武保紅

?

證券期貨行業(yè)如何加強預算管理

武保紅

摘要：預算管理是財務管理的一項核心內容，對于我國的證券期貨行業(yè)來講也是至關重要的。為此，本文分析了證券期貨行業(yè)如何來加強預算管理，來應對市場復雜多變的環(huán)境。

關鍵詞：證券期貨；預算管理；體系

對于證券期貨行業(yè)而言，預算管理一直是困擾的難題，由于證券期貨公司自身的特點，加上外界的因素，導致了證券期貨行業(yè)推行預算管理的難度加大。一方面，由于證券期貨市場的價格波動劇烈，并且對于政策有著很強的敏感度，使得對于收入的預測難以實現。另外，證券期貨公司所產生的費用基本是與收入無關的，不能實現收入支出的有效配比。預算的準確性和合理性都受到了影響，就更無法建立協(xié)調、控制、評價以及考核等一系列體系了。

一、證券期貨行業(yè)加強預算管理的作用

預算管理能夠對于證券期貨行業(yè)對未來一年的計劃進行量化、細化的安排，在證券期貨行業(yè)的戰(zhàn)略導向的作用下，全面提高證券期貨行業(yè)整體的管理水平，改善經營方式，提高經營效用，來實現證券期貨行業(yè)資源的有效配置。預算管理能夠根據證券期貨行業(yè)的實際情況以及環(huán)境因素，來制定出適合證券期貨行業(yè)的預算計劃。所以加強預算管理，加強對于預算計劃的制定。預算管理是對于證券期貨行業(yè)所有行動前的目標、方式、措施等進行的預見性的計劃。預算管理是以證券期貨行業(yè)實際的生產經營出發(fā)，參考上年所發(fā)生的業(yè)務，對于證券期貨行業(yè)將來要發(fā)展的方向和戰(zhàn)略進行科學性的規(guī)劃。并且證券期貨行業(yè)的預算一旦生成通過便不再進行調整，證券期貨企業(yè)的各個部門都應當按照這個標準執(zhí)行，并且做好監(jiān)控，以此作為考核獎懲的依據。

二、證券期貨行業(yè)開展預算管理工作的原則

預算管理是證券期貨行業(yè)對于企業(yè)將來一段時間里，對于企業(yè)的整體規(guī)劃的一個總體的安排，預算管理可以對于證券期貨行業(yè)日常經營中的各項經濟指標進行量化，將公司的資金流、信息流、業(yè)務流等通過預算手段中的編制、控制、評估以及分析等等，來實現證券期貨行業(yè)的總體戰(zhàn)略目標，幫助證券期貨企業(yè)在激烈的競爭中更好的生存和發(fā)展。但是證券期貨行業(yè)進行預算管理必須遵循一定的原則，具體的原則參考如下：首先在進行預算管理的時候要遵循整體參與的原則，發(fā)動證券期貨企業(yè)的全體員工參與到預算的編制工作中，先進行分級的編制，然后匯總，使得預算能夠上下級統(tǒng)一起來，消除在預算編制中上下級信息不對成、不全面的問題。其次在預算管理中要遵循事實就是的原則，預算編制應當根據企業(yè)的實際情況進行，尤其是對于收入、費用預算額度的編制更應當遵循謹慎性和保守性的原則。第三，預算的編制要遵循可行性的原則，只要編制出來的預算能夠被有效的實踐，預算管理才有意義，因此預算編制一定要考慮實際的情況，才能保證其能被有效的實行起來。最后預算管理要以企業(yè)的效益為先，將預算的責任落實到每一個員工的身上，對于預算編制和實施人員給予一定的權利，也相應的承擔一定的責任，使之能夠盡可能的實現證券期貨行業(yè)經濟效益的最大化。

三、證券期貨行業(yè)加強預算管理措施

（一）明確證券期貨行業(yè)預算管理的目標

證券期貨行業(yè)一般都有一個既定的戰(zhàn)略目標，而這個戰(zhàn)略目標也是預算管理的總目標，預算編制的時候要以戰(zhàn)略目標作為年度預算的基礎，保證公司的預算能建立在公司的戰(zhàn)略發(fā)展計劃之中。在證券期貨行業(yè)的戰(zhàn)略期間，由于外部環(huán)境等影響公司的預算目標可能不時要做出相應的改變，但是總體方向要和戰(zhàn)略目標相統(tǒng)一，只有這樣才能保證預算目標的實現是為企業(yè)戰(zhàn)略目標為服務的。在實際目標制定中可以采用平衡記分卡的形式，實現預算和戰(zhàn)略目標之間的聯(lián)系，將證券期貨行業(yè)的戰(zhàn)略層層分解，進行量化，最后編制一套能夠落實到實際的生產經營的指標體系。在預算管理中應當擯棄過去以財務指標作為唯一目標的現象，切實和企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)系起來，注意證券期貨行業(yè)的長期效益，建立科學的、有效的預算體系。

（二）完善證券期貨行業(yè)預算的組織體系

首先要建立完善的領導決策機制，在證券期貨行業(yè)中建立預算管理委員會，預算管理委員會在組織管理體系中處于一個核心的位置，由董事會直接發(fā)起，公司最高決策人任委員會委員，是預算組織體系中的最高的決策機構。并且由營銷部、財務部、業(yè)務部等部門的負責人組成，這些人員更貼近日常經營的業(yè)務，更能夠了解企業(yè)的實際操作需求，提供更加全面的消息，在預算編制的時候更加具有可行性。預算管理的每個重大決策都應當由預算委員會進行商討決定，避免了決策的盲目性，更好的實現預算管理。其次要構建預算管理的專職部門，公司的專職部門由財務部為主，以各個營業(yè)部為輔組成，負責常規(guī)性的財務活動，負責預算實施的整個過程，對于日常業(yè)務的整個過程提供相應的財務支持，履行應有的職責。第三，要建立證券期貨行業(yè)預算管理的責任體制，預算責任體制應當要以企業(yè)的組織架構為基礎，作為預算管理的責任主體，要將預算責任落實到每個員工個人，每個責任點都有相應的人員進行承擔，激發(fā)員工進行預算管理的積極性和使命感，更好的為企業(yè)的預算管理服務。

（三）建立健全證券期貨行業(yè)的預算管理控制體系

1.審批制度體系構建。完善預算管理中的審批制度是預算管理體系中非常重要的環(huán)節(jié)。審批制度是關系到證券期貨行業(yè)財權的一個重大的問題。證券期貨企業(yè)應當根據自身的實際情況，結合內外環(huán)境進行合理的考量，制定合理并且高效的審批流程是預算體系構建非常關鍵的一步。在證券期貨行業(yè)中重要的審批項目包括項目立項的審批、固定資產購置的審批、預算外費用的審批、款項撥付的審批以及其他重要事項的審批等等。這些審批都牽扯到證券期貨企業(yè)的命脈，對于審批的權限設置，審批的范圍設置都是需要重點考量的環(huán)節(jié)。

2.費用控制體系構建。費用的開支和控制也是證券期貨行業(yè)預算管理的重點，在證券期貨行業(yè)中，只要的費用開支分為日常費用以及專項費用，日常費用又分為固定費用和浮動費用，固定費用一般包括固定資產折舊、人員的成本以及其他固定費用，固定費用一般不會發(fā)生巨大的變化，基本維持水平。而浮動費用建議按照零基預算，對每項支出以零為出發(fā)點，根據每項預算支出是否具有必要性以及合理性，然后對每個項目進行估算后，分配預算經費。浮動費用是證券期貨行業(yè)所要關注的重點項目。專項費用一般涉及的是營銷費用、活動費用等等，一般采用當月申報，當月批復以及月末匯報的形式進行費用的控制。

3.預算考核體系的構建。預算考核體系是對于預算執(zhí)行效果的考量，這是預算效果的反饋，是對于預算結果采取獎勵或者懲罰的依據，如果證券期貨行業(yè)對于預算沒有達標，或者預算執(zhí)行的過程中產生的問題不予理會，那么預算管理就沒有了實際的意義，并沒有達到預算管理英語的效果。因此要實現預算管理的目標，就必須對于預算執(zhí)行的結果進行嚴格的考核，并且將此作為一個部門或者個人員工績效考核的一項重要的標準，與之薪酬獎金、升遷獎勵等掛鉤，激發(fā)員工的積極性，保證預算管理能夠順利的實行，幫助企業(yè)取得更好的經濟效益。

參考文獻：

［1］曲文紅.推行全面預算管理.深化證券公司財務管理職能［J］.科技信息，2009（08）.

［2］陳宏.證券公司全面預算管理編制方法初探［J］.現代經濟信息，2011（18）.

［3］章顯中.企業(yè)預算控制［M］.北京：中國人民大學出版社，2009（08）.

（作者單位：大連商品交易所）