社保費(fèi)繳納對(duì)小微企業(yè)發(fā)展的影響及其對(duì)策

董麗銳

摘 要 在改革開(kāi)放尤其是十八大以來(lái)，小微企業(yè)迅速發(fā)展，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增加就業(yè)、推動(dòng)創(chuàng)新等方面發(fā)揮著不可替代的作用。但正是這樣一個(gè)發(fā)展?jié)摿薮蟮慕?jīng)濟(jì)體，卻由于較高的社保繳費(fèi)而遭遇發(fā)展難題。本文首先對(duì)當(dāng)前小微企業(yè)的社保繳費(fèi)狀況進(jìn)行客觀闡述，并進(jìn)一步表明過(guò)高的社保費(fèi)率對(duì)小微企業(yè)的影響，最后從降低社保費(fèi)率以及小微企業(yè)自身角度分析，明確降低社保費(fèi)率對(duì)小微企業(yè)發(fā)展的影響并提出建議，以更好地發(fā)揮小微企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。

關(guān)鍵詞 社保費(fèi) 繳費(fèi)比例 小微企業(yè)

國(guó)家工商總局發(fā)布的《2014年小微企業(yè)發(fā)展報(bào)告（摘要）》顯示，小微企業(yè)占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的94%，占全國(guó)GDP的65%，提供了全國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)崗位的85%，上繳利稅占60%，為中國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了強(qiáng)勁的乘數(shù)效應(yīng)和社會(huì)效益。[1]當(dāng)前，我國(guó)小微企業(yè)處于發(fā)展的黃金時(shí)期，國(guó)家和政府也連續(xù)多次為其提供扶持政策，即便如此，仍有部分小微企業(yè)由于成本過(guò)高、利潤(rùn)過(guò)低導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)難以維系。而在這高成本之中，社保費(fèi)占據(jù)較大比重。

一、我國(guó)小微企業(yè)社保繳費(fèi)現(xiàn)狀

目前，我國(guó)的社保費(fèi)主要由“五險(xiǎn)一金”組成，包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育和住房公積金。根據(jù)人社部今年2月公布的數(shù)據(jù)，盡管失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例有所下降，但“五險(xiǎn)”的總費(fèi)率仍高達(dá)39.25%。

從世界各國(guó)社保稅繳納比例來(lái)看，中國(guó)的社保費(fèi)率不是最高，但的確處于較高水平。在美國(guó)社保局發(fā)布的研究報(bào)告中，173個(gè)國(guó)家或地區(qū)，僅羅馬尼亞、斯洛伐克、哥倫比亞、捷克、匈牙利、法國(guó)、奧地利、荷蘭、德國(guó)、意大利、波蘭、烏克蘭等12個(gè)國(guó)家的社保名義繳費(fèi)率高于中國(guó)。同時(shí)，美國(guó)的小微企業(yè)承擔(dān)的社保稅率為9.7%，日本為13.77%，德國(guó)為20.85%，均遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于我國(guó)小微企業(yè)要承擔(dān)的費(fèi)率。

從我國(guó)小微企業(yè)自身發(fā)展情況來(lái)看，由于社會(huì)平均工資不斷上漲，社保繳費(fèi)基數(shù)及其上下限也日益提高，因而小微企業(yè)要承擔(dān)的保費(fèi)成本不斷加大。另外，我國(guó)社保繳費(fèi)基數(shù)的計(jì)算是以上年度的社會(huì)平均工資為依據(jù)的，但當(dāng)前的社會(huì)平均工資主要以非私營(yíng)單位在崗職工工資為標(biāo)準(zhǔn)，以小微企業(yè)為主的私營(yíng)單位在崗職工工資僅以抽樣的方式確定，甚至未包含私營(yíng)企業(yè)在崗職工工資。這表明社會(huì)平均工資存在虛高成分，由此計(jì)算出的社保繳費(fèi)基數(shù)對(duì)小微企業(yè)偏高。小微企業(yè)和大中型企業(yè)比較利潤(rùn)空間小，甚至多數(shù)小微企業(yè)職工工資不及繳費(fèi)下限，但必須按下限來(lái)繳納社保費(fèi)的現(xiàn)實(shí)無(wú)疑對(duì)其發(fā)展造成巨大阻礙。

二、社保費(fèi)率過(guò)高對(duì)我國(guó)小微企業(yè)的影響

首先，社保費(fèi)率過(guò)高間接導(dǎo)致小微企業(yè)出現(xiàn)“用工難，用工貴”的艱難局面。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，勞動(dòng)力價(jià)值不斷提高，而多數(shù)小微企業(yè)以勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)為主，上調(diào)工資意味著企業(yè)需要支付的用工成本和社保費(fèi)同時(shí)加大。在兩項(xiàng)高額負(fù)擔(dān)下，部分小微企業(yè)不得不放棄招工，甚至減少員工數(shù)量來(lái)降低這兩項(xiàng)成本支出，維持生產(chǎn)。但這種犧牲員工數(shù)量的方式卻不能使企業(yè)獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。在當(dāng)前的發(fā)展背景下，企業(yè)員工的工資增長(zhǎng)是必然，然而較高的社保費(fèi)卻并非必然。所以，適度降低社保費(fèi)率可以在一定程度上破解當(dāng)前小微企業(yè)“用工難，用工貴”的難題。

其次，社保費(fèi)率過(guò)高阻礙小微企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，降低企業(yè)活力和競(jìng)爭(zhēng)力。由于信息傳遞和收益分配方式的不同，小微企業(yè)在承接技術(shù)發(fā)明方面比大企業(yè)更有優(yōu)勢(shì)。由于高度競(jìng)爭(zhēng)，在商業(yè)模式創(chuàng)新方面也有極強(qiáng)的動(dòng)力。[2]但同時(shí)，小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，資金總量少，用于創(chuàng)新的資金不足，而社保費(fèi)用的過(guò)高必然擠壓創(chuàng)新資金占總資金的比重，這會(huì)制約小微企業(yè)的改革與轉(zhuǎn)型，甚至導(dǎo)致其放棄自主創(chuàng)新。從長(zhǎng)期的發(fā)展看，小微企業(yè)若繼續(xù)定位于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，用低價(jià)格來(lái)?yè)Q取市場(chǎng)份額，不創(chuàng)新，那么必然面臨被市場(chǎng)淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。

再次，社保費(fèi)率過(guò)高不利于小微企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)。人社部表示，僅實(shí)施失業(yè)保險(xiǎn)降費(fèi)率這項(xiàng)政策，預(yù)計(jì)每年可以減輕企業(yè)和員工的負(fù)擔(dān)400多億元。降低工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)費(fèi)率的政策，實(shí)際可以為企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)270億元。這對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，一方面，可以充分利用這筆節(jié)約的資金來(lái)擴(kuò)大生產(chǎn)，深度發(fā)展；另一方面，該措施間接提高了員工的收入水平，可以極大地提高員工的工作積極性，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。目前，雖然工傷、生育和失業(yè)保險(xiǎn)的費(fèi)率有所下降，但占社保費(fèi)較大比重的養(yǎng)老和醫(yī)療的繳費(fèi)比率卻并未明顯下調(diào)，社保費(fèi)率總體較高，所以無(wú)論是對(duì)小微企業(yè)員工還是企業(yè)本身，均會(huì)產(chǎn)生一定的負(fù)效應(yīng)。

最后，社保費(fèi)率過(guò)高不利于整體小微企業(yè)的發(fā)展和我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增強(qiáng)。根據(jù)勞倫斯·湯普森對(duì)OECD國(guó)家的競(jìng)爭(zhēng)力和雇主繳費(fèi)率之間的關(guān)系分析結(jié)論：雇主所需繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率每增加10%，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力就會(huì)相應(yīng)減少2.5%。[3]當(dāng)前我國(guó)工業(yè)正面臨著發(fā)達(dá)國(guó)家“再工業(yè)化”、新興經(jīng)濟(jì)體“承接轉(zhuǎn)移”、國(guó)內(nèi)資本“抽逃”實(shí)體經(jīng)濟(jì)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。[4]而小微企業(yè)能在一定程度上以其靈活的經(jīng)營(yíng)方式、較低的生產(chǎn)成本促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，增強(qiáng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)活力，帶動(dòng)內(nèi)需，緩解我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力，把我國(guó)打造成經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國(guó)。但較高的社保費(fèi)率使得小微企業(yè)需承擔(dān)較高的經(jīng)營(yíng)成本，阻礙其在我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮更大作用。

三、減輕社保費(fèi)繳納對(duì)小微企業(yè)影響的建議

首先，在保證社?；痖L(zhǎng)期平衡的基礎(chǔ)上采取多種方式適度降低社保費(fèi)率，同時(shí)核準(zhǔn)繳費(fèi)基數(shù)。目前，工傷、生育和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率均有不同程度的下降，但占較大比重的養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)卻并未有真正行動(dòng)。而要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的真正減負(fù)，則必須降低養(yǎng)老和醫(yī)療的繳費(fèi)率。這可以通過(guò)擴(kuò)大社保的覆蓋范圍、將適量的國(guó)有資產(chǎn)收益劃轉(zhuǎn)社?；稹⑻岣呱绫；鸾y(tǒng)籌層次等方式來(lái)穩(wěn)定社?；?，在此基礎(chǔ)上分階段適度降低養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)費(fèi)率。另外，在確定繳費(fèi)基數(shù)時(shí)，要在充分考慮以小微企業(yè)為主的私營(yíng)單位在職職工工資水平的前提下計(jì)算社會(huì)平均工資，減小虛高成分，實(shí)現(xiàn)對(duì)小微企業(yè)的公平。

其次，為減輕較高的社保繳費(fèi)對(duì)小微企業(yè)的影響，除適度降低社保費(fèi)率外，政府和小微企業(yè)也應(yīng)采取一定措施。一方面，政府應(yīng)加大對(duì)小微企業(yè)的財(cái)政、稅收和金融支持力度，著力解決其融資難題。成本高利潤(rùn)小是小微企業(yè)發(fā)展的障礙，政府若能為其提供部分資金，既可以減輕較高社保費(fèi)給小微企業(yè)帶來(lái)的壓力，也可以支持其改善和擴(kuò)大生產(chǎn)。另一方面，小微企業(yè)的管理制度簡(jiǎn)單，技術(shù)落后，這些都會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。所以，小微企業(yè)自身也要通過(guò)改善管理制度、創(chuàng)新生產(chǎn)技術(shù)等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)減負(fù)，以此來(lái)?yè)Q取自身的生存空間。

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力持續(xù)增大的背景下，小微企業(yè)能夠發(fā)揮其特有的功能和作用，因而我國(guó)必須保障該經(jīng)濟(jì)體的穩(wěn)健發(fā)展。從我國(guó)的實(shí)際情況來(lái)看，較高的社保費(fèi)率會(huì)對(duì)小微企業(yè)產(chǎn)生不良影響。所以，為減輕高社保費(fèi)率對(duì)小微企業(yè)的影響，國(guó)家可以通過(guò)多種手段逐步降低社保費(fèi)率，同時(shí)配合其他有效措施來(lái)共同促進(jìn)小微企業(yè)的健康發(fā)展，以此帶動(dòng)國(guó)家的整體經(jīng)濟(jì)。

（作者單位為河北大學(xué)）

參考文獻(xiàn)

[1] 鳳凰財(cái)經(jīng).廣發(fā)銀行小微企業(yè)白皮書(shū)發(fā)布逾三成小微企亞健康[EB/OL] . http：//finance.ifeng.com/，2015-01-14.

[2] 王聰聰. 90后進(jìn)入職場(chǎng)有望扭轉(zhuǎn)小微企業(yè)人才劣勢(shì)[N].中國(guó)青年報(bào)，2014-11-13.

[3] 吳天菡.我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率分析[D].北京：北京交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，2014： 36.

[4] 屈麗麗.社?？傎M(fèi)率偏高成企業(yè)沉重負(fù)擔(dān)[N].中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)，2015-03-16.