于 婷

南瑞集團(tuán)公司（國網(wǎng)電力科學(xué)研究院） 江蘇南京 211106

國際業(yè)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控研究

于 婷

南瑞集團(tuán)公司（國網(wǎng)電力科學(xué)研究院） 江蘇南京 211106

在國際業(yè)務(wù)開展中，海外市場(chǎng)營銷、項(xiàng)目投標(biāo)、設(shè)備采購、項(xiàng)目執(zhí)行及驗(yàn)收交付等方面都屬于廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)關(guān)注環(huán)節(jié)。為提前避免項(xiàng)目營銷和實(shí)施過程中腐敗行為的發(fā)生，切實(shí)提升企業(yè)的社會(huì)形象，所以對(duì)國際業(yè)務(wù)開展中的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控進(jìn)行研究。通過推動(dòng)和完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，更好地防范風(fēng)險(xiǎn)，提高整體風(fēng)險(xiǎn)防御能力。筑牢“思想、監(jiān)督、制度”三道防線，防止腐敗行為的發(fā)生，切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)國際業(yè)務(wù)開展的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

國際業(yè)務(wù)；廉政風(fēng)險(xiǎn)防控

一、背景與意義

近年來，經(jīng)濟(jì)全球化日趨加深，國家“一帶一路”政策，大力支持央企實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，為國企充分利用國內(nèi)國際兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源，拓展發(fā)展空間提供了大好機(jī)遇。同時(shí)我們也要看到，國際市場(chǎng)風(fēng)云變換，各國法律與文化的差異，企業(yè)在海外運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，根據(jù)世界銀行發(fā)布的黑名單，涉嫌欺詐和賄賂的企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)被禁止承接世界銀行資助的項(xiàng)目，截至2016年8月26日，世界銀行把中國39家企業(yè)或個(gè)人列入黑名單，予以制裁①。中國企業(yè)在走出國門，加入到國際市場(chǎng)競(jìng)爭中，由于國際化能力、對(duì)國際規(guī)則的把握能力相對(duì)較弱，所以中國企業(yè)要做大做強(qiáng)，需要學(xué)習(xí)和借鑒的東西數(shù)不勝數(shù)。為了保證企業(yè)的健康發(fā)展，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作任重道遠(yuǎn)。

二、國際廉政風(fēng)險(xiǎn)防控現(xiàn)狀分析

（一）《聯(lián)合國反腐敗公約》基本情況介紹

2003年10月31日，第58屆聯(lián)合國大會(huì)全體會(huì)議通過了第一個(gè)用于指導(dǎo)國際反腐敗斗爭的專門性法律文件——《聯(lián)合國反腐敗公約》，現(xiàn)有139個(gè)國家已經(jīng)加入。中國自2005年加入《公約》以來，積極參與了全球、區(qū)域內(nèi)多邊和雙邊等多個(gè)層面的反腐敗國際合作，特別是黨的十八大以來在國際反腐敗領(lǐng)域取得了重大進(jìn)展?！堵?lián)合國反腐敗公約》除序言外共分8個(gè)章節(jié)、71項(xiàng)條款，包括總則、預(yù)防措施、定罪、制裁、救濟(jì)及執(zhí)法，國際合作、資產(chǎn)的追回、技術(shù)援助和信息交流,實(shí)施機(jī)制以及最后條款。公約涉及預(yù)防和打擊腐敗的立法、司法、行政執(zhí)法以及國家政策和社會(huì)輿論等方方面面,是一個(gè)重要、全面、綜合性的反腐敗國際法律文書。

（二）大型跨國企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控經(jīng)驗(yàn)借鑒

西門子：成立了一個(gè)全球性合規(guī)組織，設(shè)首席合規(guī)官。在各個(gè)集團(tuán)和地區(qū)公司中，也任命了各自的合規(guī)官，負(fù)責(zé)各自責(zé)任區(qū)域內(nèi)的合規(guī)計(jì)劃執(zhí)行事宜，并向首席合規(guī)官報(bào)告。如果聘請(qǐng)商業(yè)合作伙伴，員工首先需要使用公司內(nèi)部系統(tǒng)的“網(wǎng)上工具”回答十幾個(gè)問題，以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。問題包括，雇用他干什么、是否是政府指定的、如何付款，等等。之后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，分為低風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，公司會(huì)進(jìn)行嚴(yán)格評(píng)估。②

西門子頒布《商業(yè)行為準(zhǔn)則》，規(guī)定任何員工不得直接或間接地向他人提供或給予與商業(yè)交易有關(guān)的不正當(dāng)利益，不論此類利益是采用金錢形式還是其他形式。員工必須避免哪怕是表面意義上的不誠信或不適當(dāng)?shù)男袨?。特別是，《商業(yè)行為準(zhǔn)則》禁止向政府官員提供或給予任何有價(jià)物品。不是所有的賄賂都以支付現(xiàn)金或傭金的形式出現(xiàn)。比如，提供禮品、旅行或娛樂在特定情況下將是非法的。

IBM：有完善的員工守則和合規(guī)審查體系，凡是新員工進(jìn)入IBM都必須要簽署一份《IBM商業(yè)品行準(zhǔn)則》，這對(duì)員工在公司各個(gè)方面的行為作出了一定的約束。但在其中的“與政府官員的關(guān)系”條款中，IBM也規(guī)定“在個(gè)別國家，當(dāng)?shù)氐牧?xí)俗允許在特殊情況時(shí)贈(zèng)送禮物給客戶或其他有關(guān)人士。在此情況，若你事前取得公司主管批準(zhǔn)，可贈(zèng)送合法、合情且價(jià)值合理的禮物，但以不會(huì)被視為尋求特殊利益為原則?！雹?/p>

（三）國企在國際業(yè)務(wù)開展各階段廉政風(fēng)險(xiǎn)分析

國企在“走出去”的過程中，面臨著巨大的海外反腐風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)將國際業(yè)務(wù)開展分為海外營銷、設(shè)備采購及工程項(xiàng)目執(zhí)行三個(gè)階段分析。

1、海外營銷階段的廉政風(fēng)險(xiǎn)

首先，營銷階段廉政風(fēng)險(xiǎn)主要可以分為交易型、占有型和揮霍型三種。一是國企公職人員為獲得項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)成功，以單位名義賄賂東道國的業(yè)主、評(píng)標(biāo)人、公職人員的行為，這種交易型腐敗是最易發(fā)和最常見的腐敗。二是占有型指國企公職人員利用職務(wù)上的便利，貪污、侵吞或者挪用國有資產(chǎn)。三是揮霍型指國企公職人員假公濟(jì)私、公款吃喝、公款送禮、公款消費(fèi)等行為。

其次，不審慎的國際戰(zhàn)略合作同樣具有廉政風(fēng)險(xiǎn)。各種類型的國際戰(zhàn)略合作在推進(jìn)資源共享、發(fā)揮比較優(yōu)勢(shì)、實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)方面具有較為顯著的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)也給企業(yè)帶來了潛在的海外反腐敗風(fēng)險(xiǎn)。一旦合作伙伴在合作項(xiàng)目中遭受廉政調(diào)查，企業(yè)本身也可能隨之遭遇海外反腐敗風(fēng)險(xiǎn)。

2、設(shè)備采購階段的廉政風(fēng)險(xiǎn)

采購是國際項(xiàng)目腐敗的關(guān)鍵領(lǐng)域。國際總承包項(xiàng)目合同額通常較大，采購部分約占合同總額的60-70%。巨額的采購量，再加上市場(chǎng)惡性競(jìng)爭，供應(yīng)商便不擇手段地拉攏腐蝕采購人員。在采購合同審查中，采購管理人員以商業(yè)秘密為由，隱去敏感的合同價(jià)格，讓審查人員審查固定的通用條款，從而導(dǎo)致監(jiān)督失靈，采購人員的權(quán)利被放大。

3、工程項(xiàng)目執(zhí)行階段的廉政風(fēng)險(xiǎn)

一是信息不對(duì)稱廣泛存在于國際工程項(xiàng)目中。由于國際工程項(xiàng)目遠(yuǎn)離本土，被監(jiān)督者對(duì)上對(duì)下扮演著“雙面人”的角色，對(duì)自己的負(fù)面信息刻意隱瞞。而監(jiān)督者對(duì)于被監(jiān)督者的活動(dòng)或信息不容易監(jiān)測(cè)到，不能全面掌握，不能有效地制止腐敗。二是《聯(lián)合國反腐敗公約》要求各締約國必須建立有助于預(yù)防和發(fā)現(xiàn)腐敗的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。然而一些海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度形同虛設(shè)，賬目管理混亂，為了方便賄賂費(fèi)用支出和領(lǐng)導(dǎo)人員提取不能正常報(bào)銷的費(fèi)用，一些國際項(xiàng)目違規(guī)設(shè)立賬外賬，小金庫，搞體外循環(huán)。財(cái)務(wù)審計(jì)不嚴(yán)格和不及時(shí)，導(dǎo)致腐敗不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止。

三、企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施

根據(jù)借鑒廉政風(fēng)險(xiǎn)防控做的好的企業(yè)相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，國企應(yīng)該以筑牢“思想、制度、監(jiān)督”三道防線為抓手，不斷加強(qiáng)完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

（一）加強(qiáng)反腐倡廉宣傳教育，筑牢思想防線

通過宣傳載體，加強(qiáng)反腐倡廉宣傳教育。組織領(lǐng)導(dǎo)干部、采購、營銷、財(cái)務(wù)、人資等關(guān)鍵崗位人員簽訂廉潔承諾書、參觀反腐倡廉教育基地和預(yù)防職務(wù)犯罪警示教育基地。組織干部員工進(jìn)行紀(jì)檢監(jiān)察工作座談，進(jìn)一步的強(qiáng)化了干部員工的反腐倡廉意識(shí)，促進(jìn)了反腐倡廉工作的有效開展。

（二）建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的工作機(jī)制，筑牢制度防線

1、針對(duì)營銷階段的廉政風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)營銷費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格審批，制定出差、財(cái)務(wù)報(bào)銷、客戶接待等領(lǐng)域的規(guī)章制度，細(xì)化禮品領(lǐng)用的申請(qǐng)流程，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理和制度流程，規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目評(píng)審和項(xiàng)目合作伙伴的選擇上，要經(jīng)過立項(xiàng)評(píng)審、投標(biāo)評(píng)審的充分集體討論，項(xiàng)目達(dá)到一定金額的還需要履行領(lǐng)導(dǎo)班子策決程序，保證決策的民主性。

2、針對(duì)設(shè)備采購階段的廉政風(fēng)險(xiǎn)。首先，規(guī)范采購實(shí)施，強(qiáng)化過程管理，細(xì)化管理制度，做到采購工作有章可循。結(jié)合項(xiàng)目物資采購特點(diǎn)，標(biāo)前加強(qiáng)采購尋源和方案審批，由采購部門組織召開采購準(zhǔn)備會(huì)，對(duì)采購文件、采購方案及采購組織形式進(jìn)行評(píng)審。采購過程中，紀(jì)檢監(jiān)察人員負(fù)責(zé)監(jiān)督，在確保采購合理規(guī)范的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步防控廉政風(fēng)險(xiǎn)。

3、針對(duì)項(xiàng)目實(shí)施和項(xiàng)目執(zhí)行階段的廉政風(fēng)險(xiǎn)。編制項(xiàng)目實(shí)施、供應(yīng)商管理等規(guī)章制度，進(jìn)一步完善常態(tài)化的項(xiàng)目管理機(jī)制。嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目經(jīng)理統(tǒng)籌規(guī)劃、做好海外項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度管理。企業(yè)定期對(duì)供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量、合同履約、售后服務(wù)、驗(yàn)收交付等情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。對(duì)供應(yīng)商的不良行為采取警告、通報(bào)、禁止參與標(biāo)前活動(dòng)等處罰。境外項(xiàng)目收付款全部采用公對(duì)公形式，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立健全制約和監(jiān)督機(jī)制，筑牢監(jiān)督防線

在海外辦事機(jī)構(gòu)安排兼職紀(jì)檢監(jiān)察工作人員，加強(qiáng)海外營銷的前端監(jiān)督。通過建設(shè)和完善廉政風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別機(jī)制，梳理關(guān)鍵崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查力度，并根據(jù)規(guī)章制度進(jìn)行滾動(dòng)修訂，不斷提高和強(qiáng)化業(yè)務(wù)人員的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。

注釋

①世界銀行網(wǎng)站，網(wǎng)站：http://www．worldbank．org/（2016年8月26日）

②西門子中國網(wǎng)站合規(guī)板塊，網(wǎng)址：http://w1．siemens．com．cn/corporate_responsibility/compliance/index．a(chǎn)sp

③IBM中國網(wǎng)站治理板塊，網(wǎng)址： http://www-31．ibm．com/ ibm/cn/corporateresponsibility/governance．shtml

[1]韓琳．《聯(lián)合國反腐敗公約》與中國反腐敗國際合作——基于《公約》在中國實(shí)施評(píng)估的視角[J]．廣州大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版), 2016, 15(3):11-16．

[2]張浩．國際工程項(xiàng)目腐敗治理研究[J]．海峽法學(xué),2016(3):68-78．

[3]狄小華．工程腐敗:形成機(jī)理與防治思路[J]．黨的建設(shè),2012(4):48-61．