李倩++夏秀峰++侯晶
[摘 要] 2016年6月1日,李克強(qiáng)總理在國務(wù)院常務(wù)會議上確定了完善中央財政科研項(xiàng)目資金管理的措施,指出高校和科研院所要強(qiáng)化自我約束意識,完善內(nèi)控機(jī)制,確保接得住、管得好,營造更好科研環(huán)境。本文結(jié)合筆者工作的實(shí)際情況,從審計角度指出高??蒲泄芾韮?nèi)控機(jī)制存在的問題及可行性對策。
[關(guān)鍵詞] 審計;高校科研管理;內(nèi)控機(jī)制
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 01. 010
[中圖分類號] F239.45;G647.5 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194(2017)01- 0024- 02
0 引 言
2016年6月1日,國務(wù)院總理李克強(qiáng)在全國科技創(chuàng)新大會、兩院院士大會、中國科協(xié)九大第二次全體會議上發(fā)表重要講話。指出給科技人員松綁,推進(jìn)科技創(chuàng)新,需要體制機(jī)制改革。會議在提出一系列改革措施,給高校和科研院所更大自主權(quán)的同時,還強(qiáng)調(diào)高校和科研院所要強(qiáng)化自我約束意識,完善內(nèi)控機(jī)制,確保接得住、管得好。
筆者作為高校內(nèi)審人員每年進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)審計工作,并對兄弟院校關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)管理方面的情況進(jìn)行調(diào)研,聽取上級部門及兄弟院校在科研經(jīng)費(fèi)管理方面的建議。本文根據(jù)調(diào)研的實(shí)際情況,結(jié)合內(nèi)部審計工作實(shí)踐,對高校科研管理內(nèi)控機(jī)制方面存在的問題,提出可行性建議。
1 審計視角下科研管理內(nèi)控機(jī)制問題
1.1 科研管理制度不健全
一是國家層面,雖說進(jìn)行了改革,但目前國家還沒有出臺統(tǒng)一的科研經(jīng)費(fèi)管理制度,各級主管部門對不同類型項(xiàng)目管理的要求各不相同,形成了科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)管理辦法政出多門。二是學(xué)校層面,雖然國家科研經(jīng)費(fèi)管理政策發(fā)生了很大的變化,但好多高校并未根據(jù)國家出臺的新政策進(jìn)行及時修訂,還是沿用以前制定的管理政策,層次低,實(shí)用性差,不能有效調(diào)動老師的積極性。例如,國家規(guī)定科研項(xiàng)目可以70%提取勞務(wù)費(fèi),但高校不根據(jù)國家政策及時修改,仍給項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)的提取劃分了比較低的比例,導(dǎo)致部分科技人員為了彌補(bǔ)自己的勞動成本,用非法手段套取科研經(jīng)費(fèi)。高校長期缺少科學(xué)合理的既能有效調(diào)動老師積極性又不違背國家科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的管理制度是科研經(jīng)費(fèi)支出頻出問題的根本原因。
1.2 科研管理職責(zé)不清晰
歷年來,科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)學(xué)校層面(科技處、計財處等)、二級學(xué)院都計提一定比例的管理費(fèi),但未盡到真正監(jiān)督管理的職責(zé)。職責(zé)定位主要在取得科研項(xiàng)目(縱向課題),過程監(jiān)控形同虛設(shè)??萍继?、計財處、二級學(xué)院、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人管理職能權(quán)限混淆、職責(zé)分工缺失,并主觀上存在推諉、逃避本職責(zé)任或者對業(yè)務(wù)職能權(quán)限不理解等問題。造成名義上“齊抓共管”,實(shí)際上“共管缺失”。
1.3 管理力量配備不到位
隨著高??蒲薪?jīng)費(fèi)的日益增長,科研經(jīng)費(fèi)管理中力量配備不到位的問題日漸突出。目前,大多數(shù)高??萍继幹皇菍α㈨?xiàng)和結(jié)題驗(yàn)收階段程序進(jìn)行監(jiān)督,缺少對整個項(xiàng)目取得、投入、運(yùn)用到最后結(jié)題驗(yàn)收全過程的綜合管理;而財務(wù)部門的工作也只是停留在算賬、記賬上面,缺少對整個資金運(yùn)用的全過程監(jiān)督。且缺少能夠全面、正確了解和解讀國家和學(xué)校有關(guān)科研政策的高級管理人員。
2 審計視角下科研管理解決對策
2.1 建立健全制度,加大執(zhí)行力度
建立行之有效的高校科研經(jīng)費(fèi)管理制度是保證科研經(jīng)費(fèi)規(guī)范化使用的前提。各高校應(yīng)根據(jù)國家科研經(jīng)費(fèi)管理辦法的精神和要求,參考兄弟院校對科研經(jīng)費(fèi)管理方面的建議,進(jìn)一步完善和修訂適合本校實(shí)際情況的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法。明確經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和開支范圍、程序和權(quán)限、管理和監(jiān)督,并做到“有堵有疏”,通過優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)的分配和使用方式,建立良態(tài)的科研考核和獎勵機(jī)制來激發(fā)科研人員的科研熱情和提高科研水平。
在建立健全制度的同時,加大制度的執(zhí)行力度,通過對科研工作進(jìn)行考核,按考核結(jié)果獎懲,促進(jìn)制度的落實(shí)和執(zhí)行,減少制度執(zhí)行中的“人情味”。
2.2 明確職責(zé)權(quán)限,實(shí)施精細(xì)管理
建立學(xué)校、學(xué)院、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人三級責(zé)任制,明確各層級的職責(zé)權(quán)限,實(shí)施精細(xì)化管理。學(xué)校是科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)管理的責(zé)任主體,履行法人職責(zé);學(xué)院是科研項(xiàng)目的基層管理單位,對本部門的科研項(xiàng)目承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任;項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目的直接責(zé)任人,對經(jīng)費(fèi)使用的相關(guān)性、真實(shí)性等承擔(dān)法律責(zé)任。
學(xué)校層面科技處、計財處等部門應(yīng)履行職責(zé)、落實(shí)管理責(zé)任,加強(qiáng)對科研項(xiàng)目的籌劃和監(jiān)督,包括制定行之有效的管理規(guī)定、對二級學(xué)院科研項(xiàng)目管理情況進(jìn)行追蹤、對科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查、規(guī)范和把關(guān)科研經(jīng)費(fèi)開支、促進(jìn)科研項(xiàng)目驗(yàn)收通過等。二級學(xué)院應(yīng)合理設(shè)計本學(xué)院科研項(xiàng)目內(nèi)部控制制度,貫徹落實(shí)國家及學(xué)??蒲许?xiàng)目管理規(guī)定,充分發(fā)揮好承上啟下的作用,提高科研項(xiàng)目資源的利用程度和配置。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目的直接責(zé)任人,應(yīng)抓好本項(xiàng)目的自我控制,執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定,對本項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行管理控制等。
2.3 注重隊(duì)伍建設(shè),增強(qiáng)管理力量
人是生產(chǎn)力諸要素中最主要的、最活躍的因素,一切制度和程序都需要人去制定和執(zhí)行。提高科研管理工作者的整體素質(zhì),是關(guān)乎科研管理成效、質(zhì)量和水平的基礎(chǔ)性工程。我們認(rèn)為,注重科研管理人員隊(duì)伍建設(shè),首先要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),改善知識結(jié)構(gòu),提升理解和解讀國家和學(xué)校有關(guān)政策的水平。目前,高??蒲薪?jīng)費(fèi)一般分為縱向和橫向兩大類??v向科研經(jīng)費(fèi)主要有兩個來源:一是由國家部委、?。ㄊ校┱块T下達(dá)的科研項(xiàng)目、基金類課題,其經(jīng)費(fèi)由各級財政部門撥付;二是由學(xué)校預(yù)算安排的專項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)。橫向科研經(jīng)費(fèi)主要有三個來源:一是學(xué)校接受社會企事業(yè)單位、非政府組織或個人的委托而承擔(dān)的科研項(xiàng)目;二是科技成果轉(zhuǎn)化取得的收入;三是從其他單位取得的科研分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目來源的多元化及各級主管部門對不同類型項(xiàng)目管理要求的不同,決定了科研管理人員應(yīng)盡快加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提升理解和解讀不同政策的能力。其次要強(qiáng)化交流與培訓(xùn),提升隊(duì)伍素質(zhì)。“請進(jìn)來、走出去”,進(jìn)一步開拓科研管理思路,提高科研管理水平。認(rèn)真組織科研管理人員參加后續(xù)教育和有關(guān)培訓(xùn),積極與兄弟院校開展互動交流,即增進(jìn)了友誼,又分享了經(jīng)驗(yàn),促進(jìn)了工作,再次科研管理人員要增強(qiáng)職業(yè)道德操守水平,提高正確履行和承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)的主觀意識。
3 結(jié) 語
高??蒲袃?nèi)控管理是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的工作,不僅需要高校從制度上進(jìn)行自我完善,還需要高校各部門相互協(xié)作,充分發(fā)揮好科研、財務(wù)、二級院系等部門的聯(lián)動監(jiān)管作用。更需要科研管理人員從思想上提高認(rèn)識,勇于承擔(dān)相應(yīng)職責(zé),共同推進(jìn)科研管理工作,確保接得住、管得好。
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