關(guān)于加強煤電企業(yè)資金管理的思考

蘇紀(jì)軍

【摘要】伴隨著市場經(jīng)濟快速發(fā)展，我國煤電企業(yè)發(fā)展步入歷史的快車道，規(guī)模數(shù)量呈現(xiàn)逐年增大增多趨勢，于此同時，資金管理困難和問題也日益凸顯。資金作為煤電企業(yè)的“血液”，目前已經(jīng)成為煤電企業(yè)財務(wù)管理提質(zhì)提效重心。本文從當(dāng)前煤電企業(yè)抓資金管理必要性為切入點，指出煤電企業(yè)資金管理現(xiàn)狀和存在問題，然后對問題進(jìn)行分析，最后嘗試針對問題提出解決措施和建議，以便加強此類行業(yè)資金管理。

【關(guān)鍵詞】煤電企業(yè) 資金管理 建議

一、煤電企業(yè)抓資金管理的必要性

資金是煤電企業(yè)的“血液”，是煤電企業(yè)最重要的資源。資金管理貫穿于煤電企業(yè)全生命周期，是財務(wù)管理的重點，資金管理的成功與否，直接關(guān)系煤電企業(yè)的生死存亡。加強資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，發(fā)揮資金最大效益，為煤電企業(yè)生產(chǎn)和再生產(chǎn)服務(wù)，保證資金安全是所有煤電企業(yè)管理資金的目標(biāo)，同時也是嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律重要體現(xiàn)，對煤電企業(yè)發(fā)展具有十分重要的意義。

（一）抓好資金管理可以預(yù)防控制經(jīng)營風(fēng)險為健康運行提供保障

資金是煤電企業(yè)生產(chǎn)運營的起點，同時也是煤電企業(yè)經(jīng)營活動的終點。煤電企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動無一例外都與資金相關(guān)。煤電企業(yè)自籌建到基本建設(shè)再到投產(chǎn)運營，都需要有充足的資金作為支撐，在任何環(huán)節(jié)管控過程中，煤電企業(yè)只要把資金管理到位了，項目建設(shè)和經(jīng)營就能健康運行，否則，一旦資金出了問題，輕則影響工程建設(shè)，重則資金鏈斷裂，煤電企業(yè)經(jīng)營可能中斷或被市場淘汰出局。特別是在煤電企業(yè)運營階段“供產(chǎn)銷”環(huán)節(jié)，在該階段，物資采購供應(yīng)、產(chǎn)品產(chǎn)量和銷售產(chǎn)品量是生產(chǎn)經(jīng)營的主要對象，資金就是在“供產(chǎn)銷”環(huán)節(jié)中進(jìn)行不停地周轉(zhuǎn)和運動，從一種形態(tài)轉(zhuǎn)化為另一種形態(tài)?？傊弘娖髽I(yè)在不同階段管理過程中，都要控制好資金，抓好資金收支管理工作，充分做好資金時間價值和保值增值，防范意外風(fēng)險。管控資金就是管控經(jīng)營，經(jīng)常對資金進(jìn)行跟蹤分析，實時掌握資金運動情況，保持其流動性，維持煤電企業(yè)的償債能力，確保煤電企業(yè)健康運行。

（二）加強資金管理和控制能有效地防止舞弊

加強資金管理，制定嚴(yán)格的內(nèi)控制度，能有效地防止舞弊的發(fā)生，保證資金本質(zhì)安全。資金歷來是資產(chǎn)管理重災(zāi)區(qū)，無數(shù)案例證明資金管理不到位，容易引發(fā)管理者腐敗和犯罪。煤電企業(yè)資金管理出現(xiàn)問題，通常情況下都是制度管理存在真空，或者是內(nèi)控體系建設(shè)不夠全面。制度體系不健全給資金管理埋下隱患，為舞弊人員留開了一扇“門”，為煤電企業(yè)遭受損失設(shè)下伏筆。

（三）加強資金管理和控制可提高資金使用效益

煤電企業(yè)資金存量維持在一個合理的水平，一方面可以提高資金效率，另一方面可以盤活閑置資金，防止浪費。加強資金管理，其一可以實時掌握資金情況，使全部資金都能運動起來，避免資金“趴”在賬戶上，其二可以參與煤電企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，發(fā)揮其價值，最大限度地提高使用效率。因此，加強資金管理，盤活閑置資金，煤電企業(yè)通過依法合規(guī)渠道，做好理財工作，可以使閑置資金動起來，可以使資金保持增值。

（四）加強資金管理可以有效防止“小金庫”的設(shè)立

充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察部門職能，定期或不定期對財務(wù)資金進(jìn)行檢查，可以有效防止經(jīng)營者的舞弊行為，防止資金挪用，保證資金安全，確保煤電企業(yè)不受損失。

二、發(fā)電煤電企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及存在問題

（一）發(fā)電煤電企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

煤電企業(yè)因受到業(yè)務(wù)人員管理水平及管理體制影響，資金管理手段落后，理財觀念陳舊，資金使用效益低下。大量資金長期沉淀，資金不能循環(huán)運動創(chuàng)造新價值。公司支付資金方式單一，不能組合使用現(xiàn)金、支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行匯票、銀行透支或信用證等支付工具，一定程度上給煤電企業(yè)造成機會收益的流失。

（二）發(fā)電煤電企業(yè)資金管理存在的問題

1.賬戶資金長期沉淀，缺乏理財觀念。長期以來，煤電企業(yè)員工形成一種不動“腦筋”機械工作思路和方法，沒有真正把自己當(dāng)為煤電企業(yè)的主人，更沒有以主人的身份去經(jīng)營和管理煤電企業(yè)。其主要表現(xiàn)在：一是資金時間價值觀念薄弱，無資金創(chuàng)造價值思維；二是資金管理經(jīng)驗不足，甚至缺乏，讓資金在賬上趴著“睡覺”，不能使資金發(fā)揮最大效益，創(chuàng)造更多價值，影響煤電企業(yè)效益最大化；三是存在工作觀念誤區(qū)，誤認(rèn)為“只要不動資金，讓其在賬戶上”就是最大的安全，同時也是對煤電企業(yè)最大負(fù)責(zé)，其實不然，這恰恰是業(yè)務(wù)不全面，是理財水平低的表現(xiàn)。因此，讓賬戶資金沉淀、缺乏理財?shù)谋Ｊ赜^念是當(dāng)前資金管理通病。

2.支付觀念保守，使用金融工具缺乏創(chuàng)新性。財務(wù)人員對于煤電企業(yè)經(jīng)營管理籌劃質(zhì)量，直接影響到煤電企業(yè)經(jīng)濟效益。但受經(jīng)營管理水平、激勵機制等影響，財務(wù)人員工作積極性可能得不到充分調(diào)動，影響了煤電企業(yè)經(jīng)濟效益提升，影響到經(jīng)理層經(jīng)營業(yè)績。其主要表現(xiàn)為：一是煤電企業(yè)選擇資金支付工具單一，一般情況下只是考慮使用現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬，很少考慮組合使用現(xiàn)金、支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行匯票、銀行透支或信用證等支付工具，忽視延遲付款時間給煤電企業(yè)創(chuàng)造的資金收益。二是煤電企業(yè)籌融資管理面狹窄，一涉及籌集資金，煤電企業(yè)就誤認(rèn)為只能通過銀行來解決，卻忽視了社會資本的補充調(diào)劑功能?，F(xiàn)在國家允許民間資本進(jìn)入市場，大部分國有煤電企業(yè)，特別是央企，由于受體制限制，大多情況下只允許通過國有銀行解決融資問題，不允許利用民間資本解決資金需求，更不允許通過融資租賃、擔(dān)保公司、小額貸款公司及內(nèi)部委托貸款等方式解決融資難的問題。三是將煤電企業(yè)收到商品資金存放在賬上，不做進(jìn)一步理財工作，使煤電企業(yè)喪失收益機會。

3.忽視存貨資金占用問題，加重煤電企業(yè)資金負(fù)擔(dān)。存貨占用煤電企業(yè)大量資金，煤電企業(yè)往往忽視存貨占用資金、影響效益的問題。表現(xiàn)為：一是庫存物資材料，盲目性采購，導(dǎo)致庫存材料長期堆積，積壓在庫，長期占用資金，周轉(zhuǎn)率降低，影響效益；二是庫存商品積壓，不能及時銷售清庫，資金不能及時回籠，進(jìn)入再生產(chǎn)，影響煤電企業(yè)利潤。

4.往來款清理不及時，造成資金使用效率降低。煤電企業(yè)往來款項包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等，一般來看，大部分煤電企業(yè)都存在往來款項，都存在清理不及時的問題，影響煤電企業(yè)利潤。具體表現(xiàn)如下：一是不設(shè)定款項清收責(zé)任人，收賬工作無人管理；二是不制定收賬計劃和措施，收賬工作無法閉環(huán)；三是沒有制定收賬獎懲考核管理辦法，不能最大限度調(diào)動清收人工作熱情和積極性，收賬工作成果甚微。

三、鑒于資金管理存在問題，擬提出如下解決措施

（一）積極拓寬理財渠道充分調(diào)動人的主觀能動性保證煤電企業(yè)效益最大

搞好理財籌劃，充分調(diào)動工作人員積極性，以主人身份去管理煤電企業(yè)。一要充分學(xué)習(xí)財務(wù)管理理論知識，強化資金時間價值觀念，以價值創(chuàng)造效益理念去管理資金，去管控風(fēng)險，挖足用好資金的時間價值，為煤電企業(yè)效益提升加力。二要廣泛研判利用好國家宏觀經(jīng)濟政策，時刻關(guān)注把握微觀經(jīng)濟調(diào)整，根據(jù)國家有關(guān)經(jīng)濟法律規(guī)定，合理運作閑置資金，提高賬戶資金的貢獻(xiàn)度。三要按照新型市場經(jīng)濟要求，消除計劃經(jīng)濟體制下默守陳規(guī)工作理念，創(chuàng)新性思維開展會計工作，適應(yīng)新常態(tài)，消除理財誤區(qū)。

（二）創(chuàng)新資金支付方式合理使用組合型支付工具

當(dāng)下，社會不乏“時間就是金錢”觀念，這恰恰說明資金的價值。要解決支付觀念陳舊問題，必須做到：一是盡量減少現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，盡可能多地使用組合使用支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行匯票、銀行透支或信用證等支付工具進(jìn)行結(jié)算，或采用應(yīng)付賬款等賒購方式，爭取最大的機會收益。二是采用靈活的籌資方式，在利率市場化的條件下，自由選擇貸款方式，可以綜合使用銀行和民間資本，使其形成有序公平競爭，選擇低利率籌資方案，為煤電企業(yè)節(jié)約資金成本。

（三）降庫存降低資金占用提高資金使用效率

充分認(rèn)識庫存壓占資金重要性，最大限度降低存貨，是增強盈利能力的最有效途徑之一。煤電企業(yè)應(yīng)從以下工作入手：一要及時盤點倉庫，做好庫存物資登記，盡量減少或不采購在庫物資，不急需的設(shè)備材料堅決不采購，有效降低資金占用。二要鼓勵銷售團(tuán)隊加大庫存商品銷售工作，密切跟蹤市場，準(zhǔn)確研判市場，根據(jù)市場制定切實可行的銷售策略方案，減少在庫產(chǎn)品，加快資金回籠，提高煤電企業(yè)利潤。

（四）及時清理往來款項將資金及時回籠

煤電企業(yè)應(yīng)高度重視往來款項清理，制定清收方案，將資金及時回籠，加速資金周轉(zhuǎn)循環(huán)。主要通過以下方式解決：一要成立煤電企業(yè)清收領(lǐng)導(dǎo)小組，定責(zé)任人、定清收時間，使得應(yīng)收款項有專人負(fù)責(zé)，工作能有序有計劃開展。二要在清收領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，制定清收方案，制定計劃完成時間表，并制定詳細(xì)措施，定期開會通報清欠進(jìn)度情況，形成專報報煤電企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，保障清欠工作順利完成。三要制定清欠獎懲管理辦法，按照清欠額度給予適當(dāng)獎勵，調(diào)動清欠人員積極性，確保煤電企業(yè)最大效益。

四、總結(jié)

煤電企業(yè)在任何情況下，抓好資金管理是提質(zhì)增效途徑之一，同時更是保證煤電企業(yè)經(jīng)濟本質(zhì)安全重要內(nèi)容，特別是在當(dāng)前經(jīng)濟下行壓力大的實際情況下，抓好資金管理更顯重要。

參考文獻(xiàn)

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