朱澎濤

（新疆科技發(fā)展戰(zhàn)略研究院，新疆 烏魯木齊 830000）

加強(qiáng)管理以提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率的建議

朱澎濤

（新疆科技發(fā)展戰(zhàn)略研究院，新疆 烏魯木齊 830000）

管好用好科研經(jīng)費(fèi)，對提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益，激發(fā)科研人員工作熱情，提高科技管理水平和自主創(chuàng)新能力，具有十分重要的意義。本文主要從科研管理中存在的一些主要問題來分析，并針對問題提出一些改進(jìn)建議，以期達(dá)到用管理促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)更好地發(fā)揮使用效率的目的。

科研院所；科研管理；科研經(jīng)費(fèi)；使用效率

隨著《國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006—2020）》的推進(jìn)實(shí)施，我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，對科研的投入快速增長，科研項(xiàng)目和資金管理不斷改進(jìn)，為科技事業(yè)發(fā)展提供了有力支撐。但也存在項(xiàng)目管理不夠科學(xué)，資金使用效率不高等突出問題，必須切實(shí)加以解決。管好用好科研經(jīng)費(fèi)，對提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率，激發(fā)科研人員的工作熱情，提高科技管理水平和自主創(chuàng)新能力，具有十分重要的意義。如何通過提高科研項(xiàng)目的管理能力，使有限的科研經(jīng)費(fèi)能夠充分地發(fā)揮其應(yīng)有的作用，從而創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益是目前科研院所面臨的重要議題。

一、科研現(xiàn)狀及管理中存在的主要問題

1、缺乏完整系統(tǒng)的科研項(xiàng)目管理制度

缺乏健全的科研管理規(guī)章制度和有效的監(jiān)督與控制，極易導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)管理不合理現(xiàn)象的發(fā)生。項(xiàng)目管理部門和執(zhí)行部門只負(fù)責(zé)按項(xiàng)目內(nèi)容要求進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)、安排項(xiàng)目支出，甚至編制項(xiàng)目預(yù)算，同時(shí)由項(xiàng)目執(zhí)行部門安排實(shí)施。由于各單位都不同程度存在重項(xiàng)目申報(bào)，輕項(xiàng)目管理，重經(jīng)費(fèi)申請，輕經(jīng)費(fèi)使用，重項(xiàng)目研發(fā)，輕財(cái)務(wù)管理，重結(jié)題審計(jì)，輕績效管理的現(xiàn)象，項(xiàng)目執(zhí)行部門、財(cái)務(wù)部門和項(xiàng)目管理部門缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)，導(dǎo)致科研項(xiàng)目從項(xiàng)目前期申報(bào)、編制預(yù)算即存在與實(shí)際項(xiàng)目執(zhí)行脫節(jié)的情況，項(xiàng)目執(zhí)行后期就無法按預(yù)算批復(fù)執(zhí)行，結(jié)題審計(jì)時(shí)也必然無法提供合乎要求的財(cái)務(wù)決算材料。而財(cái)務(wù)管理部門在項(xiàng)目執(zhí)行過程中完全處于缺位狀態(tài)，造成了項(xiàng)目中的執(zhí)行困難，或出現(xiàn)不合理支出等等情況。

2、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用隨意性較大

由于現(xiàn)行體制中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是科研人員考核的重要指標(biāo)，因而科研管理部門在申報(bào)項(xiàng)目時(shí)，比較注重爭取更多的科研項(xiàng)目和更多的科研經(jīng)費(fèi)，而對于科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)如何使用沒有合理的規(guī)劃，支出隨意性較大。由于項(xiàng)目預(yù)算編制的不合理，科研人員對項(xiàng)目執(zhí)行過程中的財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)缺乏了解，對財(cái)務(wù)政策法規(guī)及財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的了解更是欠缺，以上種種因素常常導(dǎo)致有些經(jīng)濟(jì)科目預(yù)算經(jīng)費(fèi)已超支，而有些科目經(jīng)費(fèi)又無法使用的情況?？蒲腥藛T經(jīng)費(fèi)使用的隨意性，大大降低了經(jīng)費(fèi)的使用效率，造成了浪費(fèi)與濫用，而彈性較大的預(yù)算將直接導(dǎo)致很多科研課題結(jié)題不結(jié)賬或大筆轉(zhuǎn)賬、突擊花錢等問題。部分單位還存在多個(gè)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)混合使用，或用科研經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)事業(yè)費(fèi)不足等擠占挪用現(xiàn)象，甚至在經(jīng)費(fèi)到位后未能按要求開展研究活動(dòng)，導(dǎo)致無法進(jìn)行結(jié)題決算，以上諸多問題使科研經(jīng)費(fèi)無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用和效益。

3、科研經(jīng)費(fèi)缺乏有效監(jiān)管，使用效率低

（1）財(cái)務(wù)部門方面。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的管理與核算，對經(jīng)費(fèi)使用的合理合法性進(jìn)行審核，但由于未能參與課題申報(bào)與執(zhí)行的過程管理，對項(xiàng)目內(nèi)容及項(xiàng)目執(zhí)行信息不掌握，對項(xiàng)目預(yù)算編制、項(xiàng)目進(jìn)展情況等環(huán)節(jié)不清楚，且各部門的管理目標(biāo)也不一致，對其他部門管理流程和數(shù)據(jù)信息更是不了解，又缺乏及時(shí)有效的溝通，最終導(dǎo)致無法對經(jīng)費(fèi)的使用情況及合理性進(jìn)行有效監(jiān)督。從而在科研經(jīng)費(fèi)到賬后，因缺少有效的預(yù)警和監(jiān)督手段，造成經(jīng)費(fèi)使用不合理，部分支出科目超支甚至是超出很多也很難被發(fā)現(xiàn)的情況時(shí)有發(fā)生。

（2）科研人員方面。部分科研人員有意避開單位對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理，爭取的經(jīng)費(fèi)不交單位管理，卻利用單位資源開展研究，或用與項(xiàng)目無關(guān)的發(fā)票到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，客觀造成單位和國家的資源浪費(fèi)。而課題組之間也存在缺乏溝通等情況，從而造成部分材料、設(shè)備等重復(fù)購置的現(xiàn)象，導(dǎo)致科研成本加大而部分設(shè)備利用率較低，嚴(yán)重影響了科研經(jīng)費(fèi)的合理利用。

二、加強(qiáng)科研項(xiàng)目管理的幾點(diǎn)建議

1、完善科研管理制度，提高科研管理水平

（1）健全完善的項(xiàng)目管理制度是保障科研運(yùn)行和科研管理工作順利進(jìn)行的先決條件。科研單位應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，建立健全完善的科研項(xiàng)目管理制度，規(guī)范項(xiàng)目申報(bào)、項(xiàng)目實(shí)施、經(jīng)費(fèi)管理等重要環(huán)節(jié)，明確各部門之間的職責(zé)和工作程序，建立部門間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)科研人員經(jīng)費(fèi)管理意識(shí)，從而提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率，最終達(dá)到社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。通過制訂系統(tǒng)的監(jiān)督管理機(jī)制，確保科研項(xiàng)目從最初申報(bào)到最終結(jié)題均合理有序，以創(chuàng)新管理方法，提升科研項(xiàng)目及科研隊(duì)伍的整體管理水平。

（2）內(nèi)部控制管理制度的制定與完善。完善各項(xiàng)制度規(guī)范，編制單位內(nèi)部控制制度并制定行之有效的工作機(jī)制，以完成既定目標(biāo)，要從崗位職責(zé)、運(yùn)行程序、工作要求和監(jiān)督管理等方面著手，細(xì)化和完善控制制度，做到職責(zé)明確，程序規(guī)范，保證每筆業(yè)務(wù)都能在預(yù)期目標(biāo)下順利進(jìn)行；要建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)內(nèi)控制度，強(qiáng)化程序間的項(xiàng)目制約，要加強(qiáng)科研人員的財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)知識(shí)教育，加強(qiáng)各部門人員對科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作的重要性認(rèn)識(shí)，明確劃分項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及單位負(fù)責(zé)人在經(jīng)費(fèi)使用與管理中的職責(zé)權(quán)限，確保各項(xiàng)工作落到實(shí)處。同時(shí)通過建立完善的內(nèi)控制度規(guī)范科研行為及經(jīng)費(fèi)來源，保障科研經(jīng)費(fèi)全額到賬統(tǒng)一管理，避免資源浪費(fèi)及國家財(cái)產(chǎn)流失現(xiàn)象的出現(xiàn)。

2、強(qiáng)化項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算和支出管理

科研事業(yè)單位要強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，關(guān)注項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，并在編制預(yù)算時(shí)加強(qiáng)部門間的聯(lián)系與溝通，充分利用財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)和對相關(guān)政策法規(guī)的掌握，協(xié)助執(zhí)行部門結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況制訂預(yù)算和經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期檢查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況，比對差距，及時(shí)與各部門溝通，并督促其嚴(yán)格按進(jìn)度計(jì)劃支出。如需對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，及時(shí)要求科研部門嚴(yán)格按上報(bào)程序報(bào)批，嚴(yán)格禁止發(fā)生超出預(yù)算范圍和標(biāo)準(zhǔn)的開支，杜絕經(jīng)費(fèi)支出的隨意性，以確保科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按預(yù)算使用，專款專用。

3、加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理

（1）增強(qiáng)對科技經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管意識(shí)。財(cái)務(wù)部門必須要行使自己的監(jiān)督職能，完善對科研項(xiàng)目事前、事中和事后管理措施，加強(qiáng)對科研經(jīng)費(fèi)管理的監(jiān)督，對于發(fā)票及各類支出票據(jù)中出現(xiàn)的違規(guī)等不合理現(xiàn)象不予報(bào)銷，并將經(jīng)費(fèi)的開支情況定期反饋給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對勞務(wù)費(fèi)用、間接費(fèi)用和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余經(jīng)費(fèi)的管理。通過加大對科研經(jīng)費(fèi)管理的監(jiān)督力度，促進(jìn)科研人員加強(qiáng)對科研項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)度和經(jīng)費(fèi)使用情況的管理，以提高經(jīng)費(fèi)使用效率，保證科研項(xiàng)目合理有序地開展。

（2）做好經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)審核和清查工作。認(rèn)真做好對轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)和外協(xié)經(jīng)費(fèi)的審核監(jiān)督工作，并要求協(xié)作單位提供合理有效的相關(guān)票據(jù)，加強(qiáng)項(xiàng)目執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，杜絕項(xiàng)目資金流失、擠占挪用等現(xiàn)象的發(fā)生。同時(shí)對內(nèi)強(qiáng)化資產(chǎn)管理，嚴(yán)格采購與驗(yàn)收手續(xù)，并對其定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，避免科研材料及設(shè)備重復(fù)購置等浪費(fèi)現(xiàn)象，實(shí)行設(shè)備的統(tǒng)一管理、有償調(diào)配、合理共享統(tǒng)籌使用。

（3）加強(qiáng)無形資產(chǎn)管理。由于長期忽視科研無形資產(chǎn)的管理，造成很多具有重大經(jīng)濟(jì)價(jià)值的科研成果沒有受到保護(hù)，科研成果轉(zhuǎn)化滯后。要加強(qiáng)科研無形資產(chǎn)的保護(hù)與管理，首先，要有健全的法律法規(guī)來提供相應(yīng)的法律支持。其次，要重視科研成果的轉(zhuǎn)化和應(yīng)用，并將其作為科研能力績效考察的指標(biāo)之一，提高科研立項(xiàng)和科研成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用的積極性，進(jìn)而提高科研綜合實(shí)力。最后，要培養(yǎng)保護(hù)意識(shí)，科研人員應(yīng)提供鑒定和認(rèn)證資料，及時(shí)對無形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行有效評(píng)估，并納入財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算，確保資產(chǎn)的保值增值；同時(shí)要學(xué)會(huì)用法律武器維護(hù)自己的科研利益，防止無形資產(chǎn)被侵權(quán)。

（4）加強(qiáng)信息化平臺(tái)建設(shè)。利用計(jì)算機(jī)技術(shù)將項(xiàng)目管理由單一管理向多部門共同管理轉(zhuǎn)變。整合現(xiàn)有科研管理系統(tǒng)，建立涵蓋項(xiàng)目、人員、設(shè)備、經(jīng)費(fèi)等全面信息的管理和共享機(jī)制，提高科研管理信息化水平。完善項(xiàng)目信息庫的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目實(shí)施及研究成果的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，對經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行指標(biāo)預(yù)警，以提高科研管理效率，方便科研人員和管理人員及時(shí)了解跟蹤科研項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)信息。

（5）加強(qiáng)對各項(xiàng)目承擔(dān)單位執(zhí)行情況的監(jiān)督和管理。項(xiàng)目主管部門應(yīng)加強(qiáng)對各項(xiàng)目承擔(dān)單位執(zhí)行情況的監(jiān)督和管理，不定期進(jìn)行項(xiàng)目檢查和抽查，完善和規(guī)范中期檢查和項(xiàng)目審計(jì)要求，以促進(jìn)項(xiàng)目執(zhí)行單位對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的規(guī)范管理和合理使用。

4、加強(qiáng)科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理

應(yīng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)來源及時(shí)處理結(jié)余資金，上級(jí)撥款單位有規(guī)定的，按其規(guī)定執(zhí)行；沒有規(guī)定的，應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，制定科研經(jīng)費(fèi)結(jié)賬管理辦法，明確課題結(jié)賬時(shí)間和結(jié)余經(jīng)費(fèi)的用途?？蒲许?xiàng)目結(jié)束或通過驗(yàn)收后，科研管理部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門已結(jié)題課題的有關(guān)信息。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)該積極配合財(cái)務(wù)部門，按照相關(guān)管理規(guī)定嚴(yán)肅、及時(shí)辦理科研課題結(jié)賬手續(xù)。對無正當(dāng)理由逾期不辦結(jié)賬手續(xù)的科研項(xiàng)目，單位有權(quán)按規(guī)定嚴(yán)肅處理。

5、加強(qiáng)科研管理人才培養(yǎng)，提高人員專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)

科研單位的發(fā)展需要高素質(zhì)的管理人才，因此培養(yǎng)高素質(zhì)、能力強(qiáng)的管理人員隊(duì)伍是科研單位的一項(xiàng)重要任務(wù)。為此，科研單位要不斷完善激勵(lì)機(jī)制，定期對管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，尤其是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)的培訓(xùn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督。提高科研人員對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)合理合法支出的意識(shí)，切實(shí)將有限的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于課題研究活動(dòng)，充分發(fā)揮資金使用效率。

科研單位可持續(xù)發(fā)展和增強(qiáng)科技實(shí)力的需求，對科研工作提出了更高要求，而科研經(jīng)費(fèi)是對科研工作有力的支撐和保障。只有科研單位不斷提高科研管理水平，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方法，加強(qiáng)各項(xiàng)監(jiān)督管理力度，保證資金的規(guī)范、合理使用，才能使科研事業(yè)向更加健康穩(wěn)定的方向發(fā)展。

［1］虎鵬：芻議科研事業(yè)單位科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理［J］.財(cái)經(jīng)界，2014（14）.

［2］王彬：科研事業(yè)單位項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作存在的問題分析［J］.新經(jīng)濟(jì)，2014（Z2）.

［3］高靜：對加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的思考［J］.行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2013（16）.

［4］張非非、黃亞、馮海波：科研事業(yè)單位項(xiàng)目管理存在的問題及對策研究［J］.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015（14）.

［5］張丹、劉金民：加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理提高經(jīng)費(fèi)使用效益［J］.科技資訊，2014（20）.

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（責(zé)任編輯：胡冬梅）