文/齊淑敏

國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)與約束機(jī)制研究

文/齊淑敏

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代，隨著國(guó)有企業(yè)的發(fā)展壯大，作為經(jīng)營(yíng)者，在企業(yè)對(duì)員工做到積極激勵(lì)、對(duì)企業(yè)架構(gòu)和運(yùn)營(yíng)過(guò)程做到進(jìn)一步約束，有效發(fā)揮內(nèi)控的重要作用，對(duì)于有效規(guī)范企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)發(fā)揮著不可替代的重要作用?；诖耍疚膹慕?jīng)營(yíng)者加強(qiáng)激勵(lì)與約束機(jī)制的重要性出發(fā)，針對(duì)現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)和約束中存在的問(wèn)題，提出相應(yīng)的建議。

國(guó)有企業(yè)；經(jīng)營(yíng)者；激勵(lì)與約束機(jī)制

一、國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)與約束機(jī)制的重要性

在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中，國(guó)有企業(yè)作為重要的成員，對(duì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展起到重要的作用。隨著國(guó)有企業(yè)的日益壯大和日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的日益復(fù)雜，企業(yè)的現(xiàn)有組織架構(gòu)、人員的激勵(lì)和應(yīng)用形式以及相應(yīng)政策的制定等也在日益變革，作為經(jīng)營(yíng)者，應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到在企業(yè)發(fā)展中加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要作用。因此，在現(xiàn)代管理體制下，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)注重企業(yè)的內(nèi)部控制，既有效地調(diào)動(dòng)國(guó)有企業(yè)員工的積極性，從晉升機(jī)制和激勵(lì)形式方面，做到高效激勵(lì)；又要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的有效控制，權(quán)責(zé)明確，做到有力監(jiān)督、有序管理，從而大幅度提升國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來(lái)積極影響。

二、國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)約束機(jī)制中存在的問(wèn)題

（一）對(duì)員工激勵(lì)效力不夠，激勵(lì)形式不完善

在國(guó)有企業(yè)中，對(duì)員工的激勵(lì)效力明顯不足，首先反映在工資薪酬的制定方面。工資薪酬相對(duì)不合理，不能與員工的合理付出建立一個(gè)有效的衡量機(jī)制。但國(guó)有企業(yè)的價(jià)值不僅體現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)效益上，同時(shí)也體現(xiàn)在對(duì)社會(huì)公益、社會(huì)穩(wěn)定等應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)的職責(zé)方面，而后者的價(jià)值并不能與金錢(qián)相掛鉤，在工資沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，這可能會(huì)造成薪酬制定并不合理。

而在激勵(lì)方面，國(guó)有企業(yè)的薪酬激勵(lì)動(dòng)力存在明顯不足。在現(xiàn)有的國(guó)有企業(yè)中，薪酬方面，既強(qiáng)調(diào)要按照市場(chǎng)的水平適當(dāng)激勵(lì)，但同時(shí)又要限制過(guò)高的收入水平，薪酬與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的不契合直接削弱了薪酬對(duì)員工的激勵(lì)效力。激勵(lì)方式中重視短期激勵(lì)，例如獎(jiǎng)金，而降低了長(zhǎng)期激勵(lì)的效力，由此可能會(huì)導(dǎo)致員工工作熱情降低、跳槽機(jī)率增大，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；在激勵(lì)形式中企業(yè)過(guò)度重視物質(zhì)激勵(lì)形式，而對(duì)精神激勵(lì)的應(yīng)用度降低，由此會(huì)造成企業(yè)員工在高壓狀態(tài)中的工作效率下降，會(huì)對(duì)工作績(jī)效帶來(lái)不利影響。

（二）經(jīng)營(yíng)者約束機(jī)制不健全，內(nèi)控效力不夠

在國(guó)有企業(yè)現(xiàn)有運(yùn)行機(jī)制下，企業(yè)的內(nèi)部控制的機(jī)制建立并不完善，由此在實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)一系列問(wèn)題，主要存在于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的治理、對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估等方面，由此導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制的效力不佳，需要進(jìn)一步健全。具體如下：

1.在內(nèi)部環(huán)境治理方面的不足

國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是建立內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)和前提，直接影響內(nèi)部控制的效力，具體在企業(yè)的組織架構(gòu)及權(quán)責(zé)劃分、人力資源的晉升和分配、內(nèi)部的審計(jì)等方面存在一些問(wèn)題。

在組織架構(gòu)和權(quán)責(zé)的劃分方面，國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)種類繁多，眾多業(yè)務(wù)與機(jī)構(gòu)責(zé)任的分配應(yīng)做到合理有序，業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限去逐級(jí)審核和批準(zhǔn)，但有些企業(yè)將眾多事項(xiàng)都交于總經(jīng)理手中，導(dǎo)致業(yè)務(wù)混雜，權(quán)限不明確，容易導(dǎo)致業(yè)務(wù)的執(zhí)行不恰當(dāng)。由于企業(yè)規(guī)模等原因，在一些國(guó)有企業(yè)中，沒(méi)有辦法對(duì)所有不相容的崗位做到絕對(duì)的嚴(yán)格分離，但同時(shí)也沒(méi)有按照適應(yīng)性原則進(jìn)行責(zé)任和崗位的合理劃分，對(duì)于不相容職位不進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂?，?quán)責(zé)劃分會(huì)由此出現(xiàn)紕漏。

在人力資源的選任、聘用和晉升方面，有些國(guó)有企業(yè)沒(méi)有制定科學(xué)、合理的人力資源政策，在選任方面，沒(méi)有一套科學(xué)有效的選任機(jī)制，程序存在漏洞。一方面招聘者有時(shí)會(huì)徇私錄取，可能會(huì)選拔出沒(méi)有相關(guān)專業(yè)和業(yè)務(wù)能力的員工，另一方面在經(jīng)理層的晉升選拔中，往往是在前任管理者選擇本企業(yè)本部門(mén)較為合適的人選，經(jīng)過(guò)企業(yè)內(nèi)部的選聘后考慮最佳的人選。而在這個(gè)過(guò)程中，因?yàn)闆](méi)有科學(xué)的選拔程序，可能會(huì)存在管理者自我壟斷、徇私舞弊等不當(dāng)行為的出現(xiàn)，由此大大影響內(nèi)部控制的效力。

2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面的不足

在現(xiàn)有一些國(guó)有企業(yè)中，不能有效防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，不能有效評(píng)估企業(yè)可以承受的風(fēng)險(xiǎn)水平，做到合理和科學(xué)分析，由此引發(fā)公司虧損甚至破產(chǎn)。

在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別中，最為顯著的是國(guó)有企業(yè)高管謀取私利等不當(dāng)行為的出現(xiàn)。有些國(guó)有企業(yè)對(duì)選任人員專業(yè)勝任能力的識(shí)別不夠，選聘不利于企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展的人員，濫用職權(quán)，用自己的職權(quán)謀取不當(dāng)利益、轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)等狀況，甚至有些集團(tuán)高管利用職權(quán)非法集資，這正是對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別不足，由此企業(yè)的內(nèi)部控制和約束受到阻礙。

在外部風(fēng)險(xiǎn)方面，有些國(guó)有企業(yè)不能準(zhǔn)確識(shí)別現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)形勢(shì)，對(duì)于現(xiàn)有的資源狀況和技術(shù)不能準(zhǔn)確把握，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在一些國(guó)有礦業(yè)集團(tuán)公司，由于礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)過(guò)度，煤炭的開(kāi)采量逐年不足，沒(méi)有資金運(yùn)轉(zhuǎn)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)，而集團(tuán)高層沒(méi)有準(zhǔn)確識(shí)別現(xiàn)有煤炭資源的開(kāi)發(fā)危機(jī)，仍舊利用大批資金去外省買新的礦產(chǎn)進(jìn)行開(kāi)發(fā)，一方面資源枯竭，另一方面市場(chǎng)前景慘淡，最終導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)嚴(yán)重不足，導(dǎo)致破產(chǎn)，員工基本生活無(wú)法維持，企業(yè)徹底頹廢。由此造成的風(fēng)險(xiǎn)，正是來(lái)自于國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制不當(dāng)。

三、針對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)與約束機(jī)制的建議

（一）完善薪酬制度，建立有效的激勵(lì)機(jī)制

針對(duì)一些國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不能合理衡量的社會(huì)責(zé)任價(jià)值方面，可以參考公務(wù)員的薪酬體系，采用合理的定價(jià)形式，要避免出現(xiàn)過(guò)高定價(jià)的狀況，要與市場(chǎng)和企業(yè)狀況相契合，盡量在保證合理合適的前提下達(dá)到員工的滿意度，激勵(lì)各級(jí)員工更好地為企業(yè)服務(wù)。

要采取多種激勵(lì)方式，既要注重物質(zhì)激勵(lì)，也要加大精神激勵(lì)的比重。在物質(zhì)激勵(lì)方面，有效采取股票期權(quán)方式，使國(guó)有企業(yè)的員工與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)相關(guān)聯(lián)，成為企業(yè)的實(shí)際所有者，從而能夠更好地為提升企業(yè)利潤(rùn)而服務(wù)，有效激勵(lì)經(jīng)營(yíng)者。在精神激勵(lì)方面，可以加強(qiáng)對(duì)員工的聲譽(yù)激勵(lì)。以聲譽(yù)的表彰形式得到企業(yè)的高度評(píng)價(jià)，提升知名度，滿足自我價(jià)值實(shí)現(xiàn)，從而進(jìn)一步完善國(guó)有企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制。

（二）完善內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)約束力度

要加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的約束力度，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)在機(jī)構(gòu)權(quán)責(zé)的劃分方面、人力資源管理、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別等方面，加強(qiáng)內(nèi)部控制，從而進(jìn)一步完善國(guó)有企業(yè)的約束機(jī)制。

1.健全內(nèi)部環(huán)境

首先，應(yīng)進(jìn)一步完善國(guó)有企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)劃分。應(yīng)充分發(fā)揮股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的相互制約作用，做到業(yè)務(wù)的權(quán)限合理，符合獨(dú)立性的要求。在企業(yè)內(nèi)部，為了保證內(nèi)部審計(jì)的有效實(shí)施，應(yīng)建立審計(jì)委員會(huì)，應(yīng)保證審計(jì)委員會(huì)的成員具備專業(yè)的勝任能力，能夠合理審查企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)部控制活動(dòng)，做到嚴(yán)密監(jiān)督，具備獨(dú)立性和高度的責(zé)任意識(shí)。

其次，在人員的選任和晉升方面，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)進(jìn)一步完善，要選拔誠(chéng)信責(zé)任意識(shí)良好、專業(yè)素養(yǎng)能力高的員工和管理者。應(yīng)注重公正、公平、公開(kāi)的原則，選拔過(guò)程應(yīng)符合國(guó)家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，選拔出符合企業(yè)發(fā)展要求和有利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的優(yōu)秀員工，避免徇私舞弊，此外，對(duì)于晉升的管理者，應(yīng)做到嚴(yán)格考核，一旦在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)不當(dāng)行為，員工應(yīng)及時(shí)按照相關(guān)規(guī)定檢舉，堅(jiān)決避免不利于企業(yè)發(fā)展行為的持續(xù)發(fā)生。

2.有效識(shí)別和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析機(jī)制，要充分識(shí)別各類潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

首先，應(yīng)選擇和吸收專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析人員，制定嚴(yán)格的分析程序，選拔與企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)相契合的專業(yè)人員，對(duì)固有的風(fēng)險(xiǎn)因素做到定期分析，對(duì)于潛在風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)分析，及時(shí)排查。

其次，采用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)于各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及時(shí)掌握和排序，識(shí)別重要性，重點(diǎn)關(guān)注和防范。

最后，在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面，針對(duì)前期風(fēng)險(xiǎn)分析的最終結(jié)果，根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)有狀況和承受能力，確定合理的應(yīng)對(duì)策略，及時(shí)做到內(nèi)部控制。對(duì)管理者及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)不相容的職務(wù)做到及時(shí)分離，對(duì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的授權(quán)和審批做到嚴(yán)格控制，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)產(chǎn)定期盤(pán)查，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算做到實(shí)時(shí)監(jiān)督和控制，對(duì)外部市場(chǎng)狀況及時(shí)分析。

經(jīng)營(yíng)者應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，做好內(nèi)部的監(jiān)督和控制工作，對(duì)日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程做到及時(shí)監(jiān)督，必要時(shí)利用信息技術(shù)及時(shí)排查，對(duì)人員充分發(fā)揮監(jiān)督體系的作用，充分發(fā)揮自覺(jué)監(jiān)督、員工相互監(jiān)督的作用，從而及時(shí)防范各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，進(jìn)一步完善國(guó)有企業(yè)的約束機(jī)制。

［1］尚爾軍.基于委托代理的國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)約束機(jī)制的研究［J］.經(jīng)濟(jì)視野，2014（23）.

［2］何雯.國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)機(jī)制的研究［J］.學(xué)術(shù)商場(chǎng)現(xiàn)代化，2012（26）.

（作者單位：天臺(tái)縣國(guó)有資產(chǎn)管理局）

上接（第176頁(yè)）源于各個(gè)民間部門(mén)，資金來(lái)源渠道多樣。這兩個(gè)特點(diǎn)就其是雙刃劍，第一，ppp項(xiàng)目的卷入資金較大，這在一方面會(huì)調(diào)動(dòng)更大的資金但同時(shí)也會(huì)增加項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性；第二，ppp項(xiàng)目資金沒(méi)有列入政府的財(cái)政支出，一方面可以讓資金更加靈活的應(yīng)用，而同時(shí)資金不能夠受到政府的保護(hù)，沒(méi)有較大的保障。

我國(guó)的現(xiàn)在的ppp模式實(shí)際情況仍然處于一個(gè)較弱的境地，由于合約在真正的資本中占有的比重并不是很大，政府占有重要的地位，但同時(shí)也存在著資金縮水甚至是毀約的情況，而如果這種情況在現(xiàn)實(shí)中發(fā)生，由于ppp本身的保障性并不是很強(qiáng)，所以就很有可能導(dǎo)致ppp項(xiàng)目破產(chǎn)。所以為了保障政府采購(gòu)活動(dòng)與企業(yè)能夠有效的進(jìn)行，將ppp項(xiàng)目納入政府采購(gòu)活動(dòng)中，能夠增加ppp項(xiàng)目的保障程度，同時(shí)就會(huì)降低資金風(fēng)險(xiǎn)，所以當(dāng)ppp被納入政府采購(gòu)活動(dòng)中，也就意味著ppp存在的一些缺陷會(huì)隨著政府采購(gòu)活動(dòng)的規(guī)范也變的規(guī)范起來(lái)。

（三）拓展政府采購(gòu)邊界

在以前的政府采購(gòu)流程來(lái)看，政府采購(gòu)主要的特點(diǎn)體現(xiàn)在，第一，采購(gòu)具有較強(qiáng)的針對(duì)性，一般都是政府批準(zhǔn)一定的預(yù)算之后，有針對(duì)性的進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)，所以通常這種采購(gòu)都會(huì)有一定的邊界。第二，采購(gòu)具有較為嚴(yán)格的流程，在整個(gè)采購(gòu)結(jié)束后，采購(gòu)人員與供應(yīng)商之間不再有往來(lái)，供應(yīng)商向采購(gòu)商提供采購(gòu)商所需要的商品或者服務(wù)，而采購(gòu)商通過(guò)國(guó)庫(kù)支付方式向供應(yīng)商支付酬勞。

相比較與傳統(tǒng)的招投標(biāo)活動(dòng)，ppp有著自己的優(yōu)點(diǎn)，第一，ppp項(xiàng)目相比于傳統(tǒng)的招投標(biāo)活動(dòng)可以自然的擴(kuò)展采購(gòu)邊界，而不會(huì)受到采購(gòu)邊界的限制。并且，ppp項(xiàng)目邊界隨著時(shí)間的推移會(huì)更加廣泛，ppp項(xiàng)目大多治理與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，基礎(chǔ)設(shè)施的使用范圍廣泛，并且使用時(shí)間加長(zhǎng)，在后期，基礎(chǔ)設(shè)施的維修，設(shè)備升級(jí)等勢(shì)必會(huì)帶動(dòng)更多的行業(yè)的發(fā)展。第二，ppp項(xiàng)目在自然的擴(kuò)展政府的采購(gòu)邊界的同時(shí)，同時(shí)ppp項(xiàng)目能夠減少政府的支出，減輕政府的支出壓力。在傳統(tǒng)的政府采購(gòu)中，資金大多數(shù)都是一次性到位，而ppp項(xiàng)目資金不必一次到位，這樣就可以減少政府的支付壓力。

二、結(jié)束語(yǔ)

ppp項(xiàng)目納入政府采購(gòu)活動(dòng)中，對(duì)ppp項(xiàng)目的發(fā)展有著重要作用。同時(shí)，也對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)做出了改變，有效的完善了傳統(tǒng)意義上政府采購(gòu)活動(dòng)的局限性。ppp項(xiàng)目有其自身的優(yōu)點(diǎn)，但同時(shí)也有一定的缺點(diǎn)，而這些缺點(diǎn)的就必須要依靠相關(guān)的政府采購(gòu)法律進(jìn)行規(guī)范，使ppp項(xiàng)目進(jìn)入一個(gè)新的發(fā)展時(shí)期。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：山東省煙臺(tái)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)政局）