【摘要】當前市場經(jīng)濟的發(fā)展逐漸趨于完善，市場中企業(yè)之間的競爭壓力也逐漸增加。在企業(yè)發(fā)展的過程中，其稅收問題已經(jīng)收到越來越多人的關(guān)注，如果能夠?qū)ζ髽I(yè)所得稅稅收籌劃以及風險進行控制，將能夠在很大程度上提高企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，故而，如何做好新時期的企業(yè)所得稅稅收籌劃，成為企業(yè)員工與工作的焦點。本文針對企業(yè)稅收籌劃出現(xiàn)風險的原因進行分析，并針對風險的影響因素而提出解決措施，能夠幫助企業(yè)在市場中更好的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)所得稅；稅收籌劃；風險；問題及對策

一、前言

在當前市場經(jīng)濟體制的發(fā)展過程中，企業(yè)的發(fā)展受到客觀因素影響，再加上企業(yè)稅務(wù)工作人員本身對稅收認識的局限性，使得企業(yè)稅收容易出現(xiàn)籌劃風險問題，對于這種情況，企業(yè)管理人員必須要重視企業(yè)稅收籌劃及風險問題，只有做好相應(yīng)的風險防范措施，才能更合理的控制企業(yè)的稅收成本，但是因為企業(yè)稅收籌劃本身是稅法規(guī)定的內(nèi)容，所以稅收籌劃風險問題仍可能

二、企業(yè)稅收籌劃出現(xiàn)風險的原因

其一：企業(yè)相關(guān)稅收籌劃工作人員的能力欠缺。在企業(yè)內(nèi)部開展稅收籌劃時，設(shè)計什么樣的計劃，執(zhí)行什么樣的方案，將在很大程度上取決于納稅人的主觀想法。從當前形勢下，企業(yè)內(nèi)部進行稅收籌劃工作往往是由會計人員去執(zhí)行的。由于缺乏專業(yè)水平，往往不能獲得顯著的影響，并且還可能會導(dǎo)致更多的稅收籌劃的風險，最終導(dǎo)致計劃的失敗。其二：國家稅收政策具有多變的性質(zhì)。因為當前市場經(jīng)濟發(fā)展進程不斷加速，所以經(jīng)常有一些不確定性在稅收法律、法規(guī)，同時還會面臨政策的多變性，從而帶來風險問題。眾所周知，稅收籌劃是提前計劃，如果計劃完成后項目不是在年底前稅收政策改變，將會威脅到原來的稅收籌劃，稅收籌劃導(dǎo)致非法或變得不合理。因此及時了解稅收政策的動態(tài)變化，建立有效的預(yù)案機制可以有效的降低稅收籌劃風險。

其三：相關(guān)稅務(wù)行政執(zhí)法并不規(guī)范，稅收籌劃工作是通過合法的手段來降低企業(yè)的稅收，其和逃稅、偷稅漏稅、避稅有本質(zhì)上的區(qū)別，換句話說，稅收籌劃是經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準。但是，在進行籌劃的過程中，總是會有一些稅務(wù)執(zhí)法上不規(guī)范行為讓稅務(wù)籌劃工作的風險有所增加，相關(guān)稅務(wù)法沒有明確的規(guī)定行為。故而，稅務(wù)人員基本都依據(jù)自身的經(jīng)驗來判斷稅收有無問題，這就導(dǎo)致了稅收人員的素質(zhì)參差不齊使得稅務(wù)籌劃失敗。

三、措施

首先，要樹立一個稅收籌劃風險意識，企業(yè)要通過先進的信息技術(shù)，來建立一個稅收籌劃系統(tǒng)，通過警示方式來進行稅收籌劃中的信息收集、風險采集以及風險控制等行為。除此之外，系統(tǒng)還可以為企業(yè)可能出現(xiàn)的問題制定一些針對性的補救措施，以減少稅收籌劃的風險，而為企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。

其次，要讓稅收籌劃措施具有法律效力，稅收的籌劃受到法律的約束較大，會讓企業(yè)在經(jīng)營的同時對其日常運作產(chǎn)生一定的影響，所以，稅收籌劃工作要合乎法律，要能夠跟上納稅政策的變動，只有這樣，才能夠讓企業(yè)稅收籌劃工作變得更加合法合理。此外，企業(yè)還要能夠保證稅收籌劃工作要具有一定的彈性，要能夠時時的掌握相關(guān)法律法規(guī)的變動，以能夠及時對稅收籌劃工作進行調(diào)整，避免逃稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生。

再次，企業(yè)稅收籌劃工作要從始至終貫徹成本收益原則。從法律上面而言，納稅人要能夠在取得收益的同時還要付出額外稅收籌劃費用。故而，要能夠以成本收益的原則對其進行綜合性的評估，以成本的方式來設(shè)立多個方案稅收籌劃，在經(jīng)過對比分析之后，選擇其中一個成本以及損失之和小于所得收益的方案作為最終方案，這種稅收籌劃措施能夠最大程度的保證納稅人的根本利益，能夠有效降低納稅人的稅收籌劃風險，進而達到稅收籌劃得目的。

最后，要能夠加強企業(yè)稅收籌劃人員的綜合素質(zhì)，這是最為重要的預(yù)防措施。稅收籌劃人員是稅收籌劃的領(lǐng)袖，換而言之，企業(yè)稅收籌劃的成功率與稅收籌劃人員的素質(zhì)有著很大關(guān)聯(lián)，由此能夠看出稅收籌劃人員的重要地位。為了能夠保證企業(yè)稅收籌劃人員的綜合素質(zhì)，可以從以下幾個方面進行建設(shè)：可以使企業(yè)稅收籌劃人員學習相關(guān)的法律法規(guī)，在保證法律的前提下，合理的稅收籌劃，稅收籌劃人員要具有專業(yè)性很強、具有復(fù)雜性、系統(tǒng)性的業(yè)務(wù)。所以，要能夠?qū)ζ髽I(yè)原有的稅收籌劃人員進行相關(guān)培訓(xùn)，以確保其日益增長的專業(yè)知識同時，還可以吸引更多的專業(yè)知識人才前來任職，保證稅收籌劃的新血液的加入。要定期的聘請外部專家來對企業(yè)的財務(wù)人員進行專業(yè)知識解答，以案例來分析日常業(yè)務(wù)咨詢的方式建立一個具有專業(yè)性高素質(zhì)的財會隊伍，確保順利實施的稅收籌劃工作。

四、結(jié)束語

在企業(yè)發(fā)展方面稅收籌劃風險會對企業(yè)帶來很大損失，而企業(yè)要想能夠很好的進行發(fā)展，就需要在稅收籌劃風險方面做到相應(yīng)的防范措施，從而能夠在稅收籌劃方面降低極大的風險，通過相關(guān)的參考資料可以得知，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)稅收籌劃風險的因素有很多，所以，企業(yè)在制定相關(guān)風險防范時要能夠針對企業(yè)本身的發(fā)展情況來進行編制，并且建立良好的風險防范意識。依法建立稅收籌劃方案，并加強企業(yè)稅收籌劃相關(guān)人員職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能，以減少企業(yè)稅收籌劃風險的幾率，更好地維護企業(yè)的經(jīng)濟利益發(fā)展。

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作者簡介：

李瑞輝（1971-），女，會計師，研究方向：會計經(jīng)濟。