【摘 要】優(yōu)化資金管理是提高競爭力的有效途徑，我對大型集團(tuán)公司資金預(yù)算過程中出現(xiàn)的問題大膽創(chuàng)新，有效解決了資金預(yù)算管理實(shí)操問題，提出了更優(yōu)化方案，促進(jìn)了管理水平提高。

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)公司；資金預(yù)算；實(shí)操問題

一、集團(tuán)公司預(yù)算管理遇到的問題

隨著大型集團(tuán)公司管理層級增加與母子公司、子孫公司體制建立，大型集團(tuán)資金預(yù)算管理日趨復(fù)雜。對于核心企業(yè)與一般關(guān)聯(lián)企業(yè)資金往來及外部收支，現(xiàn)匯或銀行承兌匯票收支等信息都需要充分、清晰反映，才能滿足領(lǐng)導(dǎo)層科學(xué)決策需要。A集團(tuán)公司設(shè)計(jì)了統(tǒng)一使用的資金預(yù)算報(bào)表格式：

存在的弊端

1、不能科學(xué)反映內(nèi)外部資金收支

此表不能清晰反映內(nèi)外部資金收支情況，內(nèi)部收支過于籠統(tǒng)，不能反映核心內(nèi)部和集團(tuán)成員單位的收支情況。

2、沒有反映企業(yè)資金形態(tài)及分布

集團(tuán)公司為了整體利益最大化，要求所有成員單位按一定比例統(tǒng)一對外支付銀行承兌匯票。有些分公司不收承兌匯票，但按要求需對外支付承兌匯票，這樣不能在表內(nèi)反映。

3、不能反映真實(shí)的可動(dòng)用資金量

有單位從報(bào)表上看有資金存量，但需要支付時(shí)，反映的資金存量又不能動(dòng)用，影響領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策。

二、創(chuàng)新思維解決資金預(yù)算管理實(shí)踐中的問題

1.針對以上問題，我大膽創(chuàng)新，設(shè)計(jì)出避免這些弊端的資金預(yù)算表樣：

2.所做的創(chuàng)新：

（1）創(chuàng)造性引入“資金轉(zhuǎn)換”。

（2）將資金形態(tài)和資金預(yù)算集中、全面、完整反映。

（3）全口徑反映內(nèi)、外部收支信息。

（4）增設(shè)了“是否有誤判斷”一列

3.創(chuàng)新后凸顯了以下優(yōu)勢：

（1）創(chuàng)造性引入“資金轉(zhuǎn)換”，解決了邏輯不通和沒承兌匯票須支承兌、沒外部資金須對集團(tuán)外部支款實(shí)際問題。

這一創(chuàng)新不僅避免了表中外部資金可能期末余額是負(fù)數(shù)不和邏輯的情形。同時(shí)解決了沒承兌匯票企業(yè)須支承兌以及沒外部資金單位須進(jìn)行外部支付的實(shí)際問題。

（2）將資金形態(tài)和資金預(yù)算項(xiàng)目集中、全面、完整反映，避免了資金預(yù)算不反映資金形態(tài)的缺陷，一張表集中、全面反映了一個(gè)企業(yè)的資金信息。

（3）全口徑反映內(nèi)、外部收支信息，避免了原資金預(yù)算表反映內(nèi)部收支不能詳細(xì)到具體項(xiàng)目、類別的弊端。

（4）把“企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部收支”細(xì)分為“核心內(nèi)部”和“集團(tuán)成員單位之間”，對內(nèi)部資金調(diào)配和編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表做內(nèi)部抵銷十分有用。

（5）清清楚楚反映填表單位資金的形態(tài)分布，尤其是有多少可動(dòng)用資金，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)數(shù)據(jù)。

（6）“是否有誤判斷”可隨時(shí)檢驗(yàn)正誤，提高準(zhǔn)確性。

（7）資金支出按重要程度排列，優(yōu)先保證生產(chǎn)經(jīng)營必保支出，具有明顯的現(xiàn)實(shí)意義，尤其是資金緊張的企業(yè)，更便于領(lǐng)導(dǎo)掌握真實(shí)資金情況，合理安排必須的資金支出。

（8）特殊事項(xiàng)是對生產(chǎn)經(jīng)營中的重大、特殊事項(xiàng)進(jìn)行專門披露、說明，有利于重大事項(xiàng)解決。

作者簡介：

都經(jīng)國，河南能源化工集團(tuán)焦煤公司財(cái)務(wù)部。