農村商業(yè)銀行信貸風險防控研究

溫泉

摘 要：依據農村商業(yè)銀行信貸管理及貸款風險的分類及信用風險等理論，圍繞A市農商行發(fā)展的歷史沿革、信貸管理現狀及當前信貸風險防范措施展開詳盡闡述，并對A市信貸風險管理存在的問題及成因進行詳細分析，從而對A市農商行信貸管理有一個較為詳細的了解；最后在借鑒國外發(fā)達國家合作金融信貸風險管理的基礎上，結合A市農商行信貸風險管理的實際情況，從提高信貸主體的風險管理水平、加大對貸款對象的扶持力度、創(chuàng)建良好的貸款環(huán)境三個方面，對其信貸風險管理的進一步改革和完善提出對策和建議。

關鍵詞：農村商業(yè)銀行；信貸風險；風險防控

中圖分類號：F832 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）04-0074-05 一、導論

銀行信貸風險是一個系統(tǒng)復雜的問題，而解決這一問題金融機構不僅需要通過不斷的市場化改革，完善信貸利率管制，同時完善貸款利率市場化形成機制，在金融生態(tài)環(huán)境逐步改變的狀態(tài)下，加強金融監(jiān)管部門對債務人的信息狀況監(jiān)管，而作為貸款對象，在與銀行或者金融機構進行貸款合作時，要根據自身的實際情況，根據償債能力和經營能力量力而行。針對信貸風險問題，國外學者對商業(yè)銀行信貸風險管理的研究成果頗豐，且走在世界的前沿。其中巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在1997年9月公布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中，將銀行業(yè)面臨的主要信貸風險歸納為八個方面，即信用風險、國家和轉移風險、市場風險、利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險和聲譽風險。但是從世界各國的實際分類情況看，有四級分類方式、五級分類方式、八級分類方式、十級分類方式、十一級分類方式。美國、加拿大、新加坡、匈牙利等國按風險貸款分為五類，即：正常、特別注意、次級、有疑問和損失。相對于美國、加拿大等發(fā)達國家，澳大利亞、馬來西亞等國將信貸風險之劃分為正常、次級、有疑問和損失四類。

Ghali（1998）使用多變量協(xié)整技術設計了一個向量誤差修正模型來考察公共投資對私人資本構成和經濟增長的長期影響，并把這個方法應用于一個正在實施國際貨幣基金組織的債務穩(wěn)定計劃的發(fā)展中國家（突尼斯）。得出的結論是在這個國家短期內風險因素對私人投資具有負面影響，長期內則對私人投資和經濟增長都具有負面影響。安東尼·桑得斯在其《信用風險量化——風險估值的新方法與其他范式》中對信用風險量化的方法進行了比較充分的研究，通過在金融信貸領域中難以衡量的信用體系按照一定的理論模型將其量化考察，大大提高了貸款主體，即商業(yè)銀行或者金融機構對貸款對象信用難以適時掌握的信息不對稱的問題；皮埃特羅·潘澤（Pietro Penza）和維普·班塞爾（Vipul Bansal）對如何利用VAR度量市場風險進行了深入的探討（2001），通過利用VAR模型對影響信用風險的因素進行一系列的檢驗，最終通過復雜的計量分析確定了影響信貸風險的主要因素，進而銀行能夠通過這些主要影響因素對貸款對象進行重點考察以減小由于風險給銀行帶來的損失。此外，約翰·B.考埃特（John B.Caouette）、愛德華·愛特曼（Edward .Altman）等對信用風險管理演進規(guī)律進行了研究（2001）。KMV公司的組合管理者（Portfolio Manager）、J.P.摩根的信用尺度（Credit Metrics）模型、麥肯錫（McKinsey）公司的信用組合觀察（Credit Portfolio View）模型、瑞士信貸金融產品（CSFP）的Credit Risk模型，在引入損失范式（loss Paradigm）和違約比率（Default Rate）兩個概念的基礎上，重點闡明各模型的數學推導及計算方法，使得銀行風險管理者能夠確實將其應用到風險度量實際工作中。

我國學者對金融風險的研究起步較晚。在20世紀90年代末，國內有些學者（陽潔、胡靜，1999）逐漸對巴塞爾協(xié)議有所了解而開始對金融風險預警系統(tǒng)評價進行了起步的研究。此外，有學者對巴塞爾新資本協(xié)議草案與國有商業(yè)銀行風險管理問題發(fā)表了研究成果（詹向陽、張興勝，2001），特別關注巴塞爾新資本協(xié)議并希望將其迅速在我國展開廣泛的應用研究，特別是對新巴塞爾協(xié)議下的市場約束機制有利于我國商業(yè)銀行信貸風險的控制。武劍（2003）則對我國銀行業(yè)實施內部評級法策略進行了研究。針對銀行信貸業(yè)務中普遍存在的道德風險問題，龐素琳和黎榮舟（2005）研究了風險類型并合與風險類型非并合兩種不同情形下道德風險的規(guī)避方法及信貸風險決策合同的設計，通過引入抵押率的概念作為衡量道德風險的重要指標。研究結果表明，較大的抵押率使銀行抵御道德風險的能力減弱，較小的抵押率使銀行抵御道德風險的能力增強。

我國銀行業(yè)逐漸走上了市場化發(fā)展之路，而競爭的市場中存在著巨大的風險，一旦風險爆發(fā)則可能產生極其嚴重的后果。尤其是在農村商業(yè)銀行，由于其管理制度和相關金融市場的秩序還在完善之中，故相對于其他成熟的商業(yè)銀行而言，農商行存在著更大的信貸風險。所以，在當今農村金融市場改革逐步深入的今天，借助政府的力量，從自身做起，從內部著眼，加大對農商行貸款管理和風險防范的研究，制定出切實可行的方法措施，是對我國農村金融改革事業(yè)的一大貢獻。因此，加強對農商行信貸風險管理的研究，具有重大的理論意義和現實意義。

本文從貸款主體、貸款對象和貸款環(huán)境三個角度對農村信用信貸潛在風險生成機理進行詳細的闡述，并在這樣的基礎背景上，從貸款風險的識別、量化與評估、檢測以及處理四個環(huán)節(jié)嘗試建立一套適合當前實情的農商行信貸風險預警體系，以幫助管理者監(jiān)管信貸資產風險的變化程度，從總體上降低信貸風險，提高信貸資金的使用效率，從而加強風險管理效果和經營績效，促進區(qū)域經濟協(xié)調發(fā)展?？梢哉f，沒有金融均衡配置資源的實現，就沒有區(qū)域經濟生產力的發(fā)展，其他生產要素的增加和改善也就難以實現?？傮w來講，本文結合A市農商行信貸管理研究，以期金融機構能夠從信貸風險管理中對各期信貸風險管理績效進行評價，降低信貸風險，有助于農商行金融資產使用的效率性以及資源配置的均衡性。

二、A市農商行信貸風險管理的現狀

在農村金融改革實施以來，A市農商行發(fā)展事態(tài)逐漸轉好，資產規(guī)模不斷提高，貸款規(guī)模也達到空前的高度，信貸結構得到不斷的調整。到2011底，A市農商行存款規(guī)模達到578 144萬元，為支持地方經濟發(fā)展提供了源源不斷的資金支持，特別是在調整當地產業(yè)結構方面發(fā)揮了重要的作用，而當地產業(yè)結構的調整增強了第二產業(yè)以及第三產業(yè)發(fā)展的實力，在加速轄區(qū)國民生產總值的同時也提高了金融機構的存款量。從規(guī)模上講，2010年A市農商行信貸余額是2005年的2.63倍。

在A農商行貸款規(guī)模不斷增大的趨勢下，由于風險存在的原因，農商行的不良貸款、逾期貸款、呆滯貸款以及呆賬貸款額度都暴露出不同的問題。具體由以下幾個方面組成：

第一，不良貸款。目前，通過票據置換、再貸款、再貼現以及稅收減免等一系列優(yōu)惠政策的出臺對于農商行削減存量風險起到了非常重要的作用，正是基于農商行在不斷的改革和在降低不良貸款方面做出的巨大努力，不良貸款及不良貸款率明顯降低，農商行的資產質量得到進一步的提高，農商行的存量風險大幅度降低。據統(tǒng)計，A市農商行自2005—2010年貸款總額不斷增長的同時，不良貸款率已經從2005年的31%下降到2010年的5%左右。

第二，逾期貸款。逾期貸款是不良貸款中的未按約定日期歸還，逾期兩年以內的可能收回也可能收不回來的低風險貸款。A市農商行的逾期貸款數量在農商行內部風險控制制度逐步完善的情況下從整體上還是有了大幅度的降低，從2005年末接近400萬元下降到2008年的75萬元，下降速度相對較快。

第三，呆滯貸款。呆滯貸款指逾期并超過規(guī)定年限以上仍未歸還的貸款。呆滯貸款相對于逾期貸款來說回收難度更大，回收成本也更高，相對應的風險性也更大。2005年以來，A市農商行的呆滯貸款數量總體呈現下降趨勢。

第四，由于A市近幾年來逐漸加大了貸后管理工作，農商行信貸主體在向信貸對象貸款的過程中，遵循有效性、審慎性、全面性、及時性等原則全面加強對貸款對象的審核，特別注意對貸款對象的信用和貸款資金投向的審核，同時對呆賬貸款依法加大催收力度。A市農商行的呆賬貸款率從2005年的8%左右下降到2010年的0.8%，呆賬貸款及呆賬貸款率都大幅度下降。

三、A市農商行信貸風險管理存在的問題

雖然A市農商行的金融改革取得了較大成就，然而在一些具體的政策法規(guī)方面，在金融改革實施的過程中有些政策制度、政策法規(guī)等隨形勢的發(fā)展變化還存在一些缺陷。具體由以下幾個方面組成：

第一，風險管理意識淡薄。地方上的農商行迫于每年的信貸任務，很多內部社員未嚴格執(zhí)行信貸發(fā)放操作程序，貸款發(fā)放把關不嚴而存在諸多的違規(guī)進行信貸現象，以至于與商業(yè)銀行自下而上實行貸款營銷的逆程序操作使相當一部分信貸管理人員淡薄了風險意識，甚至會出現第一手調查材料就存在虛假、謊報、瞞報等不真實反映的瑕疵行為，完全有悖于信貸風險管理中的風險識別，致使農商行在風險管理上普遍存在問題。

第二，擔保抵押流于形式。在地方縣域內的農商行一般是針對農業(yè)、農村和農民三農問題而實施貸款，特別是針對農戶的貸款，一般是小額的信貸。但是，農戶向農商行貸款是需要一定的擔保抵押才能獲得貸款資金，以防范農戶在規(guī)定期限內沒有能力能夠償還貸款資金的風險。對于貸款抵押物，可能農商行對抵押物的價值評估偏高以至于當風險發(fā)生而處置抵押物時，其變現價值不足以抵償貸款本息。此外，農村信用體系、擔保體系仍然不健全，加上農村金融機構風問責制度等內部控制制度建設存在法制缺陷，導致了農村金融機構不良貸款比例仍然較高。

第三，信貸資產質量反映不夠真實。由于對信貸的風險識別不重視或者由于農村信貸擔保體系不健全而導致抵押物的價值評估偏高以至于當風險發(fā)生而處置抵押物時，其變現價值不足抵償貸款本息時，其已經發(fā)生合同貸款很可能將會形成不良貸款，這些不良貸款到期后有的只能收回貸款利息，數額較大者甚至采取轉移票據形式逃避應承擔的責任，縣域個別農商行按貸款五級分類反映不良貸款余額占比例高達70%以上，影響了信貸資金的流動性，掩蓋了潛在的信貸風險。

第四，貸款管理不嚴，內控制度乏力?？h域地區(qū)由于經濟基礎落后性以及經濟開放的漸進性等原因導致經濟總量相對偏小，而且地區(qū)金融質量、金融體系發(fā)展不完善，金融需求滿足度相對低，以至于經濟發(fā)展資金需求不足。而實際上農村金融需求巨大，特別是中小企業(yè)貸款和農戶小額融資需求量都比較大，農戶及涉農企業(yè)對資金的需求在很大程度上已經遠遠超過了農村金融機構的供給量。據有關資料顯示，在農戶中只有27%的農戶能獲得正規(guī)渠道貸款，仍有40%以上的農戶有貸款需求但不能獲得正規(guī)信貸支持。農村金融的需求量如此巨大，而農商行作為支農的一個政策性金融機構一般是很難滿足有資金需求的農戶的。農商行在給農戶發(fā)放貸款時可能由于對貸款對象的調查不夠深入，尤其是農商行特別是注重借款抵押物的貸款從而忽視了貸款審批的強度，這樣在貸款管理不嚴格的情況下難免會出現貸款管理不嚴，內控制度乏力的現象。

第五，金融市場外部生態(tài)環(huán)境依然嚴峻。近年來，我國為加強金融內外部生態(tài)環(huán)境建設，建立金融生態(tài)環(huán)境考核機制，采取切實有效措施，加強配合與協(xié)作，共同營造良好金融生態(tài)環(huán)境，農村金融基礎設施不斷改造和完善，公平的支付服務競爭環(huán)境效果正在逐步顯現。但是，農村金融生態(tài)環(huán)境問題依然比較嚴峻，首先表現在由于農業(yè)的利益率低、周期長、交易成本高以及信息不對稱等因素造成的農村資金外溢現象嚴重。此外，居民的金融信用觀念還不強，農村支付結算體系、農村信用體系、農村擔保體系仍然不健全。加上農村金融機構風險意識制度、問責制度等內部控制制度建設存在很大缺失，導致很多農業(yè)資金外流，農村金融機構的內外部生態(tài)環(huán)境失衡。

第六，不良資產的處置滯后，貸款責任追究不力。由于農村金融市場法制環(huán)境建設滯后的原因，一些貸款對象利用法律上的漏洞逃避責任，甚至一些貸款既沒有抵押，也沒有擔保及責任人，農商行對已經形成的不良資產由于平時預警信息沒有進行詳細的辨別，貸后跟蹤管理滯后，出現問題時為收回貸款成本甚至出現收貸費用成本高于貸款金額現象，農商行就只能望“貸”興嘆！

四、A市農商行信貸風險管理的完善

（一）建立健全貸款風險管理的內控制度

1.加強農商行風險控制體系的建設。加強和完善農商行內部控制是農商行監(jiān)管的重要組成部分，是規(guī)范農商行經營行為、有效防范各類風險的關鍵。農商行風險控制體系的完善不是一朝一夕能夠形成的，其建立是一個逐步積累的過程，需要農商行貸款主體自上而下建立一整套完善的內部風險防范體系，運用現代科技手段，從風險組織流程、風險計量模型、風險數據庫、風險管理信息系統(tǒng)等技術措施上構建農商行風險預警機制，有針對性地建立和完善信貸風險監(jiān)測反饋和有效的內控機制。根據風險預警系統(tǒng)量化信貸經營業(yè)務中的指標體系，全面考察信貸中存在的隱形風險，一旦發(fā)現風險及時有效地防范和化解。

2.嚴格防范內部人道德風險。防范信貸操作風險即內部人道德風險最為首要的問題就是加強人的管理。因此，在防范內部信貸操作風險或者內部道德風險時，首先要選拔高素質的金融人才，同時要強化在崗人員的學習、函授和脫產學習，提高信貸人員的思想業(yè)務素質和信貸投放的審查能力，識別和判別信貸中存在的問題及信貸欺詐行為，這樣能通過充實的信貸復合型高素質人才采取一系列恰當措施規(guī)避各種風險因素。其次，嚴格執(zhí)行審貸分離制度，在基層農商行內部實行審貸崗位分離，使調查、審查、審批相互制約，必要時加大對風險的檢查處罰力度，特別是要注重高管人員違規(guī)行為的全程監(jiān)督與責任追究。

3.加強貸后管理力度。目前從農商行產生的新增貸款情況來看，貸后管理工作還是比較薄弱，存在著“重貸輕管”問題。農商行信貸主體在向信貸對象貸款的過程中，要遵循有效性、審慎性、全面性、及時性等原則全面加強對貸款對象的審核，特別要注意對貸款對象的信用和貸款資金投向的審核，嚴防信貸人員或者信貸機構為了完成信貸任務而不惜盲目地對貸款對象進行貸款。對貸款對象的貸款資金投向進行詳細的審核和把關是非常必要的，如果不加強對貸款資金投向的審核，貸款對象在獲得資金支持后投資于風險大于收益項目時，貸款資金的收回及安全性得不到有效的保障，甚至有可能這些貸款資金會成為不良貸款或者呆賬等。因此，農商行在經營每項貸款業(yè)務時始終把安全性放在第一位，既要保證農戶有效資金需求的滿足，又要擇優(yōu)搶占強勢貸款項目，培植效益的增長點。其次，實行信貸和貸后管理分離制度。即在實行審貸分離基礎上，突破原有信貸管理機制，建立專業(yè)化的貸后管理隊伍，專門負責貸款的管理工作，對不良貸款加大依法催收力度，特別是對那些“賴賬戶”要重點打擊，必要時利用相應的法律向法院請求實施強制性措施收回貸款，依法收貸和維護債權，有效減少不良貸款、呆滯貸款的數額，將貸款發(fā)生信用風險的可能性降到最低。

4.建立風險補償機制。農商行貸款過程中要充分建立和完善信貸風險補償機制，使農商行險逐年得到化解。信貸風險補償主要是指貸款發(fā)生之前（損失發(fā)生以前）對風險承擔的價格補償。對于那些無法通過風險分散、風險對沖或風險轉移進行管理，而且又無法規(guī)避、不得不承擔的風險，農商行可以采取在交易價格上附加風險溢價，即通過提高風險回報的方式，獲得承擔風險的價格補償。比如，可以預先在金融資產定價中充分考慮到各種風險因素，通過價格調整來獲得合理的風險回報或者通過把對金融的補償轉變?yōu)橐蚤g接補償方式為主的對貸款對象的補償等。在縣域的信貸交易中，貸款主體主要是針對貸款對象的個人健康狀況和還款能力進行信貸風險評估的關鍵因素，將信用貸款和貸款信用風險補償機制有機結合起來，對貸款雙方的風險以及潛在風險帶來的損失都能起到一定的保障作用，因而在貸款的風險補償機制的建立和完善過程中，與開展信用戶、信用村評定、創(chuàng)建農村信用工程密切結合將其一并納入到產品定價模型中，形成一套完整的價格調整機制，可謂是一種積極主動的風險管理模式。

（二）建立農業(yè)保險制度

農業(yè)保險制度的建立是為了保護農業(yè)在生產經營過程中的脆弱性而設立的。外國的農業(yè)保險制度，特別是美國和日本的農業(yè)保險制度在農業(yè)中的應用最為成熟，日本為了保護由于自身耕地面積狹小可能導致的糧食安全危機，日本政府大力推行農業(yè)保險制度。由于農業(yè)保險制度的大力實施，日本農戶的種植積極性得到極大的提高，農戶不僅能夠獲得正常的農業(yè)生產性收入，而且在出現自然災害時還有農業(yè)保險的保障，獲得農業(yè)保險的收入。而我國農業(yè)保險制度由于實行較晚，而且絕大部分地區(qū)的農業(yè)保險還是一片空白。因此，為保護處在國民經濟中基礎地位的農業(yè)，我國必須要建立完善的農業(yè)保險制度，應該在廣大農村地區(qū)建立以專門經營種養(yǎng)業(yè)保險的農業(yè)保險公司，從而可以有效增強農民和農商行抵御和防范風險的能力，化解農商行的信貸風險，保障農村信貸資金的安全性。

（三）創(chuàng)建良好的貸款環(huán)境

1.完善農村金融市場的內外部生態(tài)環(huán)境。金融生態(tài)環(huán)境是金融機構在經濟發(fā)展與金融支持相互作用過程中形成的一種動態(tài)的、均衡的系統(tǒng)，金融生態(tài)環(huán)境的惡化主要反映了金融的外部環(huán)境問題，金融生態(tài)環(huán)境的優(yōu)劣是區(qū)域經濟金融發(fā)展的重要因素，完善農村金融市場的生態(tài)環(huán)境需要做好以下兩點：（1）在完善農村金融市場的外部生態(tài)環(huán)境時，地方政府可以制定金融條例或法規(guī)維護金融市場穩(wěn)定，嚴厲打擊諸如非法貸款等嚴重危害農村金融外部生態(tài)環(huán)境的行為，防止信息不對稱等因素造成的農村資金外溢現象出現，建立金融生態(tài)環(huán)境外部考核機制，采取切實有效措施，加強配合與協(xié)作，及時做好金融信貸風險處置工作，共同營造良好金融生態(tài)環(huán)境，維護金融機構合法權益，創(chuàng)建良好的金融生態(tài)環(huán)境，保障金融業(yè)健康發(fā)展，公平的支付服務競爭環(huán)境效果才能漸漸顯現。（2）金融機構要做好內部管理和服務，寓管理于服務之中。目前農村支付結算體系、農村信用體系、農村擔保體系仍然不健全。加上農村金融機構風險意識制度、問責制度等內部控制制度建設存在很大缺失，農村金融機構的內部生態(tài)環(huán)境失衡。因此，完善農村金融機構的內部生態(tài)環(huán)境，使農村金融機構自身的可持續(xù)發(fā)展能力亦即生存盈利能力逐步增強，必須要對地方金融機構實行屬地化管理，加強金融機構內部的組織建設和自律性管理，明確主管部門的職責，實施監(jiān)督管理，并承擔風險處置責任。

2.完善農村金融市場法制環(huán)境建設?，F階段，我國為加速農村金融制度的改革，加快制定和完善農村金融相關法律，自2003以來，連續(xù)5個中央一號文件都提出要加快推進農村金融體制改革，改善農村金融服務，并實施了一系列的農村金融改革方案和一系列的農村金融法制改革方案，如2003年《深化農商行改革試點方案》、2004年農業(yè)合作銀行職能調整方案等。由于金融法制建設不健全，居民的金融信用觀念不強，農村支付結算體系、農村信用體系、農村擔保體系、金融機構風險意識制度、問責制度等內部控制制度建設存在法制缺陷。因此在加快制定和完善農村金融相關法律的同時，明確各類農村金融機構的法律地位、監(jiān)管責任、和監(jiān)管辦法，減少農村金融市場運行中的不良資金貸款。

五、結語

本文從實踐的角度探討了A市農商行的近幾年的信貸狀況和信貸安全管理中主要存在的問題，最后主要運用風險管理學的有關知識，針對性地提出了對策與建議，希望能幫助A市農商行解決實際信貸管理工作中遇到的困境，促進其健康快速地發(fā)展。主要結論如下：

第一，A市農商行信貸風險的產生，既有與其他商業(yè)銀行類似的共同外部原因，如金融生態(tài)環(huán)境差、信息不對稱、金融市場建設遲緩等，更多的是來源于自身的內部原因：信貸主體信貸風險管理意識淡薄、抵押擔保流于形式、信貸審查不力導致信貸資產質量反映不夠真實、信貸內部控制乏力、不良資產的處置滯后，貸款責任追究不力等。這些問題的產生一些是由于歷史原因造成，為了防止類似的問題發(fā)生，A市農商行應該加快歷史問題的解決，通過加大處理以前遺留的不良資產，通過將不良資產盤活，使其能保值和增值。

第二，A市農商行在信貸管理方面，面對空前激烈的金融市場的競爭，各種信貸新品種被源源不斷地開發(fā)出來。本文認為，銀行信貸風險管理通常是由信貸風險識別、信貸風險評估、信貸風險的檢測和預警、信貸風險的處理組成的。并且認為，信貸風險管理一定特別注重信貸前的風險識別，貸前調查主要是針對貸款對象的信貸登記系統(tǒng)、各商業(yè)銀行原有還款記錄、各公用事業(yè)單位繳費記錄等決定信貸風險的客觀因素的信息進行分析，盡可能找出導致信貸風險的原因和影響因素，為信貸風險的量化和控制創(chuàng)造基礎條件。

第三，針對A市農商行信貸風險管理的現狀，結合現代管理學的有關理論，并在借鑒國外合作金融風險管理的經驗上，提出一些針對性建議，諸如建立有效的監(jiān)督機制。為了農村合作金融的發(fā)展，保證其資金安全，維護合作者的利益，發(fā)達國家都建立了有效的監(jiān)督機制。從國際經驗來看，有效的監(jiān)督體系，不但包括內部的稽核檢查制度，更重要的是建立外部監(jiān)督制約機制。要加快成立全國性或區(qū)域性的合作金融協(xié)會組織，發(fā)揮行業(yè)監(jiān)督作用，使其能夠規(guī)范發(fā)展。

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