湖北云夢縣財政局 王漢華 郭紅光 鄭炳安 楊波

關(guān)于提高財政調(diào)度資金使用效率的探討

湖北云夢縣財政局 王漢華 郭紅光 鄭炳安 楊波

近年來，云夢縣財政緊緊圍繞“保穩(wěn)定、保民生、保運轉(zhuǎn)、促發(fā)展”的主線，大力實施工業(yè)強縣戰(zhàn)略，在狠抓財政增收的同時，大力調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅決壓縮一般性支出，科學(xué)合理調(diào)度資金，集中財力確保了縣委、縣政府重點項目支出，全力保障了民生需求。

一、云夢縣資金調(diào)度情況及效益分析

（1）盤活了存量，緩解了融資需求。調(diào)度資金的投入使用，促動了存量與增量資金合理流動，加大了財政對重點企業(yè)、重點項目建設(shè)的投入力度，緩解了企業(yè)的融資難，提升了企業(yè)抗風(fēng)險的能力，增強了企業(yè)發(fā)展的信心，提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益。如大展鋼鐵在資金十分緊張的情況下利用調(diào)度資金400萬元購回鋼材1000噸，節(jié)約成本約18.5萬元。龍穗麥面利用200萬元調(diào)度資金，用于集中采購緊急原材料，直接節(jié)約成本30萬元。據(jù)粗略測算，2016年二季度，云夢財政將3000萬元調(diào)度資金直接投入企業(yè)使用，受益的8家企業(yè)就可少支付貸款利息80余萬元。調(diào)動資金由財政直接撥付企業(yè)，減少了中間環(huán)節(jié)，節(jié)省了企業(yè)財務(wù)費用，環(huán)節(jié)了企業(yè)融資之“渴”。

（2）培植了財源，促進了財政增收增效。截至目前，接受調(diào)度資金支持的15家骨感企業(yè)共計完成銷售收入39.6億元，較上年同期增長58.6%，完成利潤總額4.73億元，較上年增長71.3%，實現(xiàn)稅收1.53億元。12家龍頭企業(yè)共計完成銷售收入25.37億元，較上年同期增長42.8%，完成利潤總額3.42億元，較上年增長56.2%，實現(xiàn)稅收0.83億元，為推動縣域經(jīng)濟發(fā)展起到了積極作用。

（3）優(yōu)化了支出結(jié)構(gòu)，保障了重點需求。有保有壓、科學(xué)統(tǒng)籌安排支出，優(yōu)先保障了人員工資、津貼、機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)需要，重點保障了民生項目的資金需求，全力落實了縣委、縣政府要求財政確保的重點項目和重大部署。2015年，全縣用于民生的支出占財政總支出的71.3%，促進了社會和諧。通過財政調(diào)度資金的拉動和引導(dǎo)，直接帶動民間投資、金融機構(gòu)貸款等各類資金投入累計達10多億元，有效改善了縣域經(jīng)濟的投融資環(huán)境。

（4）加大了投入，增強了政府的調(diào)控力度。2012年以來，云夢財政全面清理財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金和往來款項，共核查賬戶144個，清理、撤銷了18個財政專戶，共勾（核）對賬戶資金45924筆，涉及資金18.99億元。對財政專戶存量資金實行統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)籌使用，將“死錢”盤活，把“小錢”變大，并將資金集中用于全縣穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生等重點領(lǐng)域，極大增強了政府調(diào)控力度。

二、影響調(diào)度資金使用效益的因素分析

（1）財政資金調(diào)度難。財力不足、無可調(diào)之資是困擾財政分配的最棘手問題，是影響調(diào)度資金使用效益的主因。近年來，云夢縣財政采取資金投入、提供擔保等手段，大力支持招商引資、企業(yè)改制和社會維穩(wěn)等工作，累計投入財政資金達2.75億元，這些資金大多被企事業(yè)單位占用，短期難以收回。

（2）涉及部門多，降低了資金撥付的時效性。調(diào)度資金涉及多個部門，少數(shù)部門為了局部利益，延壓調(diào)度資金，拉長了資金撥付時間，影響了資金投放的及時性。

（3）資金使用分散，效益難以凸顯。調(diào)度資金額度有限，企業(yè)融資都有實際困難，都需要資金支持，而資金均衡調(diào)度致使受益企業(yè)戶數(shù)變多、單戶企業(yè)資金支持額度變少，缺少對重點企業(yè)重點投入、資金效益不突出。

（4）企業(yè)還款機制不健全。有的企業(yè)在調(diào)度資金扶持上注重借款，輕視還款，調(diào)度資金使用到期后，有的企業(yè)要多方催促才得以還款，有的以各種困難為借口延壓還款，在調(diào)度資金使用上沒有建立周密的還款計劃，造成調(diào)度資金不能及時回收，影響了資金周轉(zhuǎn)率。

（5）資金使用周期過短。調(diào)度資金屬于臨時性的財政借款，有嚴格的時限要求，由于調(diào)度資金的時限較長，其資金的時間價值難以體現(xiàn)。

三、云夢財政確保調(diào)度資金使用效益的幾點作法

（1）在資金申報上實行“三個公開”。一是公開政策宣傳。利用報紙、宣傳冊、政務(wù)公開網(wǎng)等方式向企業(yè)宣傳調(diào)度資金相關(guān)扶持政策；二是公開企業(yè)申報條件。首先將具有納稅大戶型、經(jīng)營成長型、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化型、社會效益型、信用信譽型、管理規(guī)范型等類型的企業(yè)作為申報必要條件進行公開；三是公開企業(yè)基本信息。對取得扶持資格企業(yè)的名稱、簡介、發(fā)展狀況等基本信息及時公開。

（2）在對象選定上遵循四個原則。一是納稅大戶重點扶持原則。對納稅貢獻大戶進行排名，結(jié)合企業(yè)發(fā)展?jié)摿敖?jīng)營情況，兼顧調(diào)度資金額度比例，更注重向農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)和產(chǎn)品有市場、產(chǎn)業(yè)成長性好的企業(yè)傾斜，從中篩選扶持對象；二是重點項目優(yōu)先扶持原則。根據(jù)縣項目辦提供的新投資和即將投產(chǎn)的重點項目，衡量其規(guī)模、管理質(zhì)量及發(fā)展前景，從中優(yōu)選扶持對象；三是注重誠信原則。參照銀行信譽等級，積極扶持誠信企業(yè)，同時提出信譽度極差的企業(yè)；四是區(qū)別對待原則。對正常資金一個月調(diào)度一次；對關(guān)系到社會穩(wěn)定和人民群眾切身利益的緊急事項，如抗洪搶險、民政救濟、預(yù)防傳染病、動植物疫病防治以及其他重大災(zāi)害性、突發(fā)性事項所需資金，按照“急事急辦、隨到隨辦”的原則及時調(diào)度。同時，在選取扶持對象的過程中，對已經(jīng)獲得上級專項資金和本級政府扶持資金的企業(yè)予以剔除，以兼顧公平。

（3）資金審批上嚴把“四個關(guān)口”。一是資金合同關(guān)。在調(diào)度資金合同管理上，參照金融借款合同管理方式，要求每個幫扶企業(yè)按照財政部門的統(tǒng)一模式和樣本報送申報資金合同材料。二是資金投放范圍關(guān)。參照上級文件精神，制定印發(fā)了《云夢縣調(diào)度資金管理暫行辦法》，對調(diào)度資金支持的范圍、重點和監(jiān)管措施作詳細說明。三是風(fēng)險評估關(guān)。組織精干專班深入企業(yè)開展周末細致的調(diào)查摸底工作，調(diào)查的內(nèi)容主要涉及企業(yè)規(guī)模、資產(chǎn)狀況、盈利能力、發(fā)展?jié)摿?、歷史信用等，結(jié)合摸底掌握的情況從政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、管理風(fēng)險等方面進行系統(tǒng)性風(fēng)險評估，將評估結(jié)果分類，對不同風(fēng)險類型企業(yè)實行分類監(jiān)控，不斷強化調(diào)度資金的使用監(jiān)管。四是資金撥付關(guān)。為盡快發(fā)揮資金使用效益，云夢縣及時通知企業(yè)辦理抵押手續(xù)，簽訂借款合同，確保發(fā)展調(diào)度資金按期撥付到企業(yè)賬戶上。同時積極與銀行溝通協(xié)調(diào)，要求銀行必須在2個工作日內(nèi)辦理完畢。

（4）在資金使用上強化“三個管理”。一是賬戶管理。在財政建立調(diào)度資金專戶，在企業(yè)建立調(diào)度資金轉(zhuǎn)賬。定期到企業(yè)檢查建賬情況，強化對賬管理，做到戶、賬、表、冊“四統(tǒng)一”。二是信息管理。實行資金實用信息報送制度，建立了調(diào)度資金使用情況信息庫，信息涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)銷售、資金運行、企業(yè)利稅等。隨時掌控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況、企業(yè)資金流動及流量情況，對資金推動企業(yè)發(fā)展的作用和效果進行認證分析，防范資金風(fēng)險。并明確規(guī)定，凡不按規(guī)定報送調(diào)度資金使用效益報表和分析材料的企業(yè)，將取消下年度調(diào)度資金使用資格。三是責(zé)任管理。對企業(yè)實行定人定責(zé)分片包干管理。將借款企業(yè)的賬戶、資金管理、信息報送及資金催還等責(zé)任量化到人，納入年終個人爭先創(chuàng)優(yōu)考核工作，關(guān)鍵環(huán)節(jié)由分管領(lǐng)導(dǎo)總協(xié)調(diào)，并監(jiān)督執(zhí)行。

（5）在資金監(jiān)管上構(gòu)筑“三道防線”。一是辦理資產(chǎn)抵押。資產(chǎn)抵押的主要形式是土地抵押。評估機構(gòu)對土地評估作價后，由企業(yè)實施效益監(jiān)控。二是強化跟蹤問效。與銀行、國地兩稅等部門聯(lián)手，對用款企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和調(diào)度資金使用情況跟蹤監(jiān)控，建立企業(yè)管理臺賬，隨時抽查、分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況和效益，以便及時采取措施，確保收回借款。三是實施資產(chǎn)保全。在資產(chǎn)抵押不能如期變現(xiàn)的情況下，財政局與縣法院授權(quán)約定，委托縣人民法院凍結(jié)乙方銀行賬戶，確保資金安全。

（編輯 杜昌）