廢棄電器電子產(chǎn)品處理補(bǔ)貼政策優(yōu)化、退出與稅收規(guī)制

高艷紅 ，陳德敏，譚志雄

（1.重慶師范大學(xué) 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，重慶 401331；重慶大學(xué)2a.可持續(xù)發(fā)展研究院；2b.公共管理學(xué)院，重慶 400044）

在生態(tài)文明、資源節(jié)約與環(huán)境友好背景下，廢棄電器電子產(chǎn)品回收利用方興未艾。據(jù)統(tǒng)計(jì)我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入電器電子廢棄物報(bào)廢的高峰階段，每年家電的理論報(bào)廢量是5 000萬(wàn)臺(tái)，報(bào)廢量年均增長(zhǎng)20%，預(yù)計(jì)到“十二五”末年報(bào)廢量將達(dá)1.6億多臺(tái)，而大部分廢舊電器電子產(chǎn)品沒(méi)有進(jìn)入正規(guī)回收渠道得到回收處理和再利用。其中，20%～30%的廢舊電器電子產(chǎn)品直接被消費(fèi)者隨生活垃圾丟棄；60%～70%的廢舊電器電子產(chǎn)品被小商販以高價(jià)收走，轉(zhuǎn)賣給維修商進(jìn)行翻修處理后，流入農(nóng)村低收入用戶和城市短期房屋租賃等二手市場(chǎng)；當(dāng)二手市場(chǎng)消費(fèi)者手中的電器電子產(chǎn)品無(wú)法繼續(xù)使用時(shí)，維修點(diǎn)拆卸零部件再用于維修，對(duì)不可再利用的零部件采用粗放的方式提取貴金屬，其余價(jià)值不高的部分則直接隨生活垃圾倒掉。這些處置方式除了會(huì)對(duì)人體帶來(lái)傷害外，也會(huì)造成環(huán)境污染與破壞。按照我國(guó)2011年1月起施行的《廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》的規(guī)定，廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理行為須取得廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格，未取得處理資格的嚴(yán)禁廢舊電器電子產(chǎn)品的拆解處理活動(dòng)。由于目前我國(guó)存在大量不正規(guī)渠道，其回收價(jià)格一般要高于正規(guī)回收企業(yè)的回收價(jià)格，理性的消費(fèi)者會(huì)選擇將廢舊電器電子產(chǎn)品出售給不正規(guī)回收企業(yè)以獲取更高的回收收入。故具備回收拆解處理資質(zhì)的正規(guī)回收企業(yè)存在嚴(yán)重的處理設(shè)備產(chǎn)能過(guò)剩問(wèn)題（年處理量?jī)H為設(shè)計(jì)能力的50%～60%），長(zhǎng)期回收量不足和昂貴的處理成本使得正規(guī)回收渠道企業(yè)與不正規(guī)回收渠道商販在長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)地位，正規(guī)回收企業(yè)無(wú)法獲取相應(yīng)的報(bào)酬以維持生計(jì)和持續(xù)發(fā)展。從國(guó)家政策實(shí)施上來(lái)看，繼家電以舊換新政策以后，我國(guó)于2012年7月正式實(shí)施的《廢舊電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》規(guī)定：具備資質(zhì)的拆解企業(yè)處理彩電、冰箱、空調(diào)、洗衣機(jī)、電腦5類家電，可獲得35～85元/臺(tái)不等的補(bǔ)貼，用于廢舊電器電子回收處理費(fèi)用的補(bǔ)償。2013年5月，商務(wù)部施行的《舊電器電子產(chǎn)品流通管理辦法》，加強(qiáng)廢舊電器電子產(chǎn)品的流通管理，促進(jìn)資源綜合利用和環(huán)境保護(hù)。2013年10月，財(cái)政部宣布首批廢棄電器電子產(chǎn)品處理補(bǔ)貼資金6.3億元發(fā)放給第1批被納入基金補(bǔ)貼范圍并已實(shí)施拆解的39家廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)。這些政策的出臺(tái)和實(shí)施對(duì)上述問(wèn)題的解決以及規(guī)范回收市場(chǎng)起到了一定促進(jìn)作用。本文認(rèn)為，采取當(dāng)前定額基金補(bǔ)貼政策，彌補(bǔ)企業(yè)由于回收處理數(shù)量不足而導(dǎo)致的設(shè)備產(chǎn)能過(guò)剩，進(jìn)而引起的高折舊成本，使企業(yè)得以維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在一段時(shí)間內(nèi)對(duì)規(guī)范回收市場(chǎng)主體行為有一定作用。目前，我國(guó)廢棄電器電子產(chǎn)品保有量巨大，但缺乏有效系統(tǒng)的管理，長(zhǎng)久來(lái)看，沒(méi)有固定和可靠的資金來(lái)源，而只是依靠政府有限的基金補(bǔ)貼，無(wú)疑會(huì)變成上游生產(chǎn)企業(yè)沉重的資金包袱；而且會(huì)導(dǎo)致部分回收處理企業(yè)以“搭乘政策便車”之利套取補(bǔ)貼基金，“一視同仁”的定額補(bǔ)貼政策難以達(dá)到激勵(lì)企業(yè)增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的預(yù)期目標(biāo)，單純性依賴財(cái)政補(bǔ)貼生存不足以改變行業(yè)現(xiàn)狀。

長(zhǎng)遠(yuǎn)看來(lái)，在我國(guó)廢棄電器電子產(chǎn)品回收利用行業(yè)發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)逐步減少政府指令性計(jì)劃，市場(chǎng)調(diào)節(jié)逐步增強(qiáng)，充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制，使回收處理企業(yè)成為真正的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)實(shí)體，政企分開(kāi)，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，逐步形成統(tǒng)一、開(kāi)放、競(jìng)爭(zhēng)、有序的廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理市場(chǎng)體系。而在單純性依賴財(cái)政基金補(bǔ)貼維持生存與完全建立市場(chǎng)化產(chǎn)業(yè)體系過(guò)渡期間，本文認(rèn)為應(yīng)加強(qiáng)政府對(duì)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)措施力度，由現(xiàn)行拆解定額補(bǔ)貼政策逐漸向競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)補(bǔ)貼政策過(guò)渡，在正規(guī)企業(yè)與非正規(guī)企業(yè)之間形成競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，激勵(lì)正規(guī)企業(yè)回收積極性，逐漸將非正規(guī)回收企業(yè)驅(qū)逐回收市場(chǎng)，使得廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理市場(chǎng)逐步走向正規(guī)化。

圍繞政府補(bǔ)貼政策的制定及推動(dòng)回收、處理和再制造活動(dòng)實(shí)施，已有不少研究成果。張保銀等[1]針對(duì)政府引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行廢舊物回收的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提出基于補(bǔ)貼和獎(jiǎng)懲因子的激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制。Hammond等[2]考慮了獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰參數(shù)，用變分不等式建立閉環(huán)供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)均衡模型，討論了歐盟《關(guān)于報(bào)廢電子電氣設(shè)備指令》（WEEE 指令）對(duì)閉環(huán)供應(yīng)鏈定價(jià)和利潤(rùn)的影響。代逸生等[3]建立了存在最低收購(gòu)價(jià)情況下政府的財(cái)政補(bǔ)貼模型，并對(duì)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行討論。Mitra等[4]探討了政府的再制造補(bǔ)貼對(duì)于制造商和再制造商利潤(rùn)的影響，通過(guò)比較只補(bǔ)貼再制造商、只補(bǔ)貼制造商及補(bǔ)貼制造商和再制造商，得到補(bǔ)貼由制造商和再制造商分享較好的結(jié)論。田厚平等[5]研究了非對(duì)稱信息下，制造商如何設(shè)計(jì)契約來(lái)激勵(lì)分銷商提高努力水平進(jìn)而最大化制造商自己的利益問(wèn)題。Aksen等[6]運(yùn)用二層規(guī)劃建立政府補(bǔ)貼制造商的2個(gè)模型，提出相同的回收率和收益率目標(biāo)下，支持性比立法性政策需要政府提供更多的補(bǔ)貼。王文賓等[7]研究了電子類產(chǎn)品逆向供應(yīng)鏈的政府獎(jiǎng)懲機(jī)制問(wèn)題，討論了獎(jiǎng)懲機(jī)制的最優(yōu)參數(shù)，建立4種情形的決策模型并比較了它們的決策結(jié)果。黃穎穎等[8]建立信息對(duì)稱及不對(duì)稱情形下，政府對(duì)實(shí)施電子產(chǎn)品回收再利用的企業(yè)提供財(cái)政補(bǔ)貼的委托代理模型。劉慧慧等[9]建立了雙渠道回收競(jìng)爭(zhēng)模型，討論了不同競(jìng)爭(zhēng)情形下政府補(bǔ)貼的影響。Hong等[10]采用Stackelberg模型分析EOL產(chǎn)品回收綜合費(fèi)用和政府補(bǔ)貼在逆向供應(yīng)鏈中的配置關(guān)系，以提高EOL產(chǎn)品回收率。曹柬等[11]基于制造商逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)并存的狀況，以制造商的再制造率和努力程度為不對(duì)稱信息，設(shè)計(jì)政府對(duì)制造商的激勵(lì)契約。朱慶華等[12]以汽車零部件行業(yè)為背景，通過(guò)建立雙寡頭壟斷市場(chǎng)結(jié)構(gòu)博弈模型比較了政府補(bǔ)貼政策實(shí)施前后制造商與再制造商的決策問(wèn)題。

上述文獻(xiàn)對(duì)指導(dǎo)政府與廢棄電器電子回收處理企業(yè)協(xié)調(diào)，規(guī)范廢棄電器電子行業(yè)市場(chǎng)以及推動(dòng)回收、處理和再制造活動(dòng)實(shí)施具有一定的參考價(jià)值；也為本文的研究提供了重要借鑒。這些文獻(xiàn)多是基于特定假設(shè)情況下對(duì)政府補(bǔ)貼激勵(lì)政策的設(shè)計(jì)，而忽略了對(duì)我國(guó)現(xiàn)行補(bǔ)貼政策實(shí)施狀況和存在問(wèn)題的深入分析。本文從我國(guó)現(xiàn)行廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理補(bǔ)貼政策入手，構(gòu)建現(xiàn)行補(bǔ)貼模型并對(duì)其實(shí)施機(jī)理進(jìn)行數(shù)學(xué)分析；考慮產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)化目標(biāo)，引入競(jìng)爭(zhēng)性激勵(lì)因素，提出現(xiàn)行補(bǔ)貼政策的優(yōu)化模型，并分析比較兩者在決策均衡時(shí)的政策效果；理論上推算出政府補(bǔ)貼政策的終止點(diǎn)，推導(dǎo)出企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的努力邊界，并分析在補(bǔ)貼政策終止后的企業(yè)行為，以及政府的“有形之手”如何通過(guò)稅收規(guī)制發(fā)揮引導(dǎo)和規(guī)范作用，解決企業(yè)的負(fù)外部性問(wèn)題。

1 基本前提假設(shè)

1.1 關(guān)于回收處理企業(yè)

假定廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理企業(yè)的回收處理數(shù)量為q=αe+m+θ，其中：e為回收處理企業(yè)的努力程度（涉及回收服務(wù)、員工培訓(xùn)及配置、拆解處理設(shè)備改進(jìn)和技術(shù)研發(fā)等）；α為廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理系數(shù)（反映企業(yè)的回收處理能力）；m為企業(yè)所處地區(qū)回收處理市場(chǎng)條件，m≥0；θ為市場(chǎng)隨機(jī)因子，假定θ～N（0，σ2），即E（θ）=0，var（θ）=σ2。由于企業(yè)付出不具有完全觀測(cè)性，與大多數(shù)文獻(xiàn)相似，本文將回收處理企業(yè)的努力成本函數(shù)定義為：c（e）=he2/2。其中，h為回收處理難度，為大于0的常數(shù)。

企業(yè)回收的廢棄電器電子產(chǎn)品經(jīng)拆解處理后，所得可循環(huán)利用的再生資源數(shù)量為

其中，β為再生利用系數(shù)，由產(chǎn)品設(shè)計(jì)和回收處理技術(shù)決定。假設(shè)企業(yè)從廢棄市場(chǎng)上回收廢棄電器電子產(chǎn)品的回收價(jià)格為p，廢棄電器電子產(chǎn)品經(jīng)拆解處理后所得再生資源的單位價(jià)格為p1，此外，為簡(jiǎn)化分析，假設(shè)處理廢棄電器電子產(chǎn)品邊際成本與單位產(chǎn)品平均成本一致，設(shè)拆解處理的單位成本為cd。

1.2 關(guān)于政府

政府收益函數(shù)

其中：υ為廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理企業(yè)拆解處理廢棄電器電子所得的每單位再生資源的環(huán)境效益產(chǎn)出；d為政府對(duì)每單位廢棄電器電子產(chǎn)品處理需要付出的環(huán)境治理成本。υ、d值的確定需要運(yùn)用一定的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)方法，為便于分析，假設(shè)υ=?d，?為常數(shù)且?＞1[11，13]。s（q）為政府補(bǔ)貼函數(shù)；本文考慮政策的社會(huì)扭曲成本（補(bǔ)貼導(dǎo)致的政府稅收及財(cái)政政策的扭曲，以及監(jiān)督企業(yè)努力程度而花費(fèi)的大量資源），因?yàn)檠a(bǔ)貼以及補(bǔ)貼產(chǎn)生的社會(huì)扭曲成本，將導(dǎo)致社會(huì)收益損失（1+t）s（q），其中t為補(bǔ)貼政策引致的社會(huì)扭曲成本系數(shù)。

在非對(duì)稱信息情況下，廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理企業(yè)的努力水平信息為私人信息；政府通過(guò)與企業(yè)建立契約來(lái)激勵(lì)企業(yè)的努力行為。政府和回收處理企業(yè)分別為獨(dú)立利益主體，且都為理性，以實(shí)現(xiàn)自身利益最大化為目標(biāo)：政府以追求社會(huì)效益最大化為目標(biāo)（如環(huán)境壓力減小、為經(jīng)濟(jì)社會(huì)節(jié)約更多的資源等）；回收處理企業(yè)以謀取最大的經(jīng)濟(jì)利益為目標(biāo)。與文獻(xiàn)[1]中相似，假設(shè)政府為委托人，回收處理企業(yè)為代理人，在模型中假定政府為風(fēng)險(xiǎn)中性，回收處理企業(yè)為風(fēng)險(xiǎn)厭惡，采用Arrow-Pratt絕對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避度來(lái)描述回收處理企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)厭惡程度r，r＞0。

2 補(bǔ)貼模型設(shè)計(jì)與優(yōu)化

2.1 現(xiàn)行補(bǔ)貼模型

我國(guó)自2012年7月1日起執(zhí)行的《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》對(duì)取得廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格的企業(yè)按照實(shí)際完成拆解處理的廢棄電器電子產(chǎn)品數(shù)量給予定額補(bǔ)貼?；鹧a(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為：電視機(jī)85元/臺(tái)、電冰箱80元/臺(tái)、洗衣機(jī)35元/臺(tái)、房間空調(diào)器35元/臺(tái)、微型計(jì)算機(jī)85元/臺(tái)。為分析方便，假定在現(xiàn)行政策下，廢棄電器電子產(chǎn)品的回收拆解處理補(bǔ)貼額度為每臺(tái)補(bǔ)貼S0。

（1）企業(yè)收益函數(shù)?；谝陨霞僭O(shè)和背景，回收處理企業(yè)收益函數(shù)為

因?yàn)棣取玁（0，σ2），所以，有企業(yè)效益函數(shù)

記企業(yè)效用函數(shù)為CARA 效用函數(shù)（常數(shù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系數(shù)函數(shù)）u（fD）=-exp（-rfD），企業(yè)效用函數(shù)期望值為

由此可得，風(fēng)險(xiǎn)厭惡者回收處理企業(yè)的期望效用函數(shù)Eu（fD）的確定性等價(jià)收入為

（2）政府社會(huì)效益函數(shù)。由前提假設(shè)可知，社會(huì)效益函數(shù)

由于政府為風(fēng)險(xiǎn)中性，故社會(huì)效益函數(shù)

（3）政府、企業(yè)決策行為及均衡博弈分析。用一個(gè)兩階段博弈模型來(lái)描述政府與回收處理企業(yè)的決策行為。第1階段，政府根據(jù)社會(huì)效益最大化確定最優(yōu)補(bǔ)貼額度s0；第2階段，企業(yè)在知道政府補(bǔ)貼額度的基礎(chǔ)上，確定最優(yōu)努力程度，使自己利潤(rùn)最大化。通過(guò)構(gòu)造博弈論兩階段模型，運(yùn)用逆向歸納法求出博弈的均衡結(jié)果，具體過(guò)程：

第2 階段，回收處理企業(yè)收益最大化決策，式（1）對(duì)e求偏導(dǎo)，得均衡努力程度

第1階段，政府社會(huì)效益最大化決策，將式（3）代入式（2），得

政府將選擇s0來(lái)最大化社會(huì)收益，式（4）對(duì)s0求偏導(dǎo)，由一階條件，可得

進(jìn)一步，將式（5）代入式（4），可得政府最大社會(huì)收益

2.2 補(bǔ)貼模型優(yōu)化

本節(jié)是對(duì)政府現(xiàn)行補(bǔ)貼模型的優(yōu)化，通過(guò)設(shè)計(jì)競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)補(bǔ)貼模型，激發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)積極性。政府設(shè)定企業(yè)回收處理的廢棄電器電子產(chǎn)品基數(shù)為q0，廢棄電器電子回收處理企業(yè)完成政府規(guī)定基數(shù)的回收處理額度，政府給予企業(yè)的基金補(bǔ)貼為s0/臺(tái)；企業(yè)回收處理數(shù)量多于基數(shù)的部分，獲得基金補(bǔ)貼為b/臺(tái)；少于規(guī)定基數(shù)的部分，減少基金補(bǔ)貼b/臺(tái)。競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)補(bǔ)貼模型的補(bǔ)貼函數(shù)為

（1）企業(yè)收益函數(shù)。由上，設(shè)企業(yè)收益函數(shù)為

因?yàn)棣取玁（0，σ2），所以，有回收處理企業(yè)效益函數(shù)

記企業(yè)效用函數(shù)為CARA 效用函數(shù)（常數(shù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系數(shù)函數(shù)）u（fD）=-exp（-rfD），則企業(yè)效用函數(shù)期望值為

由此可得，風(fēng)險(xiǎn)厭惡者回收處理企業(yè)的期望效用函數(shù)Eu（fD）的確定性等價(jià)收入為

（2）社會(huì)效益函數(shù)

由于政府為風(fēng)險(xiǎn)中性，故社會(huì)效益函數(shù)

（3）政府、企業(yè)決策行為及均衡博弈分析。依然用一個(gè)兩階段博弈來(lái)描述政府與回收處理企業(yè)的決策行為。第1階段，政府根據(jù)社會(huì)效益最大化確定最優(yōu)補(bǔ)貼額度b；第2階段，企業(yè)在知道補(bǔ)貼額度的基礎(chǔ)上，確定最優(yōu)努力程度e，使自己利潤(rùn)最大化。通過(guò)構(gòu)造博弈論兩階段模型，運(yùn)用逆向歸納法求出博弈的均衡結(jié)果，具體過(guò)程：

第2 階段，回收處理企業(yè)收益最大化決策，式（7）對(duì)e求偏導(dǎo)，得均衡努力程度

第1階段，政府社會(huì)效益最大化決策，將式（9）代入式（8），得

政府將選擇b來(lái)最大化社會(huì)收益，式（10）對(duì)b求偏導(dǎo)，由一階條件，可得

基數(shù)補(bǔ)貼額s0取現(xiàn)行政策下企業(yè)與政府最大化決策博弈均衡時(shí)的補(bǔ)貼額度，可得政府最大社會(huì)收益為

2.3 現(xiàn)行補(bǔ)貼模型與補(bǔ)貼優(yōu)化模型政策效果比較

政府對(duì)企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)貼激勵(lì)的目標(biāo)一方面是為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益最大化，另一方面是為了鼓勵(lì)企業(yè)充分利用市場(chǎng)機(jī)制提高自身回收處理數(shù)量，成為市場(chǎng)真正的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)實(shí)體，并逐步形成完善的廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理產(chǎn)業(yè)體系。

企業(yè)回收處理廢棄電器電子產(chǎn)品數(shù)量q可由下面推算得到：

由q=αe+m+θ，且θ～N（0，σ2），知q～N（αe+m，σ2），記u（q）=-exp（-rq），則

由此可得，回收處理企業(yè)期望回收處理量Eu（q）等價(jià)于：

兩種補(bǔ)貼政策下，廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理企業(yè)和政府最大化決策下的企業(yè)努力程度、回收處理數(shù)量和社會(huì)效益的博弈均衡結(jié)果如表1所示。

綜上，可以得出結(jié)論：從社會(huì)收益方面考慮，補(bǔ)貼優(yōu)化模型優(yōu)于現(xiàn)行補(bǔ)貼模型；從企業(yè)回收處理情況考慮，優(yōu)化模型使企業(yè)市場(chǎng)份額明顯增大，更有利于廢棄電器電子回收利用行業(yè)市場(chǎng)化機(jī)制的形成。

表1 現(xiàn)行補(bǔ)貼模型與補(bǔ)貼優(yōu)化模型政策效果比較

3 政府補(bǔ)貼政策的退出

競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)補(bǔ)貼模型在現(xiàn)行補(bǔ)貼模型中引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，激勵(lì)正規(guī)回收處理企業(yè)增加努力水平，提高其廢棄電器電子產(chǎn)品的市場(chǎng)回收處理率。理論上講，政府補(bǔ)貼政策實(shí)施目的是扶持廢棄電器電子產(chǎn)業(yè)的生存與發(fā)展，直到企業(yè)在無(wú)政府補(bǔ)貼資助的情況下開(kāi)始實(shí)現(xiàn)盈利為止，下面基于優(yōu)化模型展開(kāi)討論。

由上述分析和推導(dǎo)可知，在無(wú)政府基金補(bǔ)貼情況下，回收處理企業(yè)要實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營(yíng)并盈利，即

又知，補(bǔ)貼優(yōu)化模型情形下企業(yè)最大化決策努力水平e*=（α（p1β-p-cd）+αb）/h，下面通過(guò)比較αb與A的大小，判斷企業(yè)盈利點(diǎn)與政府補(bǔ)貼政策的關(guān)系：

若αb＜A，則在企業(yè)最大化決策e*下，其努力水平滿足式（14），即使取消政府補(bǔ)貼政策，回收處理企業(yè)已開(kāi)始盈利；若αb＞A，則在企業(yè)最大化決策e*下，當(dāng)取消政府補(bǔ)貼時(shí)，企業(yè)虧損，政府補(bǔ)貼是其利潤(rùn)來(lái)源，該情形與我國(guó)當(dāng)前廢棄電器電子產(chǎn)品回收拆解處理實(shí)際一致，正規(guī)拆解處理企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)地位，回收拆解數(shù)量不足使其一直處于虧損狀態(tài)，需依靠政府基金補(bǔ)貼維持生計(jì)。即當(dāng)前我國(guó)政府給予企業(yè)的補(bǔ)貼額度是在條件b＞A/α下進(jìn)行的，若取消補(bǔ)貼政策，企業(yè)無(wú)法獲取經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)；若αb=A，則在企業(yè)最大化決策e*下，當(dāng)取消政府補(bǔ)貼時(shí)，企業(yè)利潤(rùn)為0。

由此可知，針對(duì)當(dāng)前我國(guó)廢棄電器電子產(chǎn)品行業(yè)回收處理實(shí)際，政府可逐步降低對(duì)企業(yè)的補(bǔ)貼額度，逐漸由b＞A/α向b≤A/α過(guò)渡，當(dāng)b=A/α?xí)r，政府停止對(duì)企業(yè)的補(bǔ)貼政策，b=A/α可判定為政府補(bǔ)貼政策的退出臨界點(diǎn)（或終止點(diǎn)）。

4 補(bǔ)貼政策退出后企業(yè)行為與稅收規(guī)制

4.1 補(bǔ)貼政策退出后企業(yè)行為分析

在政府補(bǔ)貼政策退出后的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件下，正規(guī)處理企業(yè)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)并實(shí)現(xiàn)盈利，與非正規(guī)回收處理企業(yè)處于同一競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)且具有一定的競(jìng)爭(zhēng)能力。設(shè)正規(guī)回收處理企業(yè)A 和非正規(guī)回收處理企業(yè)B的回收處理函數(shù)分別為：

其中：q＇為兩渠道回收價(jià)格均為0時(shí)，A、B 各自的廢棄電器電子回收數(shù)量；a和c分別為回收數(shù)量受渠道自身回收價(jià)格影響的敏感性系數(shù)與受其他渠道回收價(jià)格影響的交叉影響系數(shù)，一般認(rèn)為，a＞c＞0。設(shè)RA、RB分別為兩類企業(yè)單位處理產(chǎn)品的期望收入；CA和CB為各自單位回收產(chǎn)品運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、拆解和處置的期望成本；gA和gB為各自的固定成本，gA＞gB；設(shè)企業(yè)在同一時(shí)間點(diǎn)進(jìn)行決策。則企業(yè)A、B分別面對(duì)問(wèn)題：

則回收處理企業(yè)A、B 利潤(rùn)最大化的一階必要條件分別為：

利潤(rùn)最大化二階條件滿足：

進(jìn)一步，假設(shè)企業(yè)A、B的期望利潤(rùn)RA-CA=RB-CB=10，設(shè)q＇=8，α=5，c=3，可解得

由于正規(guī)企業(yè)的固定資本投入大于非正規(guī)企業(yè)，顯然，前者的利潤(rùn)小于后者，此時(shí)正規(guī)企業(yè)若采取以資源環(huán)境保護(hù)為目標(biāo)的拆解處理新技術(shù)開(kāi)發(fā)、先進(jìn)設(shè)備采購(gòu)等方面的投資，將使得正規(guī)企業(yè)的邊際期望成本CA增加，導(dǎo)致利潤(rùn)進(jìn)一步下降。因此，在政府財(cái)政補(bǔ)貼政策結(jié)束后的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件下，正規(guī)回收處理企業(yè)不會(huì)主動(dòng)追加投資來(lái)實(shí)現(xiàn)清潔、無(wú)污染拆解處理，解決企業(yè)的負(fù)外部性，此時(shí)仍需要政府的規(guī)制措施以使企業(yè)負(fù)外部性內(nèi)部化。

4.2 稅收規(guī)制下企業(yè)與政府的博弈

根據(jù)“庇古理論”，政府補(bǔ)貼政策的實(shí)施是對(duì)企業(yè)正外部性內(nèi)部化的補(bǔ)償；在補(bǔ)貼政策終止后，廢棄電器電子回收處理企業(yè)獨(dú)立走向市場(chǎng)自主經(jīng)營(yíng)。在無(wú)政府補(bǔ)貼及相關(guān)監(jiān)管措施的市場(chǎng)條件下，企業(yè)追求利潤(rùn)最大化的本質(zhì)使得負(fù)外部性逐漸顯著。而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制下，市場(chǎng)無(wú)法完成對(duì)廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理企業(yè)負(fù)外部性的有效治理。政府干預(yù)在此時(shí)顯得非常必要，向負(fù)外部性的制造者征稅是該階段政府的重點(diǎn)政策導(dǎo)向。本節(jié)通過(guò)建立政府與正規(guī)回收處理企業(yè)的稅收規(guī)制博弈模型，分析在財(cái)政補(bǔ)貼政策之后政府與企業(yè)的決策行為。如表2所示。

表2 稅收規(guī)制下廢棄電器電子回收處理企業(yè)與政府的博弈

其中，x為政府向未實(shí)施環(huán)保處理的企業(yè)所征稅收，tx為政府實(shí)施稅收規(guī)制政策帶來(lái)的監(jiān)督費(fèi)用（社會(huì)扭曲成本），he2/2為企業(yè)為實(shí)施環(huán)保拆解處理而投入的如提高回收服務(wù)水平、員工培訓(xùn)、設(shè)備改進(jìn)和新技術(shù)研發(fā)等資本。用η表示政府實(shí)施稅收規(guī)制概率，τ表示廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理企業(yè)實(shí)施環(huán)保拆解處理概率。

（1）給定τ，政府實(shí)施稅收規(guī)制（η=1）和不實(shí)施稅收規(guī)制（η=0）時(shí)的期望收益分別為：

令πs（1，τ）=πs（0，τ），解得τ*=1-t。

當(dāng)τ＞1-t時(shí)，政府最優(yōu)決策為不實(shí)施稅收規(guī)制；當(dāng)τ＜1-t時(shí)，政府最優(yōu)決策為實(shí)施稅收規(guī)制；當(dāng)τ=1-t時(shí)，政府可隨機(jī)地選擇實(shí)施或不實(shí)施稅收規(guī)制。

（2）給定η，廢棄電器電子回收處理企業(yè)進(jìn)行環(huán)保拆解處理（τ=1）和不進(jìn)行環(huán)保拆解處理（τ=0）時(shí)的期望收益分別為：

令πD（η，1）=πD（η，0），解得η*=he2/（2xq）。

當(dāng)η＞he2/（2xq）時(shí)，企業(yè)最優(yōu)決策為進(jìn)行環(huán)保拆解處理；當(dāng)η＜he2/（2xq）時(shí)，企業(yè)最優(yōu)決策為不進(jìn)行環(huán)保拆解處理；當(dāng)η=he2/（2xq）時(shí)，企業(yè)可隨機(jī)地選擇進(jìn)行或不進(jìn)行環(huán)保拆解處理。

因此，混合戰(zhàn)略的納什均衡為

即企業(yè)以1-t的概率選擇進(jìn)行環(huán)保拆解處理；政府以he2/（2xq）的概率實(shí)施對(duì)企業(yè)的稅收規(guī)制。顯而易見(jiàn)，博弈的納什均衡解與政府對(duì)企業(yè)實(shí)施稅收規(guī)制的社會(huì)扭曲成本系數(shù)t，企業(yè)努力成本he2/2，政府向未實(shí)施環(huán)保處理企業(yè)所征稅收x以及企業(yè)回收處理廢棄電器電子產(chǎn)品的數(shù)量有關(guān)。政府對(duì)企業(yè)實(shí)施稅收規(guī)制的社會(huì)扭曲成本系數(shù)越大（稅收監(jiān)督費(fèi)用系數(shù)），企業(yè)實(shí)施環(huán)保處理的概率就越??；企業(yè)為環(huán)保拆解處理所需投入資本越高，企業(yè)越不愿意選擇環(huán)保處理手段，政府采取稅收規(guī)制的幾率越大；此外，稅收征收額度越少、企業(yè)回收處理數(shù)量越少，政府會(huì)選擇對(duì)企業(yè)稅收規(guī)制的概率就越大。由以上分析可知，為了激勵(lì)廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理企業(yè)實(shí)施環(huán)保拆解處理，政府應(yīng)降低稅收規(guī)制的社會(huì)扭曲成本系數(shù)，提高監(jiān)督效率，對(duì)不愿實(shí)施環(huán)保拆解處理的企業(yè)加大稅收力度，提高企業(yè)實(shí)施清潔拆解處理的積極性。

5 結(jié)論

廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理行業(yè)市場(chǎng)化是指廢棄行業(yè)資源配置由政府計(jì)劃控制轉(zhuǎn)變?yōu)橛墒袌?chǎng)發(fā)揮主導(dǎo)性作用，使廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理企業(yè)成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的獨(dú)立法人實(shí)體和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的過(guò)程。但由于當(dāng)前我國(guó)廢舊市場(chǎng)上大量非正規(guī)回收處理企業(yè)的存在，使得具備拆解處理資質(zhì)的正規(guī)企業(yè)仍需依靠政府補(bǔ)貼的扶持才能得以生存，為增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，本文以廢棄電器電子產(chǎn)品回收利用產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)化為目標(biāo)，著眼于我國(guó)現(xiàn)行廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理補(bǔ)貼政策實(shí)際，通過(guò)設(shè)計(jì)競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)補(bǔ)貼模型，對(duì)現(xiàn)行補(bǔ)貼政策模型進(jìn)行優(yōu)化；理論上推算出政府基金補(bǔ)貼政策的終止點(diǎn)以及企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的努力邊界；分析在補(bǔ)貼政策退出后的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制下的企業(yè)行為，以及政府的“有形之手”如何發(fā)揮引導(dǎo)和規(guī)范作用，激勵(lì)企業(yè)實(shí)施環(huán)保拆解處理的積極性。研究工作和主要結(jié)論：

（1）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，對(duì)廢棄電器電子產(chǎn)品回收利用這一環(huán)保公益類產(chǎn)業(yè)，政府應(yīng)大力扶持；而我國(guó)現(xiàn)有補(bǔ)貼措施有待改進(jìn)，長(zhǎng)遠(yuǎn)應(yīng)在稅收上合理規(guī)制，以利于產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（2）在現(xiàn)行政府基金補(bǔ)貼機(jī)制下，通過(guò)政府、企業(yè)最大化決策及博弈行為，本文推導(dǎo)出政府社會(huì)效益最大化時(shí)的最優(yōu)補(bǔ)貼額度、企業(yè)最優(yōu)努力程度e*和社會(huì)最大化效益。

（3）引入競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)因素，對(duì)政府現(xiàn)行補(bǔ)貼模型進(jìn)行優(yōu)化，推導(dǎo)出政府、企業(yè)最大化決策下政府最優(yōu)補(bǔ)貼額度、企業(yè)最優(yōu)努力程度和社會(huì)最大化效益，并對(duì)2個(gè)模型的政策效果進(jìn)行比較：從社會(huì)收益方面考慮，補(bǔ)貼優(yōu)化模型優(yōu)于現(xiàn)行補(bǔ)貼模型；從企業(yè)回收處理情況考慮，優(yōu)化模型使企業(yè)市場(chǎng)份額明顯增大，更有利于廢棄電器電子產(chǎn)品回收利用行業(yè)市場(chǎng)化機(jī)制的形成。

（4）理論上推導(dǎo)出企業(yè)在無(wú)補(bǔ)貼資助的情況下，回收處理企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營(yíng)并盈利，企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的努力邊界為式（14），政府競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)補(bǔ)貼政策的終止點(diǎn)為b=A/α。在補(bǔ)貼政策終止后，分析企業(yè)市場(chǎng)行為及政府如何引導(dǎo)和規(guī)制，激勵(lì)廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理企業(yè)實(shí)施環(huán)保拆解處理，得出：政府應(yīng)降低稅收規(guī)制的社會(huì)扭曲成本系數(shù)，提高監(jiān)督效率，對(duì)不愿實(shí)施環(huán)保拆解處理的企業(yè)加大稅收力度，提高企業(yè)實(shí)施清潔拆解處理的積極性。

本研究對(duì)引導(dǎo)規(guī)范當(dāng)前我國(guó)廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理市場(chǎng)主體行為和指導(dǎo)政府決策有一定借鑒意義。另外，本文在處理企業(yè)在補(bǔ)貼政策終止之后逐漸顯露出的負(fù)外部性時(shí)，采用的稅收規(guī)制手段主要依據(jù)為“庇古理論”，然而，關(guān)于負(fù)外部性問(wèn)題，企業(yè)間合并與產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)也是解決負(fù)外部性的一條現(xiàn)實(shí)可行途徑。廢棄電器電子產(chǎn)品來(lái)源分散，回收處理市場(chǎng)呈現(xiàn)出以個(gè)體或家庭為主體的高度分散的特點(diǎn)，若將企業(yè)進(jìn)行適度合并或產(chǎn)業(yè)適度集中（采取產(chǎn)業(yè)園區(qū)的形式），外部負(fù)效應(yīng)將被“內(nèi)部化”。合并后的企業(yè)或產(chǎn)業(yè)園區(qū)為了利益將使自己的生產(chǎn)確定在其邊際成本等于邊際收益的水平上，而由于此時(shí)不存在外部影響，合并后的企業(yè)或園區(qū)的成本與收益等于社會(huì)的成本與收益。這也是本文有待繼續(xù)深入和擴(kuò)展研究之處。