減稅的困難

財(cái)上海

中國現(xiàn)行財(cái)稅體系中，征稅思路是按照市場經(jīng)濟(jì)辦法，但是財(cái)政支出思路不是，所以當(dāng)中有個(gè)巨大的差額，這個(gè)差額就是現(xiàn)在很多問題的根源。

國外幾乎看不到國家統(tǒng)一印制的發(fā)票，只有各個(gè)商業(yè)單位自己的銷售小票，例如麥德龍大超市、老佛爺、路邊店。中國發(fā)票的目的是征稅，不是保證質(zhì)量。這個(gè)就涉及了中國的稅制結(jié)構(gòu)，中國的稅制是流轉(zhuǎn)稅為主，所得稅極小，比如一瓶可樂，流轉(zhuǎn)了幾次，必須按發(fā)票進(jìn)行計(jì)算征稅。

中國稅法的核心是，核定征收。專管員如果認(rèn)為你交稅少了，他給你一個(gè)指標(biāo)，你必須交。專管員不需要嚴(yán)密證明，他的核定額是否符合實(shí)際，發(fā)個(gè)通知就可以了。你不服沒關(guān)系，把錢交了再去投訴，這就是著名的“先履行后復(fù)議”政策。那么專管員怎么知道該定多少？這是該你問的嗎？你是啥身份啊？你想干什么？

最大的稅收征管條例是，今年指標(biāo)增長是多少？完不成任務(wù)，取消年終獎(jiǎng)。中國財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)副會(huì)長俞光遠(yuǎn)說，實(shí)際稅收征管過程中，是依照上級下達(dá)的指令性、指標(biāo)性的任務(wù)來征稅；而不是按照稅法規(guī)定的范圍和稅率，來依法征稅。按行政指令征稅，意味著稅收征管法在實(shí)踐中被架空——這是稅收征管中最根本的問題，秒殺了其他任何程序性、技術(shù)性問題的討論。所以說，目前的稅法和執(zhí)行，那是星星和月亮的關(guān)系，永遠(yuǎn)不搭界。

很多上海小白領(lǐng)不知道，公司給你發(fā)的薪酬獎(jiǎng)金，公司都要交17%的增值稅（還有各種附加、教育基金等）、48%的社保費(fèi)、20%左右的個(gè)稅。你到手1萬元，公司估計(jì)支出是1.9萬元。我做了好幾年的塑料廠小老板，這是成本核算常識??！當(dāng)然，員工是不關(guān)心這些的。另外，公司給你提供的免費(fèi)午餐也是要繳稅的，會(huì)計(jì)術(shù)語是“不能抵扣項(xiàng)”，說白了就是去繳稅。

那增值稅和個(gè)稅有什么關(guān)系呢？假如你買入木頭100元，在小作坊里又鋸又刨，加工成桌子賣1000元，增值900元大部分就是工資支出，17%的增值稅主要就是對工資征稅。你拿到工資后，還要再繳納10%—30%的個(gè)稅，企業(yè)紅利給股東還要繳納20%個(gè)人所得稅。企業(yè)和員工合計(jì)還要繳納工資48%的社保金，再加公積金5%—12%。員工層層繳稅后的工資現(xiàn)金，買的又是含稅的商品。

企業(yè)利潤是誰創(chuàng)造的？工人喜歡說是工人干出來的。我不反駁，我的觀點(diǎn)是，利潤的背面是風(fēng)險(xiǎn)，誰承擔(dān)了風(fēng)險(xiǎn)，誰創(chuàng)造了利潤。

中國的稅收有多高？如果你買個(gè)3000元的錘子手機(jī)，你支付的增值稅是510元，還有各種各樣的你聞所未聞的教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅等，好多好多，再加上企業(yè)社保金、公積金。你付出的3000元，最起碼有1000元的稅費(fèi)，有人測算是1400元左右。

如果要減稅，大家覺得先減哪個(gè)好？我最希望減土地增值稅，它是全世界獨(dú)一無二的，50%，這也太高了，凈資產(chǎn)并購就卡在這個(gè)稅上了。我希望，把住房買賣的稅賦提上來，營業(yè)稅15%，500萬元的房子，繳稅75萬元。把土地增值稅下調(diào)，我去收購資產(chǎn)，做長產(chǎn)業(yè)鏈。可惜，沒人聽我的。

營改增，說是減稅，但是我問了一下實(shí)際情況，不一定是這樣的。比如你要運(yùn)輸一個(gè)大鋼架，如果找正規(guī)公司開發(fā)票、抵扣，價(jià)格比較高，開票的手續(xù)煩瑣，抵得上去法院立案的程序，而且是東一家、西一家，極為分散，耗時(shí)耗力，煩不勝煩。百元發(fā)票抵扣17元，但開票成本是：去那個(gè)公司會(huì)計(jì)室，停車費(fèi)20元，會(huì)計(jì)忙半天成本100元，還要占用一輛車半天成本200元，汽油費(fèi)10元。企業(yè)有很多瑣碎的支出，如電話費(fèi)、汽油費(fèi)，被迫放棄抵扣。而找個(gè)私人車，便宜，所以最后你也得不到實(shí)惠。

我們?yōu)楹我杖∪绱她嫶蟮呢?cái)稅？因?yàn)辇嫶蟮墓珓?wù)員群體的存在。如果不在源頭上解決問題，而是要求公務(wù)員不許大吃大喝，你覺得效果怎么樣？白養(yǎng)活一個(gè)公務(wù)員，平均20萬元頂天了。但是公務(wù)員要做事，要出政績，這就不是20萬元的事情了。

大部分小企業(yè)一年交不到10萬元的稅吧？但是大城市平均一個(gè)公務(wù)員的福利工資獎(jiǎng)金合計(jì)就要超過10萬元，壟斷行業(yè)的正式編制最少要15萬到20萬元，還不算其他各種各樣的辦公開支、三公經(jīng)費(fèi)、辦公大樓的建設(shè)裝修保養(yǎng)，還有各種各樣的市政建設(shè)。財(cái)政收入減少后，吃財(cái)政飯的人，哪個(gè)愿意減少收入？教師、醫(yī)改、養(yǎng)老、廉租房，層出不窮的民生問題，國防、城建、公務(wù)員收入、三公支出、救災(zāi)，哪一個(gè)能夠減少？所以，大規(guī)模減稅非常困難。

對農(nóng)民的減免稅已經(jīng)完成了，泥瓦匠、快遞員的工資已經(jīng)是4000元至7000元，夠了。接下來，對普通市民和小微企業(yè)的減免稅，應(yīng)該是時(shí)候了。減稅之后，財(cái)政支出怎么辦？減少支出，擴(kuò)大赤字？答案揭曉：擴(kuò)大赤字。

現(xiàn)在有關(guān)部門增加老百姓負(fù)擔(dān)，不是直接來收錢，而是在賺錢和花錢的環(huán)節(jié)設(shè)卡。例如對企業(yè)狠搞，間接影響了工人收入；在老百姓買房買車時(shí)征稅；直接減少你的購買力。若你既不賺錢，也很少花錢，恭喜你，各種各樣的好處在等著你：低保、免費(fèi)低質(zhì)醫(yī)療、廉租房、子女免收學(xué)費(fèi)、逢年過節(jié)還有米和油。

擺不上桌面的個(gè)體戶會(huì)大量崛起（例如裝修、通下水道、賣假包、淘寶、地下表演隊(duì)、黑車、黃牛、家教、黑診所、燒烤攤、收廢品），這不是其能力強(qiáng)，是規(guī)避了社保和稅費(fèi)，賺的就是自己的勞動(dòng)力。這個(gè)結(jié)果極其悲哀，因?yàn)楝F(xiàn)代化的目標(biāo)是企業(yè)大而強(qiáng)，現(xiàn)在是反方向演變。

政府支出無法下降，債務(wù)已經(jīng)達(dá)到極高水平了，與此同時(shí)，財(cái)政是基本無結(jié)余的，所以財(cái)政收入是不可能拿去還舊債的。那么接下來，三選一：一是富人反對的緊縮，樓市和基建行業(yè)較痛苦；二是小企業(yè)和農(nóng)民工反對的加稅，中小企業(yè)無法承受，導(dǎo)致出口難和就業(yè)難；三是白領(lǐng)反對的印鈔，印到豬肉30元一斤。印鈔是怎么印的？實(shí)際上，印鈔票只是一個(gè)老百姓的說法，你肯定看不到任何一個(gè)報(bào)告，上面寫著這個(gè)月印多少鈔票。實(shí)際做法是，增加央行的貸款余額，導(dǎo)致M2余額增加，5萬億元持續(xù)增加到100萬億元。也就是，銀行無休止地增加貸款，實(shí)際上它沒有錢。

通過拉高房價(jià)斂財(cái)，然后把錢無償發(fā)給各個(gè)階層。農(nóng)民取消農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)民工有社保、退休老人加工資、公務(wù)員三公支出、房產(chǎn)商成為超級富翁、窮人還有廉租房可以申請、醫(yī)保全覆蓋、城市美輪美奐等等。買房的人背負(fù)了幾十年的債務(wù)，但是房價(jià)漲了，心情不錯(cuò)。表面上皆大歡喜，你看出漏洞在哪里？美國人悄悄撤了。

財(cái)政部某專家說：“未來十年要做好過緊日子的打算?！边@句話，缺了一個(gè)主語。誰要過緊日子，估計(jì)最后還是普通人。

啥叫財(cái)稅改革？某專家的邏輯是，通過持續(xù)開征新稅種，滿足不斷增長的財(cái)政開支需求。我來告訴你真正的財(cái)稅體制：建立個(gè)人所得稅為主的財(cái)政收入體制，政府開支全透明的財(cái)政支出體系。在生產(chǎn)領(lǐng)域，盡可能減稅；在分配領(lǐng)域，財(cái)產(chǎn)公開，多拿多交稅。

財(cái)稅改革只有一條：除了法律規(guī)定的保密事項(xiàng)，政府一切收支全透明，細(xì)化到100元的級別，那就天下太平了。我判斷，未來財(cái)稅改革，主要是集中在頂層和基層的分成比例。這種改革，對體制內(nèi)是意義重大，對朝九晚五的普通人也就那樣了。