余潔

摘要：在我國上商業(yè)銀行不斷改革和發(fā)展的過程中，對于不良資產的處置工作十分重要，減少不良資產數(shù)額的增加，減少不良資產帶來的壓力問題，因此針對傳統(tǒng)的處置不良資產的方式我們要有所進行創(chuàng)新。本文介紹了商業(yè)銀行對不良資金處理的傳統(tǒng)模式和新模式，并列出了相關的意見和政策。

關鍵詞：商業(yè)銀行；不良資產；處置；新模式

中圖分類號：F832 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）024-000-01

我國對于不良資產處置工作從未停息，商業(yè)銀行不良率也一直在降低。即使這樣，商業(yè)銀行也不能使不良資產完全消失，仍然庫存一些不良資產，不良資產沒有按時解決，隨著時間的推移，不良資產逐漸堆積想要解決更是難上加難，漸漸地未解決的不良資產和新的不良資產便成為商業(yè)銀行處理不良債務的首要責任。

一、商業(yè)銀行對不良資金處理的傳統(tǒng)模式

（一）建立專門組織對不良資產進行清收盤活

在處理不良資產時商業(yè)銀行通常都采用清收盤活的方式，在開展不良資產清收攻堅戰(zhàn)時重要工作就是壓縮不良資產的余額，改變相關配置資源的相關制度，重新安排經(jīng)營績效計量方式，使得不良資產的構造和潛藏的價值和變化成為相關部門的關注重點，進一步提高銀行資產質量。

（二）構建具有獨立性的機構組織對不良資產進行劃撥和分賬

構建具有獨立性的機構組織，并建立對不良資產專門管理的部門，在內部對不良資產進行剝離。例如在中國銀行中一些分行把一些地區(qū)的不良資產回收到保全中心然后統(tǒng)一進行處理，在一個省的省會城市建立保全中心，在這里對不良資金進行統(tǒng)一處理。

（三）通過增加新貸款的數(shù)額來減小商業(yè)銀行不良貸款的比例

通過分子不變擴大分母的辦法來減小不良貸款的比率，沒有從根本上減少不良資金的庫存，更嚴重的話會導致資源不斷內部消耗，通過借新貸款來還就貸款的方式挪動不良資金，也沒有從根本上解決消除償還不良資產的風險。借新貸款來償還舊貸款的方式并不能遮掩住不良債權，我們從一開始就要抵制這種方式。

二、商業(yè)銀行處置不良資產的新模式

（一）應用資本市場法、借鑒投資銀行業(yè)務的巧辦法來開辟商業(yè)銀行處置不良資產的新模式

不良資產也是具有資源性的，商業(yè)銀行在發(fā)現(xiàn)不良資產的市場價值后利用資本市場的運營技巧來提升不良資產的價值，讓原本板結的不良資金成為流動資金，從而商業(yè)銀行在處置不良資產時獲得了新的流動資金。商業(yè)銀行要看準具有戰(zhàn)略投資價值和風險投資價值的不良資金，這種潛藏起來的具有投資市場的不良資金要好好經(jīng)營。

（二）應用企業(yè)合并收購和債務重新整合的方式對商業(yè)銀行處置不良資產的方式進行創(chuàng)新

債務重組可以將存量資金重新配置應用，把不良資產分派給國內外相同行業(yè)，最后商業(yè)銀行在處置不良資產時實現(xiàn)經(jīng)濟結構。同時商業(yè)銀行應該把重組不良資產當作一次機遇，來優(yōu)化企業(yè)組織構造，提高對不良資產的處理速度。全面配合企業(yè)改革制度，合并和重新組合，積極靈活應對重要企業(yè)的債務問題，規(guī)范制度改革后的新企業(yè)應該負責抵貸資產，抵貸資產可以是新企業(yè)中的廠房或者機械設備來作為貸款投放，對于可以進行債轉股的企業(yè)公司，在充分的條件下可以繼續(xù)采取債轉股的方式。

（三）依靠信托公司制度上產業(yè)基金上的優(yōu)越性對商業(yè)銀行處理不良資產的方法進行改革

商業(yè)銀行可以集中一個市或者一個省的不良資產，然后托付給信托公司，信托公司需要一次性支付債權，然后雙方在依賴信托公司人脈廣的優(yōu)勢和其他一些功能來收回不良貸款，商業(yè)銀行和信托公司對收回的資產按比例進行分配。信托公司特有的規(guī)章制度獨立性和破壞隔離，當信托公司處理不良資產時，應盡可能將不良資產和債權人進行分離，借助信托公司的融資途徑和產業(yè)基金，通過增加資金投入改變其結構，加快對不良資產的處理速度，提高處理不良資產的工作效率。

三、相關的政策及建議

（一）賦予商業(yè)銀行對不良資產拆價處置的資格

根據(jù)我國《貸款通則》相關規(guī)定，在未經(jīng)過國務院批準的情況下，供投資方和貸款方不能進行個人對個人、個人對企業(yè)放款借貸服務。實施這一規(guī)定，商業(yè)銀行很難將打折出售的方式應用到不良貸款中。所以，管理部門應該引起重視修改相關規(guī)定，讓相關部門認可商業(yè)銀行有關內部風險控制制度，同時賦予商業(yè)銀行對不良資產拆價處置的資格。

（二）賦予商業(yè)銀行對不良資產處置時投資的資格

在我國《商業(yè)銀行法》 規(guī)定中，第四十三條商業(yè)銀行在中華人民共和國境內不得從事信托投資和股票業(yè)務，不得投資于非自用不動產；商業(yè)銀行不得向非銀行金融機構和企業(yè)投資。這些條文規(guī)定就阻礙了商業(yè)銀行發(fā)展建設為專門化公司，同時限制了商業(yè)銀行利用作為市場主體的優(yōu)勢通過資產重新組合、資本工具和資本市場的特點方式，借助金融界新穎的方式如資產證券化、信托、持有股權等來對不良資產進行處置，所以要在適當時機對《商業(yè)銀行法》中的相關規(guī)定進行修改，賦予商業(yè)銀行對不良資產處置時投資的資格。

（三）商業(yè)銀行建立相關制度對不良資產進行市場價值預測和定價

要對不良資產進行市場價值的預測和評估，就需要具備專業(yè)的技術和極強的政策性。所以商業(yè)銀行應該建立專門的政策來規(guī)范不良資產進行市場價值預測和評估的行為，同時制定專業(yè)的工作處理流程來處理預測不良資產市場價值中的困難，使工作運行順利。當然在對不良資產進行市場價值評估時也要結合不良資產的實際情況，在進行不良資產市場價值預測時可以采用收益現(xiàn)值法、重置成本法、現(xiàn)行市價法等等。同時通過集體開會審查討論然后報告上級的方法對不良資產進行市場定價。

四、結語

總而言之，不良資產限制了銀行的效益，所以要評估不良資產在社會市場中的價值并處置不良資產的庫存，商業(yè)銀行在發(fā)展的同時也要對原有的處置不良資金的模式進行創(chuàng)新，降低商業(yè)銀行的不良率。

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作者簡介：余 潔（1975-），女，職稱：中級經(jīng)濟師，職務：經(jīng)理，學歷：本科。