我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究

【摘要】中小企業(yè)的發(fā)展長(zhǎng)期以來(lái)備受重視，由于其自身發(fā)展存在的諸多弊端，使其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理難以取得預(yù)期的效果，因此必須要通過(guò)相應(yīng)的措施全面提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。本文主要對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的對(duì)策建議，以全面增強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，促進(jìn)其全面健康長(zhǎng)期發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理 問(wèn)題研究

一、引言

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿企業(yè)發(fā)展的始終，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展都具有十分關(guān)鍵的影響，當(dāng)前中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在諸多的問(wèn)題，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、不確定性和可轉(zhuǎn)移性等諸多的特點(diǎn)。從成因來(lái)看，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要因?yàn)閮?nèi)部管理不到位、受到國(guó)家政策和市場(chǎng)變動(dòng)的影響、融資困難等導(dǎo)致的，這在很大程度上導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度較高，對(duì)其發(fā)展造成了諸多的影響。因此，必須要制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策，對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位有效的管理，以此促進(jìn)中小企業(yè)的健康長(zhǎng)期發(fā)展。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

（一）客觀性

對(duì)中小企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在，不可能被完全消除，這就在很大程度上決定了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要貫穿其發(fā)展的始終，且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性體現(xiàn)在中小企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段和各個(gè)環(huán)節(jié)中。所以，中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中不能夠一味地追求低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者是零風(fēng)險(xiǎn)，必須要全面加深對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，使其在整個(gè)過(guò)程中都十分重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作，進(jìn)而將中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的范圍之內(nèi)，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失。

（二）不確定性

不確定性也是中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征之一，其屬于風(fēng)險(xiǎn)的一種正常現(xiàn)象，對(duì)于某一項(xiàng)事物，其風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間和地點(diǎn)都是難以確定的。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到很多因素的影響，其具體的發(fā)生條件存在很大的差異，因此難以有效確定，對(duì)中小企業(yè)而言，必須要通過(guò)對(duì)相應(yīng)因素的控制，來(lái)降低其風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生程度，進(jìn)而起到控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。

（三）可轉(zhuǎn)移性

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅具有客觀性和不確定性，而且還具有一定的可轉(zhuǎn)移性，比如中小企業(yè)可以通過(guò)購(gòu)買一定的保險(xiǎn)，避免出現(xiàn)工作人員的安全風(fēng)險(xiǎn)來(lái)轉(zhuǎn)移企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)可以進(jìn)行多元化的發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移和分散。也可以通過(guò)對(duì)其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化和管理，降低其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，這都是中小企業(yè)當(dāng)前進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的重要途徑。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因

（一）內(nèi)部管理不到位

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是中小企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)之一，中小企業(yè)由于規(guī)模較小，其內(nèi)部控制制度很不完善，使其在發(fā)展的過(guò)程中呈現(xiàn)出很多管理失位的問(wèn)題，這在很大程度上影響了中小企業(yè)的發(fā)展，尤其是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，其管理人員的整體素質(zhì)較低，管理者對(duì)財(cái)務(wù)管理尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度較低，這使得中小企業(yè)在當(dāng)前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中將很多管理措施的實(shí)施流于形式化，其具體的實(shí)施情況難以得到有效的監(jiān)督。由于受到人力和資源等多方面的限制，中小企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)失衡，管理交叉，管理混亂，對(duì)現(xiàn)金的使用效率較低，難以保證資金的安全性，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理相對(duì)十分混亂，因此使得中小企業(yè)發(fā)生償債能力不足等財(cái)務(wù)問(wèn)題，進(jìn)而會(huì)使其出現(xiàn)一系列的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，中小企業(yè)內(nèi)部人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)普遍較低，沒(méi)有形成完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的氛圍，因此其在風(fēng)險(xiǎn)管理方面出現(xiàn)諸多的不足。

（二）受國(guó)家政策和市場(chǎng)變動(dòng)的影響

國(guó)家政策和市場(chǎng)變動(dòng)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有較大的影響。一方面，如果國(guó)家的貨幣出現(xiàn)貶值，則實(shí)物資產(chǎn)就會(huì)出現(xiàn)增值，這在很大程度上會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)的資金供給不足，影響中小企業(yè)的發(fā)展。同時(shí)，由于物價(jià)的上漲會(huì)使得勞動(dòng)力價(jià)格上漲，會(huì)在很大程度上增加中小企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，對(duì)其發(fā)展也會(huì)有一定的限制作用。另一方面，市場(chǎng)變動(dòng)會(huì)使得中小企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力受到較大的考驗(yàn)，尤其是對(duì)外貿(mào)型的中小企業(yè)產(chǎn)生很大的影響，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)被逐漸放大，進(jìn)而影響整個(gè)企業(yè)的發(fā)展。

（三）中小企業(yè)融資困難

融資難問(wèn)題是當(dāng)前中小企業(yè)面臨的普遍問(wèn)題之一。一方面，中小企業(yè)自身的發(fā)展能力不足，缺乏必要的抵押物，使得銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)普遍“惜貸”，中小企業(yè)難以從商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)中獲得必要的資金；另一方面，我國(guó)證券市場(chǎng)進(jìn)入門檻較高，一般的中小企業(yè)很難獲得資本市場(chǎng)的青睞，致使中小企業(yè)籌資渠道普遍狹窄。另外，我國(guó)當(dāng)前的民間借貸等機(jī)構(gòu)雖然能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)提供一定的資金支持，但是其成本和風(fēng)險(xiǎn)都較高。融資難使得中小企業(yè)的資金使用較為緊張，在很大程度上使其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷顯現(xiàn)，進(jìn)而威脅企業(yè)的發(fā)展。

四、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

（一）轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

一方面，中小企業(yè)要在日常的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中不斷轉(zhuǎn)變其理念，增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度，對(duì)其管理人員和財(cái)務(wù)管理從業(yè)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和理念進(jìn)行培訓(xùn)，使其充分提升對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，時(shí)刻注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，要組建專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理小組，對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)的因素，并及時(shí)對(duì)其作出有效的處理，最大程度上降低中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

中小企業(yè)要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行不斷的修正和完善，使其能夠切實(shí)滿足中小企業(yè)發(fā)展和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，為其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施提供全面的保障。同時(shí)，要不斷學(xué)習(xí)和借鑒知名企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的經(jīng)驗(yàn)，細(xì)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，強(qiáng)化相關(guān)人員的權(quán)責(zé)意識(shí)，使其能夠在日常的工作過(guò)程中時(shí)刻注意防范相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。

（三）增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)力量，抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)要規(guī)范自身的經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)管理，努力創(chuàng)建出企業(yè)自身的軟實(shí)力，真正提升其在融資方面的信譽(yù)度，從而解決自身融資困難的問(wèn)題。同時(shí)，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，要對(duì)其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行全方位的培訓(xùn)，使其掌握先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，并從高校和科研院所或者是其他企業(yè)中引進(jìn)專業(yè)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員，組成強(qiáng)大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全方位的分析，并制定出完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，最大程度上抵御中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、總結(jié)

中小企業(yè)作為重要的企業(yè)組織形成之一，其對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有十分重要的作用，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在中小企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中顯得越來(lái)越重要，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有諸多的特性和誘因，因此必須要通過(guò)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)力量，抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以全面提升中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制能力，促進(jìn)中小企業(yè)的健康長(zhǎng)期發(fā)展，使其更好地發(fā)揮促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

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