對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付改革運(yùn)行情況的調(diào)查

【摘要】自全國(guó)分步實(shí)施“建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式”的國(guó)庫(kù)集中收付制度以來，國(guó)家金庫(kù)隴南市中心支庫(kù)積極配合當(dāng)?shù)刎?cái)政部門開展集中支付業(yè)務(wù)，在取得成效的同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了一些問題，本文旨在通過對(duì)隴南市國(guó)庫(kù)集中支付改革和運(yùn)行情況調(diào)查，分析存在問題及原因，提出相關(guān)建議。

【關(guān)鍵詞】國(guó)庫(kù) 集中支付 改革

一、隴南市國(guó)庫(kù)集中支付改革進(jìn)展的整體情況

隴南市國(guó)庫(kù)集中支付改革起步較晚但發(fā)展迅速，2010年12月在轄內(nèi)宕昌縣首先上線試運(yùn)行，經(jīng)過5年的推廣發(fā)展，形成了在全市8縣1區(qū)和市本級(jí)財(cái)政執(zhí)行、轄內(nèi)所有銀行業(yè)機(jī)構(gòu)代理、所有一級(jí)預(yù)算單位納入改革的全覆蓋態(tài)勢(shì)，極大地推進(jìn)了隴南市國(guó)庫(kù)集中支付改革的實(shí)施進(jìn)程。截止216年6月末，全市一級(jí)預(yù)算單位1134家，已100%納入集中支付改革，二級(jí)預(yù)算單位658家，納入集中支付改革的443家，占比為67%；財(cái)政資金通過集中支付支出544，489.25萬元，占前半年預(yù)算支出的52%。

二、隴南市國(guó)庫(kù)集中支付改革運(yùn)行所取得的成效

（一）資金直達(dá)商品勞務(wù)供應(yīng)商，增強(qiáng)了財(cái)政資金使用的透明度

國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)中，預(yù)算單位資金使用納入了財(cái)政國(guó)庫(kù)實(shí)時(shí)監(jiān)控，每筆資金支付都明晰地反映在業(yè)務(wù)處理各環(huán)節(jié)，從制度上解決了資金在使用過程中存在的截留、擠占、挪用現(xiàn)象。

（二）減少滯留預(yù)算單位的現(xiàn)金流量，提高了財(cái)政資金使用效率

國(guó)庫(kù)集中支付通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，將財(cái)政資金直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)商，在支付行為發(fā)生前，資金仍然集中在國(guó)庫(kù)，有利于政府統(tǒng)籌兼顧，滿足預(yù)算資金用度，提高財(cái)政資金使用效率。

（三）強(qiáng)化了預(yù)算約束力

國(guó)庫(kù)集中支付對(duì)預(yù)算資金分配進(jìn)行嚴(yán)格制度控制，有效防止了預(yù)算的隨意調(diào)整，增強(qiáng)了預(yù)算約束力、克服了以往長(zhǎng)期難以解決的預(yù)算約束軟化問題。

三、運(yùn)行過程中存在的主要問題

（一）監(jiān)管制度建設(shè)不到位

國(guó)庫(kù)集中支付改革涉及財(cái)政、國(guó)庫(kù)、代理銀行和預(yù)算單位，牽涉面廣，但相關(guān)的違規(guī)行為卻沒有具體明確的處罰規(guī)定，違規(guī)問題屢查屢犯。以預(yù)算單位資金使用為例，調(diào)查發(fā)現(xiàn)個(gè)別預(yù)算單位對(duì)當(dāng)月的授權(quán)支付額度一次性提現(xiàn)支付，用途為經(jīng)費(fèi)，金額高達(dá)7萬多元，這與國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的初衷相背離，國(guó)庫(kù)資金以現(xiàn)金方式停留在了預(yù)算單位，而不是直達(dá)商品或勞務(wù)供應(yīng)商。

（二）代理銀行墊付資金

按照相關(guān)資金清算規(guī)定，代理銀行先行墊付資金給收款人，當(dāng)日收到清算資金后，將墊付資金結(jié)平，既“日間墊付、日終清算平賬”。但調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于財(cái)政部門下達(dá)額度在代理銀行和清算銀行之間不同步、代理銀行資金監(jiān)控和內(nèi)部管理工作不到位等原因，使清算銀行因額度不足無法清算、代理銀行工作人員對(duì)部分墊付資金不主動(dòng)申請(qǐng)清算等，導(dǎo)致出現(xiàn)代理銀行日終墊付資金問題，違反了“銀行不墊款”的結(jié)算制度，也給代理銀行帶來資金損失。

（三）無法規(guī)避庫(kù)款透支問題

在實(shí)際操作中，財(cái)政部門于每月月底下達(dá)次月預(yù)算單位授權(quán)支付額度，額度的實(shí)際支付在次月隨時(shí)發(fā)生，而且是在代理銀行實(shí)際支付給收款人形成既定的事實(shí)后才與國(guó)庫(kù)清算，在預(yù)算單位用款比較集中而國(guó)庫(kù)單一賬戶庫(kù)款相對(duì)吃緊的情況下，清算銀行因庫(kù)款不足無法清算，就會(huì)出現(xiàn)事實(shí)上的透支。

（四）人民銀行國(guó)庫(kù)部門事中監(jiān)督職能失效

在集中支付改革制度設(shè)計(jì)中，人民銀行國(guó)庫(kù)在實(shí)現(xiàn)支付方面主要承擔(dān)與代理銀行的及時(shí)清算業(yè)務(wù)，即發(fā)揮清算銀行的職能，而監(jiān)督職能發(fā)生在實(shí)際支付之后的業(yè)務(wù)檢查中，這一制度極大削弱了人民銀行國(guó)庫(kù)對(duì)財(cái)政資金支撥的監(jiān)督職能。

四、完善國(guó)庫(kù)集中支付的對(duì)策及建議

（一）建立健全國(guó)庫(kù)集中支付監(jiān)管法律法規(guī)，完善業(yè)務(wù)操作規(guī)范

監(jiān)管制度的缺失使監(jiān)管職能無法正常發(fā)揮，盡快出臺(tái)國(guó)庫(kù)集中支付監(jiān)管法規(guī)，是國(guó)庫(kù)集中支付改革的客觀需要，也是目前集中支付業(yè)務(wù)運(yùn)行中的現(xiàn)實(shí)需求。同時(shí)要對(duì)預(yù)算單位的支付行為制定具體的操作規(guī)范，從源頭上保障支付業(yè)務(wù)的合法合規(guī)；代理銀行也要加強(qiáng)內(nèi)部控制，做到業(yè)務(wù)處理規(guī)范，資金清算及時(shí)。

（二）加快系統(tǒng)建設(shè)，建立信息共享平臺(tái)

目前整個(gè)集中支付業(yè)務(wù)流程中，財(cái)政、國(guó)庫(kù)、代理銀行和預(yù)算單位都是單獨(dú)的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，相關(guān)數(shù)據(jù)信息的對(duì)接都是人工操作，建議由財(cái)政部門牽頭建立集中支付系統(tǒng)大平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政集中支付平臺(tái)與國(guó)庫(kù)、代理銀行、預(yù)算單位等各部門業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的無縫對(duì)接，提高財(cái)政資金支付效率，保障資金安全。

（三）執(zhí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)庫(kù)存日對(duì)賬制度

為保障集中支付資金的及時(shí)足額清算，財(cái)政與國(guó)庫(kù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存日對(duì)賬制度，做到集中支付業(yè)務(wù)不僅有額度，更要有支付進(jìn)度、有庫(kù)款清算保障，在有大額支出時(shí)，兩部門間要加強(qiáng)日間溝通聯(lián)系，遇有庫(kù)款清算缺口時(shí)要及時(shí)籌措資金，確保代理銀行日間墊付的資金全額清算到位，杜絕發(fā)生代理銀行日終墊付資金和財(cái)政庫(kù)款透支現(xiàn)象。

（四）推廣實(shí)行由人行國(guó)庫(kù)直接辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)

為切實(shí)發(fā)揮國(guó)庫(kù)對(duì)財(cái)政資金支撥的監(jiān)督職能，克服商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務(wù)弱化國(guó)庫(kù)監(jiān)督職能的弊端，建議在完善國(guó)庫(kù)服務(wù)功能、充實(shí)國(guó)庫(kù)人員的基礎(chǔ)上，逐步推廣由人民銀行國(guó)庫(kù)部門直接辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)，讓不具有商業(yè)利益的國(guó)庫(kù)來實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金支付的及時(shí)監(jiān)督，促進(jìn)集中支付業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)行，保障集中支付改革目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

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[2]劉貴生.現(xiàn)代國(guó)庫(kù)論，2014，5.

作者簡(jiǎn)介：常曉琴，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，現(xiàn)就職于人民銀行隴南市中心支行，研究方向：國(guó)庫(kù)收支。