大數(shù)據(jù)時(shí)代“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”模式的思考

張靜

摘 要：隨著互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)的發(fā)展，我們的生活迎來了一個(gè)全新的時(shí)代--大數(shù)據(jù)時(shí)代。身為大數(shù)據(jù)時(shí)代的產(chǎn)物，“互聯(lián)網(wǎng)+”已蔓延到社會(huì)生活的方方面面，成為驅(qū)動(dòng)創(chuàng)新發(fā)展的先導(dǎo)力量。本文簡要分析了在大數(shù)據(jù)時(shí)代“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”模式面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，探討了如何依托云技術(shù)發(fā)展“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”模式。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)+；稅務(wù)；大數(shù)據(jù)

國務(wù)院總理李克強(qiáng)在2015年的政府工作報(bào)告中首次提出制定“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃的要求，將“互聯(lián)網(wǎng)+”的概念提升至國家發(fā)展戰(zhàn)略的高度。同年，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃》，全面部署在全國稅務(wù)系統(tǒng)開展“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃，這是我國政府部門的第一個(gè)“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃。國稅總局局長王軍指出：“不熱情擁抱、主動(dòng)融入‘互聯(lián)網(wǎng)+，稅收工作就沒有希望，也沒有未來，稅收現(xiàn)代化更是無從談起”。將稅收工作與互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新成果深度融合，構(gòu)建全方位、全天候、全流程的智慧稅務(wù)生態(tài)模式乃當(dāng)務(wù)之急。

一、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”模式面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)

當(dāng)前，有關(guān)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”方面的探索和嘗試在全國稅務(wù)系統(tǒng)正如火如荼地進(jìn)行著。大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，人們的思維方式和工作方式發(fā)生了重大的轉(zhuǎn)變，互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用方面的創(chuàng)新發(fā)展也給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及政府管理帶來了巨大的變化，為“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”模式的發(fā)展提供了契機(jī)。

從納稅人的角度來說，“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”模式下，納稅人可以“少跑路”，可以根據(jù)自己的需要通過掌上辦稅服務(wù)臺(tái)或電子稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)，避免了納稅人在臨近申報(bào)截止日期因?yàn)橘Y料短失導(dǎo)致無法按期申報(bào)納稅而負(fù)擔(dān)稅收滯納金的情況，如此，納稅人就可以把節(jié)省的時(shí)間和金錢投入到相關(guān)的稅收政策學(xué)習(xí)中，進(jìn)而為企業(yè)提供更加合理的稅收籌劃工作，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。

從稅務(wù)部門的角度來說，“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”是一種全新的征稅模式。納稅人借助掌上辦稅服務(wù)系統(tǒng)或是電子稅務(wù)局來管理網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅活動(dòng)，可以節(jié)省大量的紙質(zhì)資源，而且也方便信息的查找和使用。借助信息技術(shù)手段，稅務(wù)部門工作人員可以從機(jī)械、重復(fù)的工作中獲得解放，人員分流的模式壓縮了柜面納稅申報(bào)業(yè)務(wù)的數(shù)量，如此，稅務(wù)工作人員可以有有更多的時(shí)間和精力專注于納稅服務(wù)創(chuàng)新工作。這樣，不僅可以節(jié)省成本，提高效率，還可以對納稅人進(jìn)行有效的監(jiān)管，進(jìn)而降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，保障國家稅收收入。

然而，“互聯(lián)網(wǎng)+”在稅收領(lǐng)域的應(yīng)用仍缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，尚處在互聯(lián)網(wǎng)與稅收融合的初級(jí)階段，還有許多不明晰的地方，因此，在實(shí)際工作中還面臨著諸多挑戰(zhàn)。

1.稅收監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)加大

簡政放權(quán)是一把“雙刃劍”。國稅總局取消了對許多稅務(wù)非行政許可審批事項(xiàng)的審批要求，諸多涉稅事項(xiàng)改為僅需備案，這在優(yōu)化稅務(wù)服務(wù)的同時(shí)，也加大了稅收管控風(fēng)險(xiǎn)。很難避免一些納稅人不會(huì)利用取消審批之機(jī)，從事違反稅收法律制度的行為，導(dǎo)致稅款流失，給國家財(cái)政收入造成損失。因此，在當(dāng)前形勢下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該充分利用大數(shù)據(jù)來加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管控。

2.信息不對稱

大數(shù)據(jù)時(shí)代，借助云計(jì)算進(jìn)行“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”方面的數(shù)據(jù)處理還受到一定的限制，這難免會(huì)影響數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性。比如說，納稅人在網(wǎng)上進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，因?yàn)槟壳暗亩愂辗?wù)平臺(tái)受互聯(lián)網(wǎng)帶寬的限制，如果有大量的納稅人在同一期間在網(wǎng)上進(jìn)行納稅申報(bào)，很可能會(huì)出現(xiàn)納稅人的系統(tǒng)中顯示“申報(bào)成功”字樣，而稅務(wù)部門的服務(wù)器中并沒有收到納稅人納稅申報(bào)信息的情況等等，諸如此類的信息傳輸障礙，很可能會(huì)使納稅人負(fù)擔(dān)額外的稅收滯納金，如此以來，不但沒能達(dá)到方便納稅人的目的，反而會(huì)使征納雙方的關(guān)系變得緊張。進(jìn)而給“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”模式的運(yùn)行帶來反面效果。

二、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”模式的發(fā)展對策

1.加強(qiáng)專業(yè)人才培養(yǎng)、儲(chǔ)備

在大數(shù)據(jù)時(shí)代的影響下，稅務(wù)部門的工作人員應(yīng)該絕對重視互聯(lián)網(wǎng)之于稅務(wù)發(fā)展的重要性。談及稅收征管工作，就不應(yīng)該再沿用傳統(tǒng)的征管手段和稽查方式，而應(yīng)該不斷學(xué)習(xí)，與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)對“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”相關(guān)知識(shí)的系統(tǒng)化學(xué)習(xí)，利用互聯(lián)網(wǎng)提高稅收征與管。稅務(wù)部門應(yīng)該建立階梯式人才培養(yǎng)體系，持續(xù)培養(yǎng)不僅掌握扎實(shí)的稅收理論功底，還能精通信息化技術(shù)，善于運(yùn)用大數(shù)據(jù)的復(fù)合型人才，打造一支具有互聯(lián)網(wǎng)思維和現(xiàn)代化視野的骨干隊(duì)伍，為“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”模式的健康發(fā)展提供不竭的動(dòng)力和人才保障。

2.加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管控

對稅收風(fēng)險(xiǎn)的衡量主要是從納稅申報(bào)、第三方信息、發(fā)票信息等方面進(jìn)行分析。就目前形勢分析，稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅企業(yè)的信息檢查仍然是被動(dòng)的。如果企業(yè)能夠定期的向稅務(wù)部門報(bào)送涉稅的電子賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)將稽查結(jié)果與企業(yè)的社會(huì)信用體系相銜接，通過嚴(yán)格監(jiān)管和聯(lián)合懲戒等措施，把納稅違法行為列入稅收違法“黑名單”，讓失信者一處違法、處處受限，則可以有效的改善這一狀況。借助云平臺(tái)，將碎片化的、獨(dú)立的、海量數(shù)據(jù)進(jìn)行加工整理，讓數(shù)據(jù)活起來，形成有邏輯的數(shù)據(jù)鏈，徹底打通數(shù)據(jù)孤島。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)、政府部門、社會(huì)組織等部門的合作關(guān)系，豐富數(shù)據(jù)內(nèi)容，擴(kuò)大可共享的數(shù)據(jù)范圍，整合納稅人資料、發(fā)票領(lǐng)購等信息，滿足部門間的信息共享需要。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)模型，實(shí)行涉稅信息的任務(wù)派發(fā)、自動(dòng)掃描、過程監(jiān)控和績效評(píng)價(jià)等任務(wù)。系統(tǒng)可以自動(dòng)分析各種數(shù)據(jù)，計(jì)算出稅收流失嚴(yán)重、納稅遵從度低的企業(yè)，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供信息支持，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

3.以納稅人為本，加強(qiáng)隱私保護(hù)

大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，要求稅務(wù)部門能夠?yàn)榧{稅人提供更加注重用戶體驗(yàn)的“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”服務(wù)模式，以納稅人為本，積極滿足客戶需求，使納稅人在涉稅業(yè)務(wù)操作過程中不需要作過多的思考。在這一過程中，云技術(shù)發(fā)揮了重要作用，稅務(wù)機(jī)關(guān)得充分利用大數(shù)據(jù)帶來的移動(dòng)數(shù)據(jù)環(huán)境，通過虛擬與現(xiàn)實(shí)的完美結(jié)合來優(yōu)化稅務(wù)產(chǎn)品和稅務(wù)服務(wù)，增強(qiáng)用戶體驗(yàn)水平。與此同時(shí)，稅務(wù)部門應(yīng)該加強(qiáng)對納稅人隱私的保護(hù)。大數(shù)據(jù)條件下，數(shù)據(jù)信息的公開的，所以，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)完善“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”模式的基礎(chǔ)建設(shè)，堵塞漏洞，避免給竊取信息者以可乘之機(jī)。同時(shí)加強(qiáng)與政府部門的協(xié)調(diào)配合，建立有關(guān)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”模式建設(shè)的有關(guān)法律法規(guī)，為保障納稅人的隱私信息提供法律保障。

綜上所述，“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”模式是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，需要堅(jiān)持走“一體化”道路。本文簡要探討了大數(shù)據(jù)時(shí)代給“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”模式的發(fā)展帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，分析了“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”模式發(fā)展的相應(yīng)對策，旨在促進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”模式在云時(shí)代下健康快速發(fā)展。

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