文/王愷

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理淺析

文/王愷

探索資金集中管理模式，針對企業(yè)特點(diǎn)建立集中管理體系，有效促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)優(yōu)化配置資源、降低財(cái)務(wù)成本、保障資金安全、提升運(yùn)行效率，是我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論界和實(shí)踐界面臨的一個(gè)重要課題。本文以資金集中管理的意義及實(shí)施過程中管理需注意的關(guān)鍵事項(xiàng)為主線，淺析企業(yè)集團(tuán)資金集中管理。

企業(yè)集團(tuán)；資金集中；意義；關(guān)鍵事項(xiàng)

隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展、市場競爭加劇，集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展和精細(xì)化管理逐步成為企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營管理的發(fā)展方向。近年來，資金集中管理作為企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理的重要抓手，已成為現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，且呈現(xiàn)企業(yè)規(guī)模越大，集中需求越強(qiáng)烈的態(tài)勢。資金集中管理指企業(yè)集團(tuán)通過特定方式歸集經(jīng)營各環(huán)節(jié)、各成員單位現(xiàn)金流，統(tǒng)一安排調(diào)度，以滿足整個(gè)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營管理需要，同時(shí)統(tǒng)籌調(diào)劑全盤資金余缺，實(shí)現(xiàn)閑置資金效益最大化和融資成本最低化的管理行為。

一、資金集中管理的意義

企業(yè)集團(tuán)為獲取銀行資源、提高資金效益，往往與多家銀行建立長期合作關(guān)系。隨著規(guī)模的擴(kuò)大、成員單位數(shù)量增加、管理層級增多，企業(yè)集團(tuán)的資金分散程度越來越高（散布在各成員單位的許多不同開戶銀行中），資金管理難度越來越大，效率越來越低。因此，為提質(zhì)增效、加大管控力度、盤活閑置資源，企業(yè)集團(tuán)采取資金集中管理措施勢在必行。

（一）有利于資金優(yōu)化配置、降低財(cái)務(wù)成本

企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有周期性，資金需求同樣如此，用好間歇資金，是資源的有效利用，新價(jià)值的創(chuàng)造。資金分散管理模式下，企業(yè)集團(tuán)成員單位不斷拓展融資渠道，支付高額的融資費(fèi)用，部分公司存在資金沉淀，以活期或結(jié)構(gòu)性存款方式存在銀行，在整個(gè)集團(tuán)層面產(chǎn)生大額利息差。搭建資金集中管理平臺，建立一個(gè)集團(tuán)共享、統(tǒng)一調(diào)度、有序流動(dòng)的資金池，盤活存量資源，能有效提高資金周轉(zhuǎn)效率、降低整體負(fù)債規(guī)模。

（二）有利于增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)整體融資能力

企業(yè)集團(tuán)資金分布在各成員單位，并由其根據(jù)需要分別開展融資，受規(guī)模及信用水平等因素限制，往往難度大、資金成本高。通過資金整合集中，企業(yè)集團(tuán)償債能力增強(qiáng)，信用水平上升，大大提高了對銀行等金融機(jī)構(gòu)的議價(jià)能力，有效降低了融資難度。

（三）有利于管控、降低資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)集團(tuán)通過資金集中管理，構(gòu)建統(tǒng)一的資金管理網(wǎng)絡(luò)和資金調(diào)度平臺，可以實(shí)現(xiàn)對各級成員單位、各類型銀行賬戶資金的存量和交易流量在線實(shí)時(shí)監(jiān)控；同時(shí)，定義資金收、付流程，開展精細(xì)化資金計(jì)劃管理，實(shí)現(xiàn)對全集團(tuán)資金總量和結(jié)構(gòu)的控制，能增強(qiáng)集團(tuán)總部對各成員單位的掌控力度，避免其閑置資金轉(zhuǎn)移和違規(guī)使用，有效管控資金風(fēng)險(xiǎn)。此外，還能為融資困難的企業(yè)提供應(yīng)急資金，接續(xù)銀行貸款，防范資金鏈斷裂帶來的一系列風(fēng)險(xiǎn)。

（四）為財(cái)務(wù)管理集中化、國際化奠定基礎(chǔ)

隨著我國入世的不斷深入、國際競爭不斷加劇，企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理國際化已成必然趨勢，財(cái)務(wù)集中管理即財(cái)務(wù)共享逐步成為大型企業(yè)集團(tuán)的主流財(cái)務(wù)管理模式。資金集中管理是財(cái)務(wù)共享的重要基礎(chǔ)，公司國際化、集中化管理程度越高，對資金集中的管控要求也越嚴(yán)格。

二、實(shí)施資金集中管理的關(guān)鍵事項(xiàng)

企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理不能一蹴而就，需明確目標(biāo)與方案，各方面配合到位，逐步處理好集團(tuán)內(nèi)外、上下的問題，才能保證實(shí)施效果達(dá)到預(yù)定的管控要求。

（一）明確模式與方案

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理主要有結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等模式。結(jié)算中心模式是指在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立一個(gè)相對獨(dú)立的結(jié)算職能機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一辦理對外往來收支及集團(tuán)內(nèi)部各成員單位間資金結(jié)算等業(yè)務(wù)，結(jié)算中心可在職權(quán)范圍內(nèi)建設(shè)資金管理體系，通過資金計(jì)劃及完成情況從宏觀上掌握全集團(tuán)的資金動(dòng)向。財(cái)務(wù)公司是經(jīng)央行批準(zhǔn)成立，為企業(yè)集團(tuán)提供內(nèi)部結(jié)算、資金籌措、閑置資金盤活等功能的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展階段、經(jīng)營性質(zhì)與范圍、風(fēng)險(xiǎn)承受能力、成員單位數(shù)量與規(guī)模、財(cái)務(wù)及資金管控要求等因素，選擇一種符合當(dāng)前發(fā)展需要并在未來隨著企業(yè)發(fā)展具有拓展空間的資金集中管理模式，從而實(shí)現(xiàn)資金管理效益、效率最大化。

（二）健全有關(guān)制度、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理理念在各成員單位的貫徹落實(shí)，必須依靠完善的管理體制。集團(tuán)總部依據(jù)實(shí)施方案與目標(biāo)編制相關(guān)管理制度、流程規(guī)范、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，建立資金集中管理體系，確保實(shí)施、執(zhí)行過程中有理可查、有據(jù)可依。建章立制時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮各成員單位的資金需求和運(yùn)營情況，既實(shí)現(xiàn)總部的集中管理要求，又不能對成員單位正常的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資活動(dòng)帶來不利影響。尤其需要注意的，是建立穩(wěn)定可行的資金預(yù)算管理制度，定期（年、月、周）編制全級次資金收支預(yù)算，制定資金使用和籌措計(jì)劃，并做好事中控制和事后分析，確保資金的需求和供給協(xié)調(diào)一致。

（三）搭建信息化管理平臺

隨著科技水平的進(jìn)步，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)全面普及，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)通過搭建符合企業(yè)特點(diǎn)的信息化平臺對資金實(shí)現(xiàn)集中管理，避免出現(xiàn)因上下信息不對稱、信息傳遞不及時(shí)，缺乏監(jiān)督控制而導(dǎo)致的資金管理效率低下。集團(tuán)總部與成員單位通過網(wǎng)絡(luò)管理平臺，進(jìn)行資金業(yè)務(wù)操作、資金收支核對、資金調(diào)劑調(diào)撥、內(nèi)部往來結(jié)算、外部結(jié)算支付、資金信息傳遞與監(jiān)控等工作，能提升業(yè)務(wù)處理速度，有效加快資金周轉(zhuǎn)的效率。

（四）穩(wěn)步實(shí)施，正確引導(dǎo)，處理好各方面的關(guān)系

資金上收勢必影響成員單位與當(dāng)?shù)亻_戶銀行的日常業(yè)務(wù)往來，屬地化存款的減少甚至可能影響其銀行放貸，因此企業(yè)集團(tuán)在實(shí)施資金集中管理的初期，往往遭遇抵制，這就要求實(shí)施過程平穩(wěn)、循序漸進(jìn)、保障好各方面的利益。

首先，加強(qiáng)培訓(xùn)、提高認(rèn)識，在集團(tuán)內(nèi)部宣傳資金集中管理的意義，引導(dǎo)員工自上而下進(jìn)行學(xué)習(xí)，化解抵抗情緒；其次，給予資金被歸集單位一定的優(yōu)惠政策，如高于市場的內(nèi)部存款利息、應(yīng)急的內(nèi)部借款等，對處于特殊階段的成員單位還可采取適當(dāng)降低資金歸集度、暫不予以歸集或在特殊時(shí)點(diǎn)返還歸集資金的措施；最后，建立監(jiān)督、檢查及懲罰機(jī)制，實(shí)時(shí)掌握資金集中情況，必要時(shí)進(jìn)行檢查，對納入歸集范圍而未歸集的情況，采取通報(bào)、考核扣分、懲罰等措施。

三、結(jié)語

資金集中管理是現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的核心手段，科學(xué)、適合、高效的管理模式和管理體系，完善的管理制度和全面、準(zhǔn)確的貫徹執(zhí)行，將為集團(tuán)的不斷開拓提供可靠的資金保障，支持集團(tuán)長期可持續(xù)發(fā)展。

［1］陸正飛，張會麗.集團(tuán)企業(yè)資金集中管理及其經(jīng)濟(jì)后果［J］.財(cái)會學(xué)習(xí)，2011 （8）：20-21.

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［4］黃永明.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理策略研究［J］.商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2013（3）：56- 57.

（作者單位：福建省投資開發(fā)集團(tuán)有限責(zé)任公司外派中鋁東南銅業(yè)有限公司）

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（三）突出鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理的重點(diǎn)

在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理中首先要將財(cái)政資金按其資金性質(zhì)進(jìn)行簡單的分類，然后再針對不同類型的資金進(jìn)行績效評價(jià)，現(xiàn)階段鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金可以分為四類情況，具體如下：第一類是本級預(yù)算管理的資金的資金實(shí)際是由上級下達(dá)的；第二類是村級公益事業(yè)建設(shè)一些項(xiàng)目類資金，主要是一些農(nóng)村小型公益設(shè)施，例如財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)的一事一議項(xiàng)目以及橋梁建設(shè)項(xiàng)目等；第三類是像農(nóng)村低保、農(nóng)業(yè)機(jī)械購置補(bǔ)助、糧食補(bǔ)貼資金以及村級組織運(yùn)轉(zhuǎn)保障資金這樣的資金由上級財(cái)政直接管理；第四類是日常公用經(jīng)費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)等，這類資金是鄉(xiāng)鎮(zhèn)本級財(cái)政性資金。

對于不同類型的財(cái)政資金的管理不能一概而論，對于財(cái)政資金使用的績效評價(jià)也要視具體資金分類情況而進(jìn)行，對每一類資金的使用都要進(jìn)行績效評價(jià)，保證每一類資金都能在其使用范圍內(nèi)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，具體管理每類資金的有效運(yùn)行，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政運(yùn)行中科學(xué)合理的制定重點(diǎn)環(huán)節(jié)及考核的指標(biāo)，運(yùn)用定量和定性方法相結(jié)合賦予一定的分值，做到公平、公正、公開，盡可能地把指標(biāo)量化和細(xì)化，并且要在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)管范圍之中將資金運(yùn)行情況納入形成財(cái)政資金監(jiān)管完整的鏈條，在建立資金監(jiān)管臺帳的基礎(chǔ)上，時(shí)常抽查資金的使用情況與記錄，做好監(jiān)督工作。

四、結(jié)束語

加強(qiáng)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的管理才能提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專項(xiàng)資金的使用效率，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在財(cái)政資金管理中引入績效評價(jià)理念，一方面加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)管力度，另一方面也是對資金使用是否科學(xué)、合理的一種考量，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，提升國家專項(xiàng)財(cái)政資金的使用效益。

參考文獻(xiàn)：

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［3］楊鴻彬.以績效評價(jià)為核心加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)［J］.管齊魯論壇，2010（05）.

（作者單位：山東省煙臺經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)財(cái)政局）