東北財(cái)經(jīng)大學(xué) 劉冠男
基于內(nèi)部控制的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分析
東北財(cái)經(jīng)大學(xué) 劉冠男
市場化經(jīng)濟(jì)制度的確立使我國各行各業(yè)出現(xiàn)了不計(jì)其數(shù)的企業(yè),與此同時(shí),這些企業(yè)的出現(xiàn)以及不斷地發(fā)展壯大,大大促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。近年來,企業(yè)間的競爭激烈,還面臨著許多風(fēng)險(xiǎn),所以企業(yè)都在致力于完善企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度,使企業(yè)能夠穩(wěn)定持續(xù)地運(yùn)營,其中企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)整體的規(guī)章制度中是非常重要的一部分,優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)十分有利。因此,本文將著重對(duì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的好處,以及內(nèi)部控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體運(yùn)用進(jìn)行探討。
內(nèi)部控制 企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理
我國的市場呈現(xiàn)出一種欣欣向榮的景象,存在著很多企業(yè),這使得我國的經(jīng)濟(jì)水平得以提升。然而,也正因?yàn)槊總€(gè)行業(yè)中都存在著非常多的企業(yè),所以導(dǎo)致企業(yè)之間的競爭尤為激烈。為使自己的企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中繼續(xù)生存并獲得長足的發(fā)展,需要在企業(yè)中制定一套符合企業(yè)實(shí)際的制度,對(duì)于企業(yè)內(nèi)部來說,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制就顯得十分必要了,這會(huì)在很大程度上降低或者避免企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。
我們知道,在企業(yè)的運(yùn)營中會(huì)存在很多不確定因素,這些不確定因素有時(shí)對(duì)企業(yè)的發(fā)展不會(huì)產(chǎn)生大的影響,但是也有時(shí)會(huì)使企業(yè)遭受很大的損失,這時(shí)這些不確定因素就轉(zhuǎn)化成了風(fēng)險(xiǎn),所以任何一個(gè)企業(yè)都會(huì)利用相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)對(duì)其可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測識(shí)別,避免出現(xiàn)對(duì)企業(yè)有不良影響的潛在風(fēng)險(xiǎn),最終使得企業(yè)獲得最大限度的安全保障,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),最終保證企業(yè)的正常運(yùn)行。
一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)不僅僅有一套適用于企業(yè)外部經(jīng)營的制度,還必須有一套適用于企業(yè)內(nèi)部的控制制度,也就是實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)內(nèi)部的工作人員,無論職位高低都有一套規(guī)章制度,對(duì)其員工進(jìn)行工作的約束管理,使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營可以高效有序地進(jìn)行,在內(nèi)部控制中實(shí)現(xiàn)企業(yè)的自我檢查、自我制約,最終實(shí)現(xiàn)自我發(fā)展。一套完善的內(nèi)部控制制度會(huì)使企業(yè)的發(fā)展有條不紊的進(jìn)行,對(duì)于提高企業(yè)的經(jīng)營效率是十分有幫助的,與此同時(shí),因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部中每個(gè)工作人員的工作都是有序的,所以出現(xiàn)的失誤就會(huì)減少,相應(yīng)的出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的幾率就會(huì)大大降低。
對(duì)一些經(jīng)營失敗的企業(yè)進(jìn)行分析就可以看到,企業(yè)之所以會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營失敗的現(xiàn)象,主要原因是企業(yè)沒有一套好的管理制度,有些是沒有好的外部制度,在對(duì)外經(jīng)營上出現(xiàn)失誤導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn),還有一些是由于沒有完善的內(nèi)部控制制度,對(duì)于企業(yè)內(nèi)部可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)沒有給予足夠的重視而導(dǎo)致的。因此,要想自己的企業(yè)在激烈的競爭中穩(wěn)步發(fā)展,就要制定嚴(yán)格的內(nèi)外部控制制度,保證企業(yè)的工作有序進(jìn)行,而這會(huì)在很大的程度上減少風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn),使企業(yè)健康發(fā)展。
2.1規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)營是每個(gè)企業(yè)管理中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié),而多數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)都是在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中出現(xiàn)的。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)長足發(fā)展的目標(biāo),就需要對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防,減少風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。從企業(yè)的物資財(cái)產(chǎn)角度來看,加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制會(huì)使企業(yè)的財(cái)產(chǎn)資源等得到保護(hù),在企業(yè)進(jìn)行物資采購、計(jì)量、驗(yàn)收、保管的過程中,可能會(huì)出現(xiàn)一些問題,加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制,規(guī)范企業(yè)內(nèi)部工作人員的行為,會(huì)在某種程度上保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全,降低企業(yè)的損失。從企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)來說,加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制會(huì)保障企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)有序的進(jìn)行,由于內(nèi)部控制被加強(qiáng),部門以及部門間工作人員的工作就會(huì)有序的進(jìn)行,各部門合作的加強(qiáng),能夠使企業(yè)的經(jīng)營效率提高,促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
2.2減少企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)
良好的企業(yè)管理是企業(yè)正常運(yùn)行的保障,企業(yè)的內(nèi)部管理體現(xiàn)在對(duì)企業(yè)內(nèi)部人力、財(cái)力、物力等方面的管理。從人力角度來說,企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定合理的規(guī)章制度規(guī)范其員工的行為以及為員工提供標(biāo)準(zhǔn)的行為準(zhǔn)則,使其員工知道如何進(jìn)行有效正確的工作;從財(cái)力方面來說,企業(yè)多是營利性組織,盈利是企業(yè)的目標(biāo),也是企業(yè)獲得長足發(fā)展的保證,所以企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格完善的財(cái)力控制制度,對(duì)企業(yè)內(nèi)部每一筆開銷,企業(yè)的財(cái)務(wù)部門都應(yīng)有明確的記錄,避免出現(xiàn)企業(yè)工作人員假公濟(jì)私的行為出現(xiàn),對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成不良影響;從物力方面來說,企業(yè)的運(yùn)營需要物力的支持,所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定對(duì)物力資源的管理制度,保證企業(yè)的資源供應(yīng)。只有加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制,對(duì)企業(yè)中工作人員的行為進(jìn)行規(guī)范管理,使得企業(yè)的財(cái)物等資源得到保障,進(jìn)而保證企業(yè)的發(fā)展。
2.3降低企業(yè)的決策風(fēng)險(xiǎn)
決策對(duì)于一個(gè)企業(yè)來講尤為重要,如果決策不對(duì),工作的越好,反而會(huì)使企業(yè)面臨更大的損失,所以保證企業(yè)決策的正確性對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來說是重中之重。企業(yè)在很多方面都會(huì)做出相應(yīng)的決策,例如投資、營銷、建設(shè)等,每一個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施都會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生一定的影響。所以企業(yè)只有保證做出正確可行的決策,才會(huì)使企業(yè)有更好的發(fā)展。加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制會(huì)使決策者在進(jìn)行決策時(shí)有相應(yīng)的行為要求,會(huì)對(duì)決策者產(chǎn)生合理的引導(dǎo),可以在很大程度上避免由于決策者主觀判斷的錯(cuò)誤而對(duì)企業(yè)造成不良的影響,甚至導(dǎo)致企業(yè)面臨重大的損失。
加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制有利于企業(yè)的長足發(fā)展,接下來我們將對(duì)內(nèi)部控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體運(yùn)用進(jìn)行講解。
3.1提高內(nèi)部控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性
由于內(nèi)部控制不能在短期內(nèi)為企業(yè)帶來明顯的利益,所以很多企業(yè)將主要的精力放在對(duì)新產(chǎn)品的研發(fā)中,而忽視了對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制,導(dǎo)致一些人員“鉆空子”,利用企業(yè)在內(nèi)部控制上的漏洞來實(shí)現(xiàn)個(gè)人的私利。雖然內(nèi)部控制不能像新產(chǎn)品一樣在銷售之后就會(huì)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)收入,但是要知道企業(yè)管理本身就是軟科學(xué),產(chǎn)品的研發(fā)固然重要,也不能夠忽視對(duì)制度的制定、對(duì)企業(yè)工作人員行為的規(guī)范控制。某些企業(yè)的管理者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)提高員工的滿意度,如果制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度會(huì)使其員工感覺到不適,會(huì)認(rèn)為企業(yè)對(duì)自己不信任,其實(shí)這種想法是不正確的,企業(yè)制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度才能保障員工的公平,為員工制定行為規(guī)范,使員工按照要求完成自己的工作,就會(huì)在一定的程度上避免某些員工出現(xiàn)僥幸心理,利用企業(yè)組織對(duì)自己的信任而做出一些有損集體利益的事情。就像事實(shí)顯示的那樣,某些企業(yè)中存在著一些濫用職權(quán)滿足個(gè)人利益的貪污行為,所以從這個(gè)角度來說,企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制是保障所有員工公平性的行為。
3.2完善內(nèi)部控制制度,規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
一些企業(yè)雖然有內(nèi)部控制制度,但是制度卻沒有得到真正地執(zhí)行。造成這種現(xiàn)象的原因有兩個(gè):第一個(gè)是內(nèi)部控制制度的制定過于粗放,沒有落實(shí)到實(shí)處;第二個(gè)是制度沒有隨外界環(huán)境的變化做出及時(shí)調(diào)整。接下來對(duì)這兩方面的原因進(jìn)行具體的分析。一些企業(yè)的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè),沒有得到真正的落實(shí),員工沒有完善的工作標(biāo)準(zhǔn),企業(yè)也沒有進(jìn)行監(jiān)督,另外,某些內(nèi)部控制制度只是針對(duì)企業(yè)中所有部門的制度,但是在某些部門中這些制度是不合理的,所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)部門的差異性對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行改進(jìn);此外,社會(huì)環(huán)境是不斷地變化著的,所以企業(yè)也應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn),根據(jù)大環(huán)境的變化對(duì)其內(nèi)部控制制度進(jìn)行不斷地完善,例如當(dāng)社會(huì)上員工的工資普遍提升的時(shí)候,倘若企業(yè)沒有及時(shí)調(diào)整內(nèi)部的控制制度沒有及時(shí)為員工提高工資,就會(huì)使員工心理產(chǎn)生不平衡,對(duì)企業(yè)的發(fā)展是不利的。
3.3對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行狀況進(jìn)行定期監(jiān)督
對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期監(jiān)督也是十分有必要的,進(jìn)行定期監(jiān)督會(huì)在一定程度上使員工長期保持一種認(rèn)真工作的態(tài)度,對(duì)企業(yè)非常有利。
現(xiàn)如今,每一個(gè)行業(yè)中都存在著很多企業(yè),導(dǎo)致企業(yè)與企業(yè)之間的競爭非常激烈。對(duì)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行一定的控制是十分有必要的,而企業(yè)的內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的長足發(fā)展來講是十分重要的,只有加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制,為企業(yè) 提供一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境,減少企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn),企業(yè)才可以將更多的精力放在激烈的外部競爭中,提高自身的競爭力,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康長足發(fā)展。
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F273
A
2096-0298(2016)11(b)-069-02