票據(jù)風(fēng)險監(jiān)管加碼銀行堵漏內(nèi)控管理

4月27日，人民銀行和銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管促進(jìn)票據(jù)市場健康發(fā)展的通知》直指銀行內(nèi)控及同業(yè)業(yè)務(wù)管理，票據(jù)規(guī)范化進(jìn)程再次開啟。業(yè)內(nèi)專家表示，只有建立規(guī)范化的市場，才能在減少風(fēng)險的前提下，實現(xiàn)票據(jù)市場的持續(xù)健康發(fā)展。

票據(jù)市場的規(guī)范有望隨著監(jiān)管政策的持續(xù)出臺得到進(jìn)一步強(qiáng)化。

4月27日，人民銀行和銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管促進(jìn)票據(jù)市場健康發(fā)展的通知》（以下簡稱“126號文”）直指銀行內(nèi)控及同業(yè)業(yè)務(wù)管理，票據(jù)規(guī)范化進(jìn)程再次開啟。

業(yè)內(nèi)專家表示，只有建立規(guī)范化的市場，才能在減少風(fēng)險的前提下，實現(xiàn)票據(jù)市場的持續(xù)健康發(fā)展。未來，以貿(mào)易真實性為基礎(chǔ)的交易環(huán)節(jié)核查仍需要不斷優(yōu)化，相關(guān)的配套政策也需要陸續(xù)完善。

新規(guī)直指銀行內(nèi)控管理

自今年1月以來，部分商業(yè)銀行票據(jù)案接連爆發(fā)，買入返售業(yè)務(wù)風(fēng)險事件頻頻出現(xiàn)，銀行相關(guān)內(nèi)控管理狀況備受社會關(guān)注。

由此，126號文要求銀行在全系統(tǒng)開展票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險排查，重點排查將同業(yè)賬戶出租、與交易對手名單之外機(jī)構(gòu)開展交易等行為。據(jù)了解，接下來，監(jiān)管部門還將對票據(jù)中介的情況進(jìn)行全面摸底，研究確定其功能定位和業(yè)務(wù)范圍，出臺行業(yè)規(guī)范制度，并對非法票據(jù)中介活動進(jìn)行治理。

實際上，買入返售業(yè)務(wù)涉及公司業(yè)務(wù)部、營業(yè)部、資金清算部、票據(jù)實物管理、印章管理等銀行很多部門，如果內(nèi)控管理不到位，極易發(fā)生風(fēng)險。對此，126號文要求，銀行應(yīng)建立監(jiān)督有力、制約有效的票據(jù)保管制度，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)實物清點交接登記、出入庫制度，加強(qiáng)定期查賬、查庫，做到賬實相符，防范票據(jù)傳遞和保管風(fēng)險。

“對違規(guī)開立和使用的同業(yè)賬戶，應(yīng)予撤銷?！?26號文明確指出，加強(qiáng)異地同業(yè)賬戶的開立和使用管理，加強(qiáng)預(yù)留印鑒管理，不得出租、出借賬戶，嚴(yán)禁將本銀行同業(yè)賬戶委托他人代為管理。對此，多位業(yè)內(nèi)專家均表示，同業(yè)賬戶或?qū)拇送顺鰵v史舞臺。

此外，126號文要求銀行強(qiáng)化落實同業(yè)監(jiān)管辦法。要求將銀行承兌匯票買入返售（賣出回購）業(yè)務(wù)納入全面風(fēng)險管理，嚴(yán)格實施集中統(tǒng)一授權(quán)、授信、審批。對買入返售（賣出回購）業(yè)務(wù)單列會計科目，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)合同（協(xié)議）規(guī)定進(jìn)行會計核算。對此，業(yè)內(nèi)專家表示，后續(xù)票據(jù)業(yè)務(wù)的集中化運營恐在所難免。

貿(mào)易真實性為核查關(guān)鍵

值得關(guān)注的是，雖然126號文要求強(qiáng)化票據(jù)保管制度，但這一要求只能保證票據(jù)在庫，并不能保證入庫的票據(jù)的真?zhèn)巍@其實是票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險爆發(fā)的源頭。

據(jù)記者了解，近期，某些股份制銀行已正式下發(fā)通知，要求在辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，除核驗發(fā)票外，需上網(wǎng)核驗增值稅發(fā)票的具體開票信息，對于非增值稅發(fā)票到省稅務(wù)網(wǎng)站核驗。

在此之前，銀行在辦理票據(jù)貼現(xiàn)時，對于貿(mào)易背景只做形式上的審查，即只對貿(mào)易合同和發(fā)票復(fù)印件等做查驗。但當(dāng)企業(yè)想以票據(jù)質(zhì)押進(jìn)行融資時，發(fā)票的貿(mào)易背景是否真實便成了一道繞不過去的坎。因為，一般而言貿(mào)易融資金額比較大，而虛假貿(mào)易背景的發(fā)票金額往往較小，此時中介機(jī)構(gòu)便會采取將小發(fā)票改為大發(fā)票的方式，這樣既滿足稅務(wù)要求，也不易被銀行審核發(fā)現(xiàn)。對此，業(yè)內(nèi)專家表示，今后隨著增值稅網(wǎng)查時代的到來，銀行和稅務(wù)信息不對稱的情況將不復(fù)存在，各行總行全面下達(dá)發(fā)票查驗真?zhèn)问沁t早的事情。

在加強(qiáng)對交易合同、發(fā)票真實性審查的基礎(chǔ)上，126號文還指出，可增驗運輸單據(jù)、出入庫單據(jù)等材料，并要求對己承兌或貼現(xiàn)的票據(jù)所附發(fā)票、單據(jù)等原件正面加注，以避免重復(fù)使用。

不僅如此，126號文要求銀行加強(qiáng)客戶授信調(diào)查和統(tǒng)一授信管理，并納入總體授信管理框架中，把握實質(zhì)風(fēng)險，同時加強(qiáng)承兌保證金管理，要求承兌保證金必須為貨幣資金，不得將貸款和貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)存保證金滾動開票。

除了保證貿(mào)易的真實性外，126號文對交易環(huán)節(jié)也提出了明確要求。銀行應(yīng)對買入返售（賣出回購）的交易對手由法人總部進(jìn)行集中統(tǒng)一名單制管理，定期評估交易對手信用風(fēng)險，動態(tài)調(diào)整交易對手名單，不得與交易對手名單之外的機(jī)構(gòu)開展買入返售（賣出回購）等同業(yè)業(yè)務(wù)。

票據(jù)機(jī)構(gòu)事業(yè)部或成發(fā)展方向

從票據(jù)貼現(xiàn)占全部貸款的比重看，2015年金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)余額占各項貸款的比重為4.9%，同比上升1.3個百分點。從增量看，2015年新增票據(jù)貼現(xiàn)占新增貸款的比重高達(dá)14.2%。這反映出票據(jù)貼現(xiàn)對信貸投放的貢獻(xiàn)度正顯著提高。

隨著票據(jù)業(yè)務(wù)體量增大，其對實體經(jīng)濟(jì)的影響日益增強(qiáng)，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險的要求也日漸迫切。此外，伴隨著國家不斷出臺政策進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)范，通過設(shè)立全國性票據(jù)交易所進(jìn)行監(jiān)督管理的呼聲也日漸高漲。

“凡是銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會頒發(fā)許可的所有金融機(jī)構(gòu)都可以成為票據(jù)交易所的參與主體。直貼市場上，企業(yè)和銀行參與；轉(zhuǎn)貼市場上，央行、銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)參與；為提升市場活躍度，轉(zhuǎn)貼市場可存在雙向報價的做市商?！逼睋?jù)專家趙慈拉如此表示。

此外，趙慈拉表示，票據(jù)交易市場可以形成1到12個月的票據(jù)市場利率曲線，在此基礎(chǔ)上產(chǎn)生全國票據(jù)價格指數(shù)和低風(fēng)險的SPV價格指數(shù)，充分反映實體經(jīng)濟(jì)融資利率，為投資基金提供利率基準(zhǔn)依據(jù)，并向貨幣市場和債券市場傳導(dǎo)。

不僅如此，隨著政策不斷加碼規(guī)范市場，票據(jù)市場未來伴隨著融資性票據(jù)逐步放開、承兌和貼現(xiàn)會計科目調(diào)整等，預(yù)計未來3到5年內(nèi)將迎來票據(jù)市場的高速發(fā)展期。

與此同時，隨著電票占比大幅增加和票據(jù)集中化運營的推進(jìn)，商業(yè)銀行管理模式向票據(jù)機(jī)構(gòu)事業(yè)部方向發(fā)展的可能性也大幅增加，尤其是轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，集中由總行操作和經(jīng)營的可能性大幅提高。