中國國際稅收研究會2016年調(diào)研課題

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中國國際稅收研究會2016年調(diào)研課題

2016年，國際稅收理論研究工作將以黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神及習近平總書記系列重要講話為指導(dǎo)，緊緊圍繞落實中央經(jīng)濟工作會議精神和全國稅務(wù)工作會議部署，按照《深化國稅、地稅征管體制改革方案》提出的樹立大國稅務(wù)理念，深度參與國際稅收合作的要求，結(jié)合國際稅收理論與實踐的新常態(tài)新變化，堅持中國國際稅收研究會“創(chuàng)新驅(qū)動、活力推進、和諧發(fā)展”宗旨，深入開展群眾性、專業(yè)性、專項性和品牌性課題研究。現(xiàn)將中國國際稅收研究會2016年調(diào)研課題公布如下：

一、全國性課題

（一）稅收促進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的國際借鑒研究

課題內(nèi)容：1.供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的含義；2. 稅收政策影響供給和促進結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用機理；3.典型國家（主要發(fā)達國家或金磚國家）運用稅收政策影響供給和促進結(jié)構(gòu)調(diào)整的實踐經(jīng)驗；4.我國現(xiàn)行稅收政策對供給和結(jié)構(gòu)的影響評估；5.稅收促進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的政策建議。

（二）稅收治理現(xiàn)代化的國際借鑒研究

研究背景：黨的十八屆三中全會提出了“推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化”的發(fā)展目標。為適應(yīng)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的需要，國家稅務(wù)總局制定了以構(gòu)建“六大體系”為依托，推進稅收治理體系和治理能力的現(xiàn)代化，到2020年基本實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的中長期發(fā)展目標。深入分析我國稅收治理能力狀況和問題，借鑒國際經(jīng)驗，提出稅收治理現(xiàn)代化的路徑選擇，對實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化目標具有現(xiàn)實意義。

課題內(nèi)容：1.稅收治理現(xiàn)代化的基本內(nèi)涵、衡量標準和現(xiàn)狀評估；2.稅收治理現(xiàn)代化指標體系建設(shè)研究；3.稅收治理現(xiàn)代化的國際經(jīng)驗借鑒；4.稅收治理現(xiàn)代化的瓶頸突破和路徑選擇。

（三）運用“互聯(lián)網(wǎng)+”優(yōu)化國、地稅聯(lián)合辦稅模式的國際比較研究

研究背景：面對互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用的經(jīng)濟社會發(fā)展新常態(tài)，2015年我國政府工作報告首次提出制定“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃要求。國家稅務(wù)總局制定并實施《互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)行動計劃》?！队媱潯沸枰獓?、地稅各個層面的廣泛合作，需要稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)外的大眾創(chuàng)新。結(jié)合《深化國稅、地稅征管體制改革方案》要求，借助國際經(jīng)驗，研究“互聯(lián)網(wǎng)+國地稅合作”模式及實現(xiàn)路徑，將有益于發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，使之成為推進稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展和服務(wù)國家治理現(xiàn)代化基本建設(shè)的重要舉措。

課題內(nèi)容：1.“互聯(lián)網(wǎng)+”國地稅征管常態(tài)化合作機制研究；2.網(wǎng)上辦稅服務(wù)全國通辦的國際借鑒及對策研究；3.“互聯(lián)網(wǎng)+”國地稅納稅信用管理國際借鑒及政策建議；4.“互聯(lián)網(wǎng)+”國、地稅聯(lián)合稽查機制研究。

（四）大企業(yè)稅收風險管理的國際比較研究

剛穿來的時候，我對著銅鏡轉(zhuǎn)了幾天想回去都沒有成功，反而被CEO搖著扇子嘆息說，這小丫頭真可憐，估計落水了腦子有點不好使。

研究背景：近年來，大企業(yè)稅收風險管理工作不斷深化，管理模式、方法、手段不斷創(chuàng)新。以大企業(yè)整體為對象，適應(yīng)企業(yè)集團跨區(qū)域、扁平化、信息化特點，突出國家稅務(wù)總局布局統(tǒng)籌、服務(wù)、指導(dǎo)作用，發(fā)揮不同層級稅務(wù)機關(guān)的比較優(yōu)勢，整合信息數(shù)據(jù)、專業(yè)化人才和知識經(jīng)驗資源。風險管理效能開始凸顯。大企業(yè)個性化納稅服務(wù)方式、渠道、產(chǎn)品不斷提高，注重引導(dǎo)大企業(yè)建立健全稅務(wù)風險內(nèi)控體系，及時解決回復(fù)大企業(yè)涉稅訴求，努力增強大企業(yè)稅法適用的確定性和跨區(qū)域稅法執(zhí)行的統(tǒng)一性。改革探索的初步成果迫切要求體制改革的保障，通過國際比較，為進一步鞏固和深化大企業(yè)稅收風險管理提出有益借鑒。

課題內(nèi)容：1.國外大企業(yè)風險管理的主要模式、方法及特點；2.我國大企業(yè)稅收風險征管的現(xiàn)狀（分集團管控、分事項管控、日常稅務(wù)風險監(jiān)控、稅務(wù)審計等）；3.強化我國大企業(yè)稅收風險管理的對策建議。

二、學(xué)術(shù)研究委員會課題

（一）推動建立中國“綠色稅制”體系的國際借鑒研究

研究背景：十八屆五中全會首次提出創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享五大發(fā)展理念，要求堅持節(jié)約資源和保護環(huán)境的基本國策，堅持可持續(xù)發(fā)展，加快建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會，推進美麗中國建設(shè)，為全球生態(tài)安全作出新貢獻。發(fā)達國家的實踐證明，綠色稅制是解決環(huán)境問題最有效的經(jīng)濟手段之一，因此，建立我國的綠色稅收制度，對構(gòu)建兩型社會的國家戰(zhàn)略有著舉足輕重的意義。

課題內(nèi)容：1.綠色稅制的含義與作用分析；2.我國綠色稅制的現(xiàn)狀評估；3.國外綠色稅制的發(fā)展及其經(jīng)驗借鑒；4.構(gòu)建我國綠色稅制體系的政策建議。

（二）國際稅收征管協(xié)作問題研究

研究背景：由于人員、資本、貨物和服務(wù)跨國流動加速，納稅人跨國經(jīng)營的無國界性與稅收管理有國界性之間的矛盾，造成稅收管理的信息不對稱，給開放經(jīng)濟條件下的稅收征管帶來嚴峻挑戰(zhàn)。2015年《多邊稅收征管互助公約》在中國正式生效。該公約是一項旨在通過開展國際稅收征管協(xié)作，打擊跨境逃、避稅行為，維護公平稅收秩序的多邊條約，正逐漸成為開展國際稅收征管協(xié)作的新標準。國際稅收征管協(xié)作越來越受到國際社會的高度重視。去年，G20峰會批準《應(yīng)對稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）行動計劃》所有15項成果報告，國際稅制改革取得了重要進展。G20稅改的重要成果之一，就是制訂了金融賬戶涉稅信息自動交換標準。我國承諾將于2018年9月實施這一標準。在此背景下，我們?nèi)绾芜M一步深度參與國際稅收協(xié)作規(guī)則重置，如何進一步做好國際稅收征管協(xié)作工作，如何通過國際稅收協(xié)作有效地為國內(nèi)稅收征管服務(wù)等問題，需要進一步從理論與實踐多個層面進行研究和探討。

課題內(nèi)容：1.國際稅收征管協(xié)作概述；2.現(xiàn)階段國際稅收征管協(xié)作中存在的問題；3.加強國際稅收征管協(xié)作工作的對策建議。

（三）轉(zhuǎn)讓定價與企業(yè)價值創(chuàng)造稅收問題研究

研究背景：2015年G20峰會批準的應(yīng)對BEPS行動方案“轉(zhuǎn)讓定價”部分包括三大項目：企業(yè)主文檔 （Master File）、當?shù)仄髽I(yè)文檔 （Local File）及國別（Country-by-Country，CbC）報告。其中，國別報告作為轉(zhuǎn)讓定價風險評估的依據(jù)，主要是以國家為單位披露該國關(guān)系企業(yè)的所得、稅額、資本、資產(chǎn)與員工總數(shù)等資料。各國政府要求跨境企業(yè)提高信息透明度，陸續(xù)發(fā)布國別報告規(guī)范。集團企業(yè)重組，涉及關(guān)系人交易及利潤分配是否符合營業(yè)常規(guī)，應(yīng)考慮諸如風險之特殊考慮、價金之補償、重組后受控交易之合理補償或報酬等因素，其利潤配置應(yīng)與集團內(nèi)各個企業(yè)之功能定位、風險承擔及資產(chǎn)運用一致。集團企業(yè)重組與轉(zhuǎn)讓定價之關(guān)系密切，跨境企業(yè)及各國稅務(wù)機關(guān)都非常重視，需要加強國際比較與研究。

課題內(nèi)容：

1.子課題一：從集團企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價文檔及國別報告檢視轉(zhuǎn)讓定價制度；

2.子課題二：跨境企業(yè)進行重組與轉(zhuǎn)讓定價之研究。

（中國國際稅收研究會 付茂勁供稿）

責任編輯：王 平