財政政策提升裝備制造業(yè)競爭力的作用機制分析

張萬強　張輝　溫曉麗

(1.遼寧社會科學院，沈陽　110036；2.審計署駐沈陽特派員辦事處，沈陽　110013)

財政政策提升裝備制造業(yè)競爭力的作用機制分析

張萬強1張輝2溫曉麗1

(1.遼寧社會科學院，沈陽110036；2.審計署駐沈陽特派員辦事處，沈陽110013)

內容提要：財政政策能夠從知識技術、生產(chǎn)要素、價值鏈、企業(yè)和產(chǎn)業(yè)等方面相互作用，帶來耦合效應，提升裝備制造業(yè)競爭力。從經(jīng)驗分析來看，財政政策的杠桿作用要大于擠出效應，財政研發(fā)投入對企業(yè)的研發(fā)投入增長起顯著的帶動作用。財政政策提升裝備制造業(yè)市場競爭力的作用路徑體現(xiàn)在提升增強創(chuàng)新能力、完善空間布局、建設公共服務平臺、提升產(chǎn)業(yè)組織結構、促進企業(yè)人才引進、促進生產(chǎn)性服務業(yè)發(fā)展等方面。

財政政策裝備制造業(yè)競爭力耦合效應

裝備制造業(yè)是各種工業(yè)行業(yè)的工作“母機”，是國民經(jīng)濟的戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)，裝備制造業(yè)的發(fā)展水平?jīng)Q定了一個國家的工業(yè)化水平。當前中國處于工業(yè)化的中后期，由傳統(tǒng)工業(yè)化向新型工業(yè)化過渡，裝備制造業(yè)處于轉型升級的關鍵階段。從全球來看，世界裝備制造業(yè)競爭格局加快調整，美國等發(fā)達國家通過“再工業(yè)”、“工業(yè)4.0”等戰(zhàn)略，提升了高端制造的研發(fā)能力和市場競爭力；東南亞等新興工業(yè)化國家利用成本低廉的競爭優(yōu)勢，吸引眾多跨國企業(yè)的產(chǎn)業(yè)轉移。中國裝備制造業(yè)面臨更大的市場競爭壓力，需要更多財政政策支持。本文旨在研究財政政策促進裝備制造業(yè)發(fā)展的耦合效應、經(jīng)驗分析，以及作用路徑等。

一、財政政策提升裝備制造業(yè)競爭力的耦合效應

耦合是從網(wǎng)絡體系中引入的概念，是指若干個系統(tǒng)或模塊之間相互作用、相互關聯(lián)、彼此影響，以至于聯(lián)合起來共同起作用的現(xiàn)象。引入這個概念，是要說明通過財政政策的作用，促進裝備制造業(yè)生產(chǎn)要素、關聯(lián)企業(yè)、關聯(lián)產(chǎn)業(yè)、價值鏈各層面、技術和知識的流動等方面相互作用，帶來耦合效應，從推動裝備制造業(yè)提升市場競爭力，也帶動下游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。當然，在產(chǎn)業(yè)發(fā)展中會自發(fā)的存在耦合效應，但財政政策的重要意義在于，能夠對不同主體的活動產(chǎn)生導向性的作用，有效地促進某些層面的線性作用向網(wǎng)絡復合作用演進，推動耦合效應向縱深層面發(fā)展，使產(chǎn)業(yè)成為健康、持續(xù)發(fā)展的網(wǎng)絡生態(tài)系統(tǒng)。1990年，哈佛商學院的邁克爾·波特(Michael Porter)出版了他的《國家競爭優(yōu)勢》一書，他采用競爭優(yōu)勢理論來解釋產(chǎn)業(yè)競爭力問題，提出了著名的鉆石模型，認為產(chǎn)業(yè)競爭力是由資源和人才等生產(chǎn)要素、國內市場的需求、關聯(lián)和輔助性行業(yè)、競爭企業(yè)的表現(xiàn)四個因素，以及機遇與政府政策兩個輔助因素決定的。認為政府部門通過政策選擇，能夠削弱或增強國家競爭優(yōu)勢。波特的鉆石模型可以看作是通過若干因素的耦合效應來推動產(chǎn)業(yè)競爭力的提升。財政政策的直接效應體現(xiàn)在以下一些方面(見圖1)。

圖1　財政政策效應圖

從財政政策作用于裝備制造業(yè)的耦合結構來看，可分為內部耦合層、中間耦合層和外部耦合層。內部耦合層是指一個企業(yè)內部各種生產(chǎn)要素之間的相互作用，中間耦合層是指企業(yè)之間、裝備制造內部行業(yè)之間的相互作用，外部耦合層是指裝備制造業(yè)與外部產(chǎn)業(yè)、機構之間的相互作用。三大圈層并不是獨立的，而是包容的關系。從耦合理論來看，一個模塊的內聚度越高，它的耦合度越低，財政政策的作用正是通過在不同圈層，不同角度的推動作用，促進裝備制造業(yè)耦合度的提升。以外部分圈層為例，由于裝備制造業(yè)是工業(yè)化的前端產(chǎn)品，這種耦合效應對于外部產(chǎn)業(yè)的影響十分顯著。對裝備制造業(yè)實施優(yōu)惠的財政政策，其產(chǎn)生的乘數(shù)效應要大大高于其他產(chǎn)業(yè)。按照發(fā)達國家的經(jīng)驗，降低裝備制造業(yè)1元的成本，可以引發(fā)5～7元GDP的增加。正是因為看到了這種耦合效應，美國、日本、德國等國家都出臺力度更大的財政政策提升裝備制造業(yè)的競爭力，以帶動整個國民經(jīng)濟的發(fā)展。

從財政政策作用于裝備制造業(yè)的耦合范疇來看，主要體現(xiàn)在以下四個方面：

——知識、技術的耦合效應。通過財政政策的作用，推動科研機構、大學、中介組織、企業(yè)、政府之間組成松散或緊密的產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟，帶來產(chǎn)業(yè)發(fā)展正的外部性，增強知識和技術流動性，并通過在不同主體間交流、碰撞、共享，激發(fā)創(chuàng)新能力，促進協(xié)同創(chuàng)新。

圖2　財政政策作用于裝備制造業(yè)的耦合結構圖

圖3　財政政策帶來裝備制造業(yè)的耦合效應圖

——企業(yè)、產(chǎn)業(yè)的耦合效應。通過產(chǎn)業(yè)組織、產(chǎn)業(yè)技術等方面的財政政策促進企業(yè)之間、產(chǎn)業(yè)之間的合作與交流。如推進企業(yè)兼并重組，強強聯(lián)合，組成跨地域、跨產(chǎn)業(yè)的企業(yè)集團；推進大企業(yè)與關聯(lián)中、小企業(yè)的合作共贏等。

——生產(chǎn)要素的耦合效應。通過資本、土地、人力資源、技術、信息等生產(chǎn)要素方面的財政扶持政策，共同造就產(chǎn)業(yè)發(fā)展良好的外部環(huán)境。如政府設立政策性的裝備制造業(yè)發(fā)展基金、土地優(yōu)先供給、吸引行業(yè)重點人才的財政補助、支持提供行業(yè)發(fā)展信息的社會組織的發(fā)展等。

——價值鏈的耦合效應。通過對生產(chǎn)性服務業(yè)等方面的財政扶持政策，一方面促進大企業(yè)主輔分離，另一方面促進生產(chǎn)過程與上游的技術研發(fā)、品牌設計、原料和零部件采購和下游的產(chǎn)品銷售、物流、產(chǎn)品維修等相融合，形成價值鏈組合優(yōu)勢。

二、財政政策促進企業(yè)研發(fā)活動的經(jīng)驗分析

支持研發(fā)的財政政策主要包括以下幾個方面，一是政府通過財政資金補貼的方式直接投給企業(yè)，二是政府直接建立或支持社會建立研發(fā)機構，投入財政資金，三是對于積極開展研發(fā)活動的企業(yè)給予稅收減免，四是對于企業(yè)從事研發(fā)活動的貸款給予財政貼息。通過以上這些行為來帶動企業(yè)增強研發(fā)投入，降低研發(fā)成本、提升研發(fā)效率。當前，對于支持企業(yè)的財政政策是否有意義、有效率，學術界仍有一定爭議?？傮w來看，多數(shù)研究成果認為：在刺激投資的政策中，目標定位于機器、設備及研究和開發(fā)等新投資的選擇性稅收優(yōu)惠是富有效率或成本低廉的措施，政府的研究開發(fā)補貼和稅收優(yōu)惠對企業(yè)的研究開發(fā)投資具有正效應。本文希望通過實證分析來檢驗這一結論。

(一)相關研究

安沃沙赫（1990）用生產(chǎn)結構模型考察了加拿大出臺的企業(yè)研究與開發(fā)投入可以通過稅收優(yōu)惠進行抵免的政策，其研究結論認為，這項政策可以有效地促進企業(yè)研發(fā)資金的投入，國家財政每減免1美元的稅收，就可以帶動1.80美元的企業(yè)研發(fā)投資。沙赫與費爾德斯坦研究了巴基斯坦和墨西哥的支持企業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策，結論認為稅收抵免與企業(yè)投資具有顯著的正向關系。斯羅維根和霍爾曼斯以政府對研究開發(fā)的投入為自變量，以企業(yè)的研究開發(fā)投入為因變量，對二者的關系進行了實證的研究，結論認為，政府1單位的研發(fā)投入會帶動0.25-0.48單位的企業(yè)投資。Bloom、Griffith等用了19年的數(shù)據(jù)對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織9個國家的研發(fā)投入與稅收優(yōu)惠政策的相關性進行了研究，分析結果認為，盡管不同國家經(jīng)濟結構等差異較大，而且在這一期間經(jīng)濟運行周期變動較大，但二者表現(xiàn)出較高的相關性。Madiri認為政府對于研發(fā)的投入可以顯著提升制造企業(yè)的生產(chǎn)效率，認為政府研發(fā)投入的社會收益率在10%左右。Czamitzki、Hanel等(2005)針對加拿大企業(yè)進行了實證研究，認為稅收優(yōu)惠對企業(yè)增加研究投入有積極影響，有利于帶動企業(yè)增加創(chuàng)新支出。

一些學者的研究也得出了應該審慎使用財政政策刺激企業(yè)研發(fā)投入的觀點。Mansfield和Swizer對于加拿大的政府稅收減免和企業(yè)研發(fā)投入的關系進行了研究，認為政府對研發(fā)的投入或減免的稅收要遠大于因此帶來的企業(yè)研發(fā)增加的投入，即這種財政政策對研發(fā)活動沒有什么實質上的意義?；魻柭购退沽_維根認為政府對私人的研發(fā)補貼水平過高會產(chǎn)生擠出效應，太低則激勵作用不足，關鍵是尋找二者的平衡點。Dominique Guellee和BrunoVan Pottlesberghe的研究認為，政府通過財政政策直接資助企業(yè)研發(fā)活動與稅收減免的政策具有相互替代性，當其中的一種政策強度大到一定程度時，會降低另一種政策的實施效果。

（二）經(jīng)驗分析

為了驗證財政政策提升裝備制造業(yè)競爭力的實際效果，我們構建了政府R＆D投入對企業(yè)R＆D投入影響的一個模型，研究政府研發(fā)投入會對企業(yè)研發(fā)投入產(chǎn)生什么影響？是產(chǎn)生排擠企業(yè)研發(fā)投入的擠出效應，還是促進裝備制造業(yè)研發(fā)投入的杠桿效應？對這一問題的明晰將為裝備制造業(yè)中政府投資規(guī)模提供實證依據(jù)，得出相對客觀真實的分析結論。

1．計量模型與數(shù)據(jù)

中國裝備制造業(yè)研究開發(fā)投入中既包含政府投入資金也包含企業(yè)投入資金，本文構建政府研發(fā)投入對企業(yè)研發(fā)投入影響的模型為：

（1）式中，下標i和t分別表示中國裝備制造業(yè)中第i行業(yè)和第t年；LEMIit指企業(yè)研發(fā)投入資金；LGIit表示政府對企業(yè)科技活動的經(jīng)費的資助；LEMIit-1代表上一年企業(yè)研發(fā)投入資金；εit為誤差項。

上述原始數(shù)據(jù)來源于《中國科技統(tǒng)計年鑒》(2002-2012)，為了降低異方差性本文對上述數(shù)據(jù)都進行了對數(shù)化處理，因此參數(shù)β表示企業(yè)研發(fā)投入對政府研發(fā)投入的彈性，該系數(shù)大于零說明政府研發(fā)投入對企業(yè)科技投入具有杠桿效應，否則具有擠出效應。同時為了避免“偽回歸”問題，對模型中相關變量實施單位根檢驗。本文選擇Im，Pesaran與Shin(1997)構建的異質面板數(shù)據(jù)單位根檢驗方法(IPS)。表2為模型(1)所涉及的2變量模型的面板單位根檢驗結果，單位根檢驗的滯后長度根據(jù)SC信息準則確定，最大滯后長度設置為自動選擇。

表1　2001年-2012年中國裝備制造業(yè)R&D政府投入與企業(yè)的投入

從表3的檢驗結果可以看到，除了LGI的PP統(tǒng)計量以外，所有原始變量的檢驗結果都不能拒絕異質單位根的原假設，而一階差分序列都在1%的顯著性水平上拒絕了原假設，說明模型所涉及的變量都是I(1)的。因此，他們之間可能存在協(xié)整關系，進一步采用Pedroni(1999)面板數(shù)據(jù)協(xié)整檢驗方法進行。Pedroni給出了7個Panel Data的協(xié)整統(tǒng)計量，其中4個是用聯(lián)合組內尺度描述，另外3個是用組間尺度來描述，由于組間協(xié)整統(tǒng)計量截面殘差具有更加靈活的相關模式，為此，本文的分析中我們將主要列示出Pedroni Panel Data的組間協(xié)整統(tǒng)計量。表3的協(xié)整檢驗結果表明，Group rho統(tǒng)計量不能拒絕原假設，認為不存在協(xié)整關系，而Group PP和Group ADF統(tǒng)計量均在10%的顯著性水平下拒絕沒有協(xié)整關系的原假設，接受備選假設，因此我們認為企業(yè)與政府研發(fā)投入之間存在異質性協(xié)整關系。

表2　模型（1）變量單位根檢驗結果

表3　企業(yè)與政府科技投資面板數(shù)據(jù)協(xié)整檢驗

2.模型的確定與估計結果

表4中可以看出，企業(yè)研發(fā)投入與政府研發(fā)投入關系模型的F2均在5%的顯著性水平顯著，而模型的F1卻小于相應臨界值，可見，模型形式設定檢驗時拒絕不變參數(shù)模型而接受變截距模型。因此，確定政企投資關系模型采用變截距形式。同時，Hausman檢驗的卡方統(tǒng)計量為70.32，大于5%顯著性水平的臨界值，因此拒絕原假設：隨機影響模型中個體影響與解釋變量不相關。最終確定模型形式為固定影響變截距模型。

利用Eviews6.0軟件對上述模型進行參數(shù)估計，鑒于面板數(shù)據(jù)模型的異質性問題，本文的參數(shù)估計使用了考慮了異方差的固定效應方法，得出表5的結果。

表4　政企投資關系模型形式設定檢驗

表5　政府研發(fā)投入與企業(yè)研發(fā)投入固定效應模型估計結果

3.實證分析結論與政策建議

政府研發(fā)投入的杠桿作用要大于擠出效應，企業(yè)研發(fā)投入對政府投入的彈性系數(shù)為0.57，即政府對企業(yè)資助每增加1%，企業(yè)會相應追加研發(fā)投入0.57%。這一期間政府研發(fā)投入的增長對企業(yè)的研發(fā)投入增長起顯著的帶動作用，企業(yè)自身的彈性系數(shù)僅為0.27，遠低于政府投入的彈性系數(shù)。政策解讀為，應通過增加政府研發(fā)投入帶動全社會的研發(fā)投入。

當前中國處于工業(yè)中后期階段，從實證分析結果來看，政府財政政策對企業(yè)研發(fā)活動的帶動作用非常顯著，中央和地方政府需要努力實施更積極的支持研發(fā)的財政政策，以帶動微觀企業(yè)增強研發(fā)活動。發(fā)達國家走過的道路也驗證了這一結論：在工業(yè)化階段，發(fā)達國家政府投入占國家全部研發(fā)經(jīng)費的比重都很高，如在20世紀70年代，發(fā)達國家政府研發(fā)投入占全社會研發(fā)經(jīng)費的比例高達50%左右，中國目前這一比例僅在20%多，距離發(fā)達國家的標準差距還很大。

中國進入經(jīng)濟新常態(tài)后，面臨著傳統(tǒng)產(chǎn)能過剩，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)增長動力不斷衰減，新經(jīng)濟發(fā)展緩慢，新興產(chǎn)業(yè)體量和增長動能尚未積聚，中高端產(chǎn)業(yè)供給不足，全要素生產(chǎn)率提升緩慢等問題，迫切需要提升創(chuàng)新能力。但由于經(jīng)濟低迷——特別是象東北這樣經(jīng)濟下行壓力非常大的地區(qū)，企業(yè)研發(fā)投入意愿下降，可能帶來創(chuàng)新能力難以增強的惡性循環(huán)。在這種階段，加大財政政策支持研發(fā)活動的力度更顯必要，特別是通過大幅增加政府R＆D投入，增強企業(yè)研發(fā)信心，帶動全社會R＆D投入。財政研發(fā)投入要堅持戰(zhàn)略和前沿導向，集中支持產(chǎn)業(yè)基礎研究和共性關鍵技術研究，瞄準瓶頸制約核心技術，制定系統(tǒng)性技術解決方案。通過財政研發(fā)投入，推動重大關鍵技術的突破，促進企業(yè)不斷開發(fā)出世界級產(chǎn)品，提高國際市場競爭力。

三、財政政策提升裝備制造業(yè)市場競爭力的作用路徑

促進裝備制造業(yè)發(fā)展的財政政策可以涉及到各個方面，包括提升自主創(chuàng)新能力、完善空間布局、建設公共服務平臺、提升產(chǎn)業(yè)組織結構、促進企業(yè)人才引進、促進生產(chǎn)性服務業(yè)發(fā)展等各方面。通過財政政策作用這些方面，對裝備制造業(yè)發(fā)展的作用機制體現(xiàn)為降低成本、增加收益、降低風險、提升生產(chǎn)效率等方面。具體來說，其對提升裝備制造業(yè)市場競爭力的作用路徑如下圖所示：

(一)財政政策提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力

財政政策提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力的作用體現(xiàn)為三個方面。一是降低企業(yè)R＆D的投入風險。一些裝備制造的重大項目研發(fā)投入量大，不確定性高，成功的可能性小。如果完全由企業(yè)投入，一旦投資失敗，企業(yè)將承擔巨大損失。因此多數(shù)企業(yè)會選擇不做這作種研發(fā)投入，避免投資風險。如果有政府的投入，分擔企業(yè)的風險，則會改變企業(yè)家的風險預期，提升開發(fā)新技術新產(chǎn)品的勇氣。二是帶動企業(yè)增加研發(fā)投入。部分工業(yè)企業(yè)對于自主創(chuàng)新并不是很感興趣，特別是中小企業(yè)，認為研發(fā)投入成功的可能小，不如直接購買企業(yè)需要的技術，從而形成購買技術的路徑依賴。但尖端的產(chǎn)業(yè)技術是買不來的，一個國家如果缺少具有創(chuàng)新精神的企業(yè)，產(chǎn)業(yè)競爭力必然是落后的。通過對企業(yè)研發(fā)項目的財政補貼等政策，會有效帶動企業(yè)增加投入，改變購買技術的路徑依賴，有利于培育企業(yè)創(chuàng)新精神。三是增加產(chǎn)業(yè)技術的外部供給。除對企業(yè)研發(fā)的支持外，建立由政府財政資金支持的公共研發(fā)機構也是提升創(chuàng)新能力的重要方面。通過扶持公共研發(fā)機構，國家可以在技術創(chuàng)新方向等方面發(fā)揮重要作用，增加戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)技術的供給，引導研發(fā)的方向，加快研發(fā)的步伐和節(jié)奏?？傮w來看，財政政策對于裝備制造業(yè)研發(fā)的支持是不可或缺的。美國二戰(zhàn)后聯(lián)邦政府對于全國研發(fā)活動的支持占全部研發(fā)活動支出在三分之一到三分之二之間，到80年代，美國有一萬多個國家支持的公共實驗室。正是由于財政政策的支持，美國建成了世界上最強大的國家創(chuàng)新體制。

圖4　財政政策對于提升裝備制造業(yè)市場競爭力的作用路徑

(二)財政政策完善空間產(chǎn)業(yè)布局

通過財政政策完善空間布局，對裝備制造業(yè)的作用體現(xiàn)為兩個方面。

一是避免區(qū)域內在產(chǎn)業(yè)發(fā)展和招商引資中形成惡性競爭和產(chǎn)業(yè)結構趨同，使區(qū)域內裝備制造業(yè)實現(xiàn)錯位發(fā)展、特色發(fā)展、集群發(fā)展，各地區(qū)的產(chǎn)業(yè)特色更加清晰。這既包括國家層面的，也包括地區(qū)各省市層面的。從國家層面來看，以航空產(chǎn)業(yè)為例，目前基本形成了上海、廣東、陜西、山東、遼寧、四川等為主體的產(chǎn)業(yè)布局。這既是市場選擇的結果，也是通過產(chǎn)業(yè)政策推動的結果。從區(qū)域層面來看，以遼寧為例，通過財政政策的推動，依據(jù)各市的發(fā)展基礎，初步形成了大連的海洋裝備制造業(yè)(輪船、海洋鉆井平臺等)、沈陽的重工裝備制造業(yè)(石化冶金成套設備等)、盤錦的石油裝備制造業(yè)、丹東的儀器儀表制造業(yè)等裝備制造產(chǎn)業(yè)布局模式，取得了很好的效果。

二是促進高素質產(chǎn)業(yè)集群的形成。產(chǎn)業(yè)集群的形成是完善產(chǎn)業(yè)空間布局的一個結果。產(chǎn)業(yè)集群水平是一個國家產(chǎn)業(yè)發(fā)達與成熟程度的體現(xiàn)，是工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的必然趨勢，是提升產(chǎn)業(yè)競爭力的重要推動力量，是實現(xiàn)降低生產(chǎn)和交易成本、促進技術研發(fā)、提高產(chǎn)業(yè)集中度、強化專業(yè)化分工、推進加工深度和延伸產(chǎn)業(yè)鏈的重要載體。換句話說，裝備制造業(yè)各個方面的發(fā)展幾乎都離不開產(chǎn)業(yè)集群的推進。中國要打造世界級裝備制造基地，必須通過提高產(chǎn)業(yè)集群水平來充分發(fā)揮產(chǎn)業(yè)關聯(lián)和協(xié)作效應，提升產(chǎn)業(yè)競爭力。財政政策的實施，可以有效推進同類企業(yè)在地理空間的集聚，促進企業(yè)間相互協(xié)作與配套，提升產(chǎn)業(yè)正的外部性。

(三)財政政策促進公共制造和公共服務平臺建設

在裝備制造產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)內，通過建設公共制造平臺、公共研發(fā)平臺、金融服務平臺、物流中心等，為企業(yè)集群創(chuàng)造良好的環(huán)境，發(fā)展中小企業(yè)配套，拉長產(chǎn)業(yè)鏈，形成集聚發(fā)展效應。具體來說，通過財政政策促進公共制造和公共服務平臺的建設，對裝備制造業(yè)發(fā)展的作用體現(xiàn)為以下幾個方面：

一是通過建設鑄造鍛造等基礎工藝制造和大型加工中心等公用制造平臺，可以大幅度降低制造成本，使企業(yè)擺脫“大而全，小而全”的發(fā)展模式，集中力量發(fā)展主業(yè)。目前，裝備制造業(yè)市場用戶的需求傾向多樣化、特殊化，產(chǎn)品開發(fā)周期和生產(chǎn)周期要求越來越短，單個企業(yè)滿足市場的快速反應變得越來越困難。通過公用制造平臺，可以為企業(yè)提供專業(yè)技術和高端工藝的部件產(chǎn)品，加強與企業(yè)的相互協(xié)作，降低企業(yè)生產(chǎn)成本，在成本和生產(chǎn)周期等方面大大提高企業(yè)的競爭力。

二是通過公用研發(fā)平臺建設，根據(jù)企業(yè)需求，開展共性技術開發(fā)，滿足裝備制造產(chǎn)業(yè)公用共性技術發(fā)展的需求，促進產(chǎn)業(yè)鏈的完善和專業(yè)化發(fā)展，提供技術服務，減少企業(yè)重復投資，提升企業(yè)創(chuàng)新能力。如上海建立了上海市中小型電機及系統(tǒng)技術創(chuàng)新服務平臺、上海市新能源汽車產(chǎn)業(yè)技術創(chuàng)新服務平臺、上海市超高壓及特種線纜技術創(chuàng)新服務平臺、上海市清潔高效發(fā)電設備技術創(chuàng)新服務平臺等12個研發(fā)公共服務平臺。建成先進制造等數(shù)據(jù)中心，為企業(yè)提供大型共享科學儀器、重點實驗室和工程研究中心技術研發(fā)等服務，成效非常顯著。

三是通過金融服務平臺建設，積極推動設立支持裝備制造業(yè)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)基金等，改善融資條件，為裝備制造業(yè)實現(xiàn)跨越式發(fā)展提供金融支撐。裝備制造企業(yè)的產(chǎn)品多為大型成套設備，生產(chǎn)周期一般一兩年甚至更長，而客戶的預付金僅一到兩成，需要墊付大量流動資金才能維持生產(chǎn)經(jīng)營。金融服務平臺主要作用是圍繞工業(yè)產(chǎn)業(yè)結構調整、企業(yè)改制、兼并重組及重大項目建設提供投融資服務。

四是通過加快物流中心建設，充分利用產(chǎn)業(yè)集聚效應，吸引國內外現(xiàn)代物流企業(yè)進入，發(fā)展生產(chǎn)要素的配送業(yè)務，降低企業(yè)的采購成本。通過產(chǎn)業(yè)、人才、技術的聚集，有利于實現(xiàn)資源共享和產(chǎn)品配套，降低成本，形成競爭優(yōu)勢，對產(chǎn)業(yè)集聚產(chǎn)生強大的吸引力。

(四)財政政策提升產(chǎn)業(yè)組織結構

一個國家或地區(qū)如果在工業(yè)化過程中沒有產(chǎn)生出一批具有影響的國際性大公司，其經(jīng)濟發(fā)展的水平就還只是停留在一個較低的層次上，在國際經(jīng)濟領域內缺乏真正的影響力。通過財政政策提升產(chǎn)業(yè)組織結構，其主要目標是促進裝備制造企業(yè)的兼并重組，提高產(chǎn)業(yè)集中度。

其作用路徑體現(xiàn)在以下兩個方面。一是根據(jù)企業(yè)間的兼并重組的規(guī)模提供一定幅度的財政補貼，以降低兼并重組成本。二是協(xié)助參與兼并重組的企業(yè)解決企業(yè)的歷史遺留問題，提升兼并活動成功的可能性。應支持裝備制造企業(yè)――特別是骨干企業(yè)進行聯(lián)合重組，發(fā)展具有工程總承包、系統(tǒng)集成、國際貿(mào)易和融資能力的大型企業(yè)集團，努力打造“千億”和“500億”銷售收入的集團公司，爭取更多企業(yè)進入世界機械500強。中國裝備制造行業(yè)雖然近些年組建了一批大型企業(yè)集團，但目前銷售收入達到“千億”、“500億”規(guī)模的企業(yè)不多，與國際知名大企業(yè)有較大差距。

2008年以來金融危機的沖擊是一次破壞性的市場整合過程，目前這次危機對于中國裝備制造業(yè)的影響仍在持續(xù)，應利用這次機遇促進企業(yè)的重組和整合，特別是積極推進國有大型骨干企業(yè)戰(zhàn)略性重組，以機床、造船、海洋工程、輸變電、汽車等行業(yè)的大型骨干企業(yè)為重點，通過兼并、聯(lián)合等多種手段，推動企業(yè)跨地區(qū)、跨所有制、跨行業(yè)實行優(yōu)勢互補的強強聯(lián)合和重組并購，實現(xiàn)資源整合和優(yōu)化配置。積極壯大和發(fā)展大型和特大型工業(yè)企業(yè)，形成具有國際競爭能力的大企業(yè)或企業(yè)集團，提高產(chǎn)業(yè)的集中度。確定和實施合理的產(chǎn)業(yè)組織政策，加大對支柱產(chǎn)業(yè)和優(yōu)勢企業(yè)的扶持力度，增強產(chǎn)業(yè)的集中度。

(五)財政政策促進人力資源發(fā)展

財政政策促進人力資源發(fā)展的作用體現(xiàn)為三個方面，一是吸引人才，二是留住人才，三是通過培訓提升人力資源整體素質，這三個方面的目標都是提升裝備制造業(yè)的創(chuàng)新能力，提升產(chǎn)業(yè)市場競爭力。人才是產(chǎn)業(yè)發(fā)展的基礎，由于裝備制造業(yè)是其它產(chǎn)業(yè)的工作母機，它的創(chuàng)新能力關系到整個國民經(jīng)濟的創(chuàng)新和發(fā)展能力，人才對于其發(fā)展有著更為重要的意義。財政政策在吸引人才和留住人才方面，主要是為企業(yè)的引進高端人才提供工作和生活方面的財政補貼，工作方面包括提供科研啟動資金、優(yōu)先安排科研課題等，生活方面包括幫助企業(yè)為高端人才提供住房、配偶工作等。另一方面，通過財政政策支持企業(yè)收購科研團隊、研究中心等可以大幅度提升企業(yè)的研發(fā)能力。在人才培訓方面，由政府財政支出購買科研單位、大學等公共服務，為企業(yè)提供人力資源培訓。

(六)財政政策推進生產(chǎn)性服務業(yè)發(fā)展

裝備制造業(yè)發(fā)展的基本趨向是以產(chǎn)業(yè)集聚形式表現(xiàn)出的制造業(yè)專業(yè)化分工。生產(chǎn)性服務業(yè)就是伴隨著這種社會專業(yè)化分工的細化而從生產(chǎn)企業(yè)內部職能中分離出來的新興產(chǎn)業(yè)。生產(chǎn)性服務業(yè)是裝備制造業(yè)集群形成、發(fā)展和升級的重要支撐。研發(fā)創(chuàng)新服務、技術中介、金融、信息服務、商業(yè)設施、人力資源服務、中介服務、公共服務等，已成為集群發(fā)展和升級的關鍵要素支撐。20世紀80年代以來，在以信息技術為代表的新技術革命的大力推動下，生產(chǎn)性服務業(yè)進入了快速發(fā)展時期，并呈現(xiàn)出加速化、知識化、集群化、鏈式化、外向化、融合化的發(fā)展特征。財政政策對生產(chǎn)性服務業(yè)的作用體現(xiàn)在以下幾個方面：一是促進大中型制造企業(yè)主輔分離，降低生產(chǎn)成本，促進生產(chǎn)性服務業(yè)向專業(yè)化方向發(fā)展；二是支持金融、技術研發(fā)等生產(chǎn)服務業(yè)的發(fā)展，并推動與制造企業(yè)的融合，以提升生產(chǎn)效率；三是促進制造企業(yè)由生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)向產(chǎn)業(yè)鏈兩端附加值更高的生產(chǎn)服務環(huán)節(jié)延伸。

〔1〕Bayson J R.Business Serveice Firins,Service Space and the Management of Change[J].Entrepreneurship and Regional Development,1997.

〔2〕Iansiti,M.and West,J.From Physics to Function:An EmpiricalStudyofR&DPerformanceinthe Semiconductor Industry[J].Journal of Product Innovation Management,1999,16:385-399.

〔3〕Sassen S.The Global City:New York,London,Tokyo[M]. Princeton,NJ,Princeton University Press,1991.

〔4〕劉平.中國裝備制造業(yè)國際競爭力研究[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2006.

〔5〕林治乾.美國財政支出結構的經(jīng)濟增長效應研究[D]. 2008年浙江大學博士論文.

〔6〕石英華.提升支持自主創(chuàng)新的財政政策有效性研究[J].吉林：經(jīng)濟縱橫，2009年第8期.

〔7〕張海星.振興東北裝備制造業(yè)的財稅支持政策研究[J].寧夏：寧夏社會科學，2008(5)：63-66.

【責任編輯連家明】

F810.4

A

1672-9544（2016）10-0087-07

2016-07-24

張萬強，經(jīng)濟研究所所長，研究員，經(jīng)濟學博士，研究方向為區(qū)域經(jīng)濟學、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學、財政學；張輝，高級審計師，研究方向為財政、金融審計；溫曉麗，經(jīng)濟研究所副研究員，研究方向為區(qū)域經(jīng)濟學、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學。

遼寧“百千萬人才工程”培養(yǎng)經(jīng)費資助，項目編號：2014921028。