文/程　雨

風(fēng)險(xiǎn)管理視角下高速公路內(nèi)部控制優(yōu)化策略初探

文/程雨

在我國(guó)交通事業(yè)當(dāng)中高速公路是其重要的組成部分之一，同時(shí)也是有助于促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)，故而在發(fā)展高速公路事業(yè)當(dāng)中會(huì)面臨各類風(fēng)險(xiǎn)因素，從而對(duì)高速公路事業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。因此本文便是著重在風(fēng)險(xiǎn)管理視角下對(duì)高速公路內(nèi)部控制進(jìn)行研究分析，以便于能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制當(dāng)中所存在的問(wèn)題，從而及時(shí)的提出相關(guān)解決措施，最后促進(jìn)高速公路事業(yè)的良好健康可持續(xù)性的發(fā)展。

風(fēng)險(xiǎn)管理視角；高速公路；內(nèi)部控制；問(wèn)題；措施

一、現(xiàn)階段高速公路內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理所存在的問(wèn)題

(一)沒(méi)有引起內(nèi)部控制對(duì)自身發(fā)展的重視

根據(jù)相關(guān)調(diào)查所知，高速公路事業(yè)單位里面的相關(guān)人員并不了解內(nèi)部控制對(duì)其發(fā)展的重要性，尤其是單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人。因此便是導(dǎo)致內(nèi)部控制作用難以得到最大化程度上的發(fā)揮。此外，單位里面的相關(guān)工作人員并沒(méi)有清楚的意識(shí)到自身的職責(zé)。最終便是導(dǎo)致無(wú)法實(shí)際履行自身的職務(wù)和降低單位整體的工作效率。

(二)內(nèi)部控制制度不夠健全

由于高速公路事業(yè)在內(nèi)開(kāi)展內(nèi)部控制工作的重心在于審計(jì)工作，其工作主要內(nèi)部便是檢查評(píng)價(jià)。故而這樣不便于能夠?qū)?nèi)部控制應(yīng)有的作用全部發(fā)揮出來(lái)。此外，由于沒(méi)有足夠重視公路單位與外部環(huán)境的連接性，故而導(dǎo)致高速公路便是陷入一個(gè)較為封閉的環(huán)境當(dāng)中，同時(shí)也便是導(dǎo)致高速公路事業(yè)和外部市場(chǎng)環(huán)境之間的聯(lián)系性變?nèi)酰罱K便使得內(nèi)部控制機(jī)制的功效沒(méi)有充分的發(fā)揮出來(lái)。此外由于是事業(yè)單位在內(nèi)部沒(méi)有建立健全內(nèi)部控制制度，就使得內(nèi)部控制力度薄弱，從而阻礙高速公路管理單位的良好健康可持續(xù)性發(fā)展。

(三)高速公路事業(yè)單位內(nèi)部資金的管理力度較為薄弱

由于公路高速公路事業(yè)單位內(nèi)部對(duì)資金管理力度較為薄弱，和不能全面有效的掌握資金的流動(dòng)，這樣便是對(duì)高速公路事業(yè)單位內(nèi)部開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作帶來(lái)不利的影響，譬如；難以把握風(fēng)險(xiǎn)控制的方向，故而沒(méi)有使得風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用的作用發(fā)揮出來(lái)。

(四)高速公路行政事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制并不完善

現(xiàn)階段，高速公路行政事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制并不完善主要是體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：第一，單位內(nèi)部并沒(méi)有為開(kāi)展內(nèi)部控制工作而設(shè)立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，而是由其他部門的職員負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作，這便會(huì)導(dǎo)致工作人員對(duì)內(nèi)部控制工作認(rèn)識(shí)較為粗淺，從而導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督效用難以發(fā)揮到最大。第二，單位內(nèi)部并沒(méi)有設(shè)立與之相配套的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，從而難以預(yù)料控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，最終為開(kāi)展內(nèi)部控制工作帶來(lái)不利的影響。

(五)內(nèi)部控制活動(dòng)所存在的不足

首先，單位內(nèi)部管理組織不夠完善，而且還存在一人身兼多職的情況，內(nèi)部各個(gè)部門之間也并沒(méi)有相互制約，這樣便容易導(dǎo)致單位內(nèi)部資金被私自挪用的情況出現(xiàn)。其次，單位內(nèi)部在資產(chǎn)管理方面存在缺陷，比如沒(méi)有良好的登記固有資產(chǎn)，導(dǎo)致內(nèi)部固有資產(chǎn)的使用效率低下。

二、針對(duì)上述問(wèn)題提出相應(yīng)的解決措施

(一)單位應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部控制工作

第一，高速公路行政事業(yè)單位便需要在內(nèi)部試行內(nèi)部控制，在經(jīng)過(guò)一段時(shí)期之后，使得內(nèi)部工作人員能夠適應(yīng)內(nèi)部控制模式，從而才正式開(kāi)展內(nèi)部控制工作，最終便會(huì)將內(nèi)部控制的作用最大程度上的發(fā)揮。第二，開(kāi)展層級(jí)內(nèi)部控制工作培訓(xùn)，首先便是針對(duì)各個(gè)部門負(fù)責(zé)人開(kāi)展內(nèi)部控制工作培訓(xùn)，其次由各個(gè)部門負(fù)責(zé)人來(lái)對(duì)自己部門的工作人員開(kāi)展培訓(xùn)，從而便是形成由上到下對(duì)內(nèi)部控制有著更深層次的了解，最終便是有助于開(kāi)展內(nèi)部控制工作，以及提高單位的整體的工作效率。

(二)完善高速公路事業(yè)單位內(nèi)部控制制度并強(qiáng)化其執(zhí)行力度

首先，便是需要在高速公路事業(yè)單位內(nèi)部設(shè)立內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)給予其相關(guān)的權(quán)力，進(jìn)而保證高速公路事業(yè)單位內(nèi)部控制活動(dòng)的順利開(kāi)展。此外，看似內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)與高速公路事業(yè)單位內(nèi)部其他部門并沒(méi)有什么聯(lián)系，但是不能為此而將內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)和其他部門之間的關(guān)系斬?cái)?，同時(shí)在保證內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性的情況之下，可以將內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)和其他部門的信息資源重新整合，以便于內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)能夠充分掌握和了解其他部門實(shí)際發(fā)展情況，同時(shí)也是有助于開(kāi)展信息統(tǒng)計(jì)和分析工作，這樣便能夠?qū)?nèi)部控制的作用發(fā)揮到極致。

(三)加強(qiáng)高速公路事業(yè)單位內(nèi)部資金控制

高速公路事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)注重加強(qiáng)對(duì)資金控制，同時(shí)也詳細(xì)核實(shí)銀行匯款單或者相關(guān)報(bào)賬單的時(shí)間是否一致，并根據(jù)預(yù)算編制來(lái)相關(guān)部門的支出控制預(yù)算的范圍之內(nèi)，這樣不僅可以提高高速公路事業(yè)單位內(nèi)部資金的使用率，同時(shí)也能夠有助于內(nèi)部控制制度發(fā)揮其應(yīng)有的作用，以及切實(shí)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作。最終促進(jìn)公路。

(四)完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

對(duì)于完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，主要從以下幾個(gè)方面著手：首先，單位必須在內(nèi)部設(shè)立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，并安排專業(yè)性的監(jiān)督管理人員而不是由其他部門的人來(lái)兼任，這樣才能夠使得監(jiān)督機(jī)制發(fā)揮其應(yīng)用的作用。其次，定期開(kāi)展監(jiān)督評(píng)價(jià)工作，并設(shè)立獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的員工便給予其獎(jiǎng)勵(lì)，反之一樣。最終還需建立健全內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作，這樣便有助于預(yù)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。從而維護(hù)單位的利益。

(五)加強(qiáng)單位內(nèi)部控制活動(dòng)的管理

單位加強(qiáng)內(nèi)部資產(chǎn)管理控制力度，并對(duì)單位內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，同時(shí)對(duì)其實(shí)施動(dòng)態(tài)控制，以便于提高內(nèi)部資產(chǎn)使用效率。此外，還需將不相兼容的崗位分離，以便于其相互制約和監(jiān)督，這樣便有助于提高整體的工作效率，促進(jìn)單位的良好發(fā)展。

三、結(jié)論

總體來(lái)講，高速公路行政事業(yè)單位優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)制還需較長(zhǎng)的時(shí)間。這樣有助于單位能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)其所存在的不足，并能夠采取具有針對(duì)性的措施來(lái)解決它。從而促進(jìn)單位的良好健康可持續(xù)性發(fā)展。同時(shí)也是有助于單位內(nèi)部擁有充分的時(shí)間來(lái)開(kāi)展相關(guān)的培訓(xùn)工作，進(jìn)而可以提高單位整體的工作效率。

[1]史桂芝.高速公路內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理探究[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2014(15).

(作者單位：京臺(tái)高速公路廊坊管理處)