shí)提高國家電網(wǎng)公司資金集中管理的協(xié)調(diào)力度以及管理效率。

（作者單位為國網(wǎng)達(dá)州供電公司）

[作者簡介：陳云芳（1979—），女，本科，會(huì)計(jì)師，從事于財(cái)務(wù)管理工作。]

參考文獻(xiàn)

[1] 潘國剛.我國高校行政管理現(xiàn)狀及改革策略研究[J].經(jīng)濟(jì)視角（上），2015（5）： 83-84.

[2] 馬金花.銀企直聯(lián)：集團(tuán)企業(yè)資金管理快車道——對(duì)寧夏發(fā)電集團(tuán)的分析[J].財(cái)會(huì)月刊，2012（5）：234-236.

[3] 孫靜序.集團(tuán)公司資金集中管理研究[M].北京：中國經(jīng)濟(jì)出版社.