蔣艷玲

（東北師范大學(xué)，吉林 長春 130117）

公共財(cái)政領(lǐng)域的思想交鋒
———讀《公共財(cái)政與公共選擇：兩種截然不同的國家觀》

蔣艷玲

（東北師范大學(xué)，吉林 長春 130117）

馬斯格雷夫，堪稱戰(zhàn)后西方財(cái)政學(xué)的創(chuàng)始人，他認(rèn)為市場存在失靈，主張政府對市場進(jìn)行干預(yù)，馬斯格雷夫財(cái)政學(xué)思想的邏輯起點(diǎn)即政府是善的。而布坎南是公共選擇學(xué)派的代表人物，其將經(jīng)濟(jì)學(xué)分析方法引入政治決策過程，以經(jīng)濟(jì)人假設(shè)為前提，論證政治過程也是一種復(fù)雜的交易過程，從而得出政府失敗的結(jié)論，主張對政府干預(yù)市場進(jìn)行約束和限制，其與馬斯格雷夫政府是善良的觀點(diǎn)形成對比，認(rèn)為政府是惡的。二者從各自的邏輯出發(fā)點(diǎn)圍繞財(cái)政學(xué)的幾個核心問題展開了討論，為我國的財(cái)政理論和實(shí)踐發(fā)展提供了借鑒。

市場失靈；政府失靈；公共財(cái)政；公共選擇

雖然馬斯格雷夫和布坎南都承襲維克賽爾的經(jīng)濟(jì)學(xué)思想，而且在經(jīng)濟(jì)學(xué)某些領(lǐng)域都堪稱是創(chuàng)立者，但是二者由于出身環(huán)境的不同以及思想哲學(xué)起點(diǎn)的不同，在財(cái)政學(xué)思想上走出了兩條不同的道路。馬斯格雷夫奠定了戰(zhàn)后公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)，布坎南則是公共選擇學(xué)派的主要創(chuàng)立者。馬斯格雷夫認(rèn)為市場存在失靈，主張政府對市場進(jìn)行干預(yù)來提高社會福利水平，將政府職能分為配置、分配和穩(wěn)定，在稅收上主張橫向公平，提倡累進(jìn)稅率，在論證有效需求不足后提出政府應(yīng)該供給公共物品從而提出公共產(chǎn)品理論。而布坎南則是自由市場經(jīng)濟(jì)的堅(jiān)定擁護(hù)者，認(rèn)為政治人與經(jīng)濟(jì)人一樣都有著追求自身利益最大化的動機(jī)，他把經(jīng)濟(jì)學(xué)分析方法引入政治決策過程得出政府是不被信任的，并從公平觀入手注重規(guī)則和結(jié)果公平，認(rèn)為個人的偏好和效用只有他們自己知道，從而反對政府的干預(yù)，面對市場失靈和外部性問題要求建立新規(guī)則對政府進(jìn)行憲法限制。二者從政府是“好”還是“壞”的邏輯起點(diǎn)出發(fā)在財(cái)政學(xué)的諸多方面進(jìn)行了討論。

一、二者的思想源泉

布坎南和馬斯格雷夫的財(cái)政思想都來源于維克賽爾初期對財(cái)政學(xué)的一些思考，只不過二者承襲了維克賽爾思想的不同方面。

1、出身的不同

布坎南1919年出身于美國，從遺傳角度講他是蘇格蘭人和愛爾蘭人的混血，在美國東南部的大部分地區(qū)最早定居的就是這些吃苦耐勞的蘇格蘭—愛爾蘭人，具有強(qiáng)烈的獨(dú)立精神，為其自由主義立場奠定了基礎(chǔ)。布坎南經(jīng)歷過美國內(nèi)戰(zhàn)，作為內(nèi)戰(zhàn)中戰(zhàn)敗方的一員長大成人，性格方面很大因素受到這場戰(zhàn)爭的影響。同時布坎南出身在平民主義盛行的家族，早期閱讀過很多宣傳平民主義的小冊子。

布坎南的治學(xué)之路更是跌宕起伏，1946年作為一名“自由社會主義者”進(jìn)入芝加哥大學(xué)研究生院，堅(jiān)信對于個人自由的政治性約束應(yīng)該降到最低。在師從奈特的學(xué)習(xí)期間，他認(rèn)識到了市場的作用，這為其成為堅(jiān)實(shí)的自由市場經(jīng)濟(jì)的擁護(hù)者做了鋪墊。也正是在讀研究生的早期，他發(fā)現(xiàn)了意大利財(cái)政學(xué)家馬可的財(cái)政學(xué)原理，這些早期的思想和態(tài)度正好反映了布坎南不愿意接受常規(guī)的假設(shè)即政府是與人為善的。布坎南在思考怎樣使集體行動獲得集體利益的同時又使自己免受他人的剝削時，遇到了對其思想影響深遠(yuǎn)的維克賽爾，維克賽爾發(fā)現(xiàn)考察集體決策形成的制度結(jié)構(gòu)即一致同意原則是必要的，這與布坎南的努力是一致的。布坎南后來的思想深受維克賽爾思想的啟發(fā)。

馬斯格雷夫1910年出身于德國，他的學(xué)術(shù)生涯從慕尼黑和海登堡開始。馬斯格雷夫深受魏瑪共和國政治思想的影響具有社會民主思想，其在德國傳統(tǒng)財(cái)政學(xué)的耳濡目染中長大，瓦格納等前人的思想對其影響深遠(yuǎn)。馬斯格雷夫運(yùn)用私人市場行為的實(shí)證模型為政府干預(yù)在采用相機(jī)決策的政策，特別是在設(shè)計(jì)稅收和指出法則等方面提供了能導(dǎo)致帕累托改進(jìn)的規(guī)則。

2、思想的邏輯起點(diǎn)不同

布坎南是堅(jiān)實(shí)的自由市場經(jīng)濟(jì)的擁護(hù)者，其立場即政府是惡的。他將交易經(jīng)濟(jì)學(xué)分析方法引入政治決策過程，指出政治決策過程是一項(xiàng)群體成員之間的復(fù)雜交易和協(xié)定過程。布坎南以政治人與經(jīng)濟(jì)人同樣具有追求自身利益最大化的動機(jī)為基礎(chǔ)論證政府存在失靈，公共選擇理論首次將經(jīng)濟(jì)人假設(shè)延伸至投票人或國家機(jī)構(gòu)代理人身份參與政治或公共選擇的人們的行為上，得出人們在政治生活中行為與在市場上的行為并沒有什么差別，從而進(jìn)一步論證了需要對政府和公共決策過程進(jìn)行限制，以引導(dǎo)個人利益去促進(jìn)整個社會利益的制度化和規(guī)范化。

馬斯格雷夫具有社會民主思想，其出發(fā)點(diǎn)即政府是好的，與人為善的。面對市場失靈，政府可以進(jìn)行干預(yù)以獲得整體福利水平的提高，由政府具備配置、分配和穩(wěn)定的職能延伸至政府應(yīng)該供給公共物品。

二、關(guān)于財(cái)政任務(wù)的討論

基于不同的出發(fā)點(diǎn)和思想體系，馬斯格雷夫和布坎南首先在財(cái)政任務(wù)上進(jìn)行了各自觀點(diǎn)的交流。

1、政府的擴(kuò)張

馬斯格雷夫認(rèn)為公共部門的擴(kuò)張是合理的、必要的，他同意阿道夫·瓦格納對政府規(guī)模的預(yù)言即瓦格納法則。瓦格納關(guān)于政府支出增長的三大因素是經(jīng)濟(jì)中的結(jié)構(gòu)性變革、社會的民主化和對社會正義的日益增長的關(guān)注。而馬斯格雷夫則認(rèn)為政府?dāng)U張有以下三大原因：多數(shù)裁定原則的謬論，權(quán)力被自我服務(wù)的政治家和官僚篡奪以及財(cái)政幻覺；經(jīng)濟(jì)變量；政治權(quán)力分配和制度的變化。馬斯格雷夫?yàn)?0世紀(jì)后半葉公共部門的擴(kuò)張進(jìn)行了辯護(hù)。

布坎南則認(rèn)為公民作為個人是否想采取聯(lián)合行動集體花費(fèi)他們的資源應(yīng)該由人們自己決定，他不否認(rèn)政府的某些作用，但是他主張必須建立合法的框架，為財(cái)產(chǎn)和契約提供保護(hù)，同時保證貨幣價值的可預(yù)測性以及維持市場秩序，也即布坎南贊成保護(hù)性國家或保護(hù)性政府的存在，但是他反對保護(hù)性國家向福利性國家和生產(chǎn)性國家的擴(kuò)張。他認(rèn)為集體行動也會過度地侵犯個人按照自己意愿行事的自由。

2、公共物品供應(yīng)

馬斯格雷夫認(rèn)為政府不僅是支出者同時也是投資者，政府在一個項(xiàng)目無法準(zhǔn)確衡量成本收益的時候，在供給與否的決策上起到了很大的作用，也即政府能夠生產(chǎn)和提供公共物品。當(dāng)然也不排除公共物品的私人供給，政府在公共物品的私人供給上則發(fā)揮著監(jiān)管的作用。更重要的是馬斯格雷夫論證了為什么政府要提供私人產(chǎn)品，他以“教育”這樣一種具有明顯外溢性的私人產(chǎn)品為例，提出在政治的決策選擇過程中，政府應(yīng)該給予考量和提供，也即馬斯格雷夫主張的是政府應(yīng)該具備“父愛主義”，即政府應(yīng)該為人們提供政府覺得對人們有好處，但是人們自己不知道的有益物品。

而布坎南認(rèn)為真正意義上的非競爭性的公共物品很少，當(dāng)從公共物品轉(zhuǎn)到在技術(shù)的意義上可分割的物品和私人物品的公共供應(yīng)時會出現(xiàn)問題。

3、轉(zhuǎn)移支付

馬斯格雷夫思想中政府具有三大職能，其中之一是分配。財(cái)政的分配即轉(zhuǎn)移支付，馬斯格雷夫從救濟(jì)窮人和社會保險兩種形式來考察財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付。

馬斯格雷夫用計(jì)算公式簡單論證了救濟(jì)窮人的政策必須是選擇性的，而不是普遍性的，他指出向全社會的人提供等額的補(bǔ)助不僅會導(dǎo)致稅率的增長，而且會出現(xiàn)不需要幫扶的對象也得到了補(bǔ)助的結(jié)果。

在社會保險上，馬斯格雷夫強(qiáng)調(diào)實(shí)施強(qiáng)制性的公共保險的必要性，指出了社會保險規(guī)避風(fēng)險和不確定性的功能。他認(rèn)為公共保險可以避免在強(qiáng)制性私人保險體制下的低效率的管制，當(dāng)然他也指出了社會保險的風(fēng)險性主要在于社會保險基金的運(yùn)營上，并指出醫(yī)保中人口老齡化的加深正在進(jìn)一步加大醫(yī)保的成本，所以政府在醫(yī)療方面的支出是有待解決的財(cái)政問題之一。

4、稅收

馬斯格雷夫在稅收上持稅收公平理論，主張橫向公平，即境況相同的人受到相同的待遇，他認(rèn)為按照消費(fèi)征稅比按照收入征稅更加公平。他在稅收分配調(diào)節(jié)上更加關(guān)注低收入者，主張通過累進(jìn)稅率將收入從高收入階層轉(zhuǎn)移到低收入階層。

而布坎南則認(rèn)為累進(jìn)稅率會引起階級間的沖突或混亂，不會得到將財(cái)富從富人轉(zhuǎn)向窮人的分配結(jié)果。他認(rèn)為公平應(yīng)該是在政府機(jī)構(gòu)行動的合法性中得到保證，同時提倡支持統(tǒng)一稅率。他認(rèn)為國會榨干租金，政府會通過稅收漏洞去獲得自己的收入，而且政府會清除漏洞削減稅率然后在更寬的稅基上立即開始再次提高稅率，這樣國會就會有更多的機(jī)會增加自己的收入。

總之，在財(cái)政任務(wù)上，馬斯格雷夫認(rèn)為公平適當(dāng)?shù)呢?cái)政體制是市場和社會的有益補(bǔ)充，相信政府是好的政府，考慮的問題是需要什么，政府能夠做些什么。而布坎南則認(rèn)為稅收會為政府獲得自己的收益提供尋租機(jī)會。

三、關(guān)于對政治行動約束的討論

馬斯格雷夫和布坎南在評價集體行動的效率方面存在著差異，前者認(rèn)為集體行動能夠做“好事”，而布坎南則更多地看到集體行動可能做的“壞事”。二者對政府實(shí)行立憲約束即在選舉的約束上是不存在差異的，但是在具體的集體行動或者是政府決策上表現(xiàn)出了不同的約束要求。

1、布坎南的程序限制和范圍限制

布坎南主張對政府決策進(jìn)行約束，他提出限制集體行動的兩大原因：從個人選擇受約束出發(fā)引出集體選擇中的限制，是為了限制別人來保護(hù)自己不受他人侵害；多數(shù)裁定原則下會出現(xiàn)歧視行為，會形成為了獲取自身利益和反對他人獲取這部分利益的兩大利益集團(tuán)，這兩大利益集團(tuán)的紛爭容易引發(fā)尋租活動，消耗掉社會資源。鑒于此，布坎南提出了對政治權(quán)力程序和范圍的約束。

（1）程序約束。在集體決策的程序規(guī)則上，維克賽爾主張多數(shù)裁定應(yīng)該向超多數(shù)原則轉(zhuǎn)變，布坎南同樣呼吁決定性的集體行動應(yīng)該遵循超多數(shù)規(guī)則。更多數(shù)原則肯定會減少可能受到歧視性集體行為傷害的少數(shù)人集團(tuán)的規(guī)模。

（2）范圍約束。普遍性的約束消除了針對特定對象的轉(zhuǎn)移支付和針對特定對象的稅收。具體體現(xiàn)為確保每人等額的支付或者轉(zhuǎn)移支付，更具體來說是按能支付，普遍性原則不允許任何個人或者集團(tuán)享有免稅和免征額待遇。對所有人實(shí)行單一稅率，可以大大減少為了獲得有利財(cái)政待遇或避免不利財(cái)政待遇而進(jìn)行投資的動機(jī)，從而能大大降低對社會資源的消耗。

2、馬斯格雷夫的約束規(guī)則

在何種程度上對國家和政府進(jìn)行約束，馬斯格雷夫的思考是對政府和個人進(jìn)行雙重約束。在布坎南指出多數(shù)裁定原則有可能導(dǎo)致歧視引發(fā)尋租行為的缺陷后，馬斯格雷夫?yàn)槎鄶?shù)裁定原則作出了辯護(hù)，他認(rèn)為多數(shù)票原則有利也有弊，但是沒有布坎南說的那么糟糕。馬斯格雷夫還指出互投贊成票，不僅會出現(xiàn)布坎南指出的預(yù)算過度的結(jié)果，還有可能出現(xiàn)預(yù)算不足，公共物品無法供給的現(xiàn)象。

四、財(cái)政聯(lián)邦制的討論

在財(cái)政是否應(yīng)該競爭上二者所持觀點(diǎn)相反，馬斯格雷夫認(rèn)為中央政府應(yīng)該履行穩(wěn)定職能、分配職能和執(zhí)行宏觀經(jīng)濟(jì)政策。同時公共物品的有效供給要求這種供應(yīng)與這些產(chǎn)品的受益范圍一致。財(cái)政上的集權(quán)有利于削減稅收帶來的扭曲效應(yīng)。而布坎南則認(rèn)為財(cái)政之間應(yīng)該充分競爭以提高效率，政府間的有效競爭必然會對政府施加限制。布坎南認(rèn)為只有一個聯(lián)邦化的政治結(jié)構(gòu)才能有效地以類似于市場過程的方式利用競爭的力量。馬斯格雷夫則反對這一點(diǎn)，他認(rèn)為競爭會帶來稅基的侵蝕、效率的損失。

五、問題的發(fā)現(xiàn)和解決

對于政府和社會存在的問題，布坎南認(rèn)為是政府規(guī)模過度膨脹，政府面臨著無窮無盡的被人們認(rèn)為是應(yīng)該得到的福利要求，而政府無法獲得足夠的稅收收入去滿足這些福利，政府甚至不能滿足最低水平的建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施的需要。政治機(jī)構(gòu)和政治官員不能獲得公眾的尊敬和信任，尊敬和信任的缺乏，在政治權(quán)力的代理機(jī)構(gòu)和代理人中產(chǎn)生了道德墮落現(xiàn)象，這種現(xiàn)象既是內(nèi)在動機(jī)也是自我選擇的過程。布坎南認(rèn)為我們觀察到的大量道德敗壞現(xiàn)象，究其根源就是相對于整個經(jīng)濟(jì)公共部門規(guī)模過度膨脹，如果公共部門的比重能比壓縮至大約與中世紀(jì)描繪的國家規(guī)模相等的適當(dāng)份額，就是削減政府規(guī)模，他認(rèn)為這是解決目前問題的根本解決之道。

馬斯格雷夫則對此進(jìn)行了反駁，他認(rèn)為將所有的問題全部歸咎于政府規(guī)模的過大有些牽強(qiáng)，他指出公共部門的擴(kuò)張正是由于廣大民眾的民主意識提高導(dǎo)致了人們需要的改變。

以上即二位大師在財(cái)政學(xué)領(lǐng)域的一些真知灼見，結(jié)合我國公共財(cái)政制度的發(fā)展現(xiàn)狀，有一些問題值得深思。

六、對二位學(xué)者財(cái)政學(xué)思想的評價

馬斯格雷夫和布坎南都堪稱是經(jīng)濟(jì)學(xué)某領(lǐng)域的開創(chuàng)者，二者從不同的邏輯起點(diǎn)出發(fā)論證了財(cái)政核心問題，各自形成了自己的思想體系。可以說二者的思想給現(xiàn)在的政治生活提供了充分的借鑒。

1、對政府的認(rèn)識

布坎南的思想在指導(dǎo)我們客觀認(rèn)識政府上起到了很大的指引作用，他的政府失靈理論打破了常規(guī)的政府是市場失靈的有效補(bǔ)充的認(rèn)識，從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度給人們提供了一個全新的客觀認(rèn)識政府的方法。政府的低效率、腐敗現(xiàn)象正是布坎南所指的政府失靈的重要表現(xiàn)。而現(xiàn)實(shí)生活中也確實(shí)存在這些現(xiàn)象，布坎南的政府失靈理論為我們看待和理解這些現(xiàn)象提供了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)和切入點(diǎn)。

2、公共財(cái)政理論正是現(xiàn)今廣泛適用的理論

目前我國的財(cái)政理論思想和實(shí)踐很大一部分都是和馬斯格雷夫所倡導(dǎo)的公共財(cái)政思想貼近的。馬斯格雷夫理論下的政府具有分配、配置和穩(wěn)定的職能，政府是公共產(chǎn)品供應(yīng)的主體?，F(xiàn)實(shí)中我國政府正在做大量的工作充分利用財(cái)政政策和財(cái)政職能實(shí)行分配公平。在稅收上累進(jìn)稅也被大多數(shù)國家所采用，我國對個人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)，目的也是實(shí)現(xiàn)社會公平。

3、兼收并蓄、指引發(fā)展

馬斯格雷夫和布坎南看到的是政府的不同點(diǎn)，所以在我國現(xiàn)實(shí)的政治生活中更應(yīng)該結(jié)合中國實(shí)際去借鑒二者理論的合理部分，我們既要堅(jiān)持公共財(cái)政理論方面的適用思想，也要看到政府的失靈，在承認(rèn)政府的作用的同時主張借鑒布坎南設(shè)計(jì)的有利的手段去避免政府失靈所帶來的危害。

七、結(jié)語

馬斯格雷夫和布坎南從不同的出發(fā)點(diǎn)構(gòu)建起了自己的財(cái)政思想體系，他們看到的是政府的不同方面，為我們客觀全面地認(rèn)識政府和實(shí)踐提供了有利借鑒。

［1］布坎南、馬斯格雷夫：公共財(cái)政與公共選擇：兩種截然不同的國家觀［M］.北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2000.

［2］匡小平、類承曜.充滿睿智的財(cái)政思想的交鋒——讀公共財(cái)政與公共選擇：兩種截然不同的國家觀［J］.當(dāng)代財(cái)經(jīng)，2003（5）.

［3］陶紅：馬斯格雷夫與布坎南財(cái)政思想交鋒——讀《公共財(cái)政與公共選擇：兩種截然不同的國家觀》［J］.廣西民族大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會科學(xué)版），2006（12）.

［4］劉曄：我國公共財(cái)政理論創(chuàng)新與進(jìn)一步發(fā)展［J］.當(dāng)代財(cái)經(jīng)，2006（5）.

(責(zé)任編輯：胡冬梅)