【摘 要】財務公司是為企業(yè)資金管理服務的專業(yè)化非銀行金融機構(gòu)，結(jié)算業(yè)務則是實現(xiàn)財務公司基本定位的主要渠道和途徑，因此，做好結(jié)算業(yè)務是財務公司生存與發(fā)展的重中之重。

【關鍵詞】財務公司；結(jié)算業(yè)務

企業(yè)集團財務公司是指以加強企業(yè)集團資金集中管理和提高企業(yè)集團資金使用效率為目的，為企業(yè)集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構(gòu)。財務公司依托集團、服務集團，為集團成員單位節(jié)約財務成本、拓寬融資渠道、解決資金困難，成為集團公司的內(nèi)部銀行和金融平臺。

隨著財務公司在金融市場中參與的經(jīng)營活動日趨活躍，集團公司對財務公司資金管理的要求越來越高，如何做到資金的高效管理成為了財務公司的第一大課題。結(jié)算部門除了做好日常成員單位資金收付工作，還要重視資金的安全性、確保結(jié)算頭寸保證及時支付，還要開展好客戶經(jīng)理相關工作，與成員單位及時溝通需求、接受成員單位建議，進一步優(yōu)化結(jié)算業(yè)務流程。為了更好的開展結(jié)算業(yè)務工作，需做好以下幾個方面的工作：

一、嚴格遵循結(jié)算原則

1.安全性原則：確保集團成員單位資金安全。

2.預算控制原則：集團成員單位辦理支付結(jié)算時，付款金額不應超過資金預算。對超過資金預算的款項支付，集團成員單位需要將超額預算提交集團財務管理部門審批同意后，財務公司方可代其支付。

3.及時性原則：確保各集團成員單位預算內(nèi)資金的及時、足額支付。

二、做好結(jié)算制度建設

財務公司應高度重視規(guī)范化管理，積極采取有效的措施，防范各類風險，確保有序的開展各項經(jīng)營管理活動。公司要結(jié)合財務公司行業(yè)特點，建立一套完整的標準化管理體系來確保公司的各項管理工作精確、高效、協(xié)同和持續(xù)運行。結(jié)算部要做好部門制度建設工作，尋求結(jié)算部業(yè)務發(fā)展的最佳模式，而后將最佳模式的業(yè)務流程規(guī)范化，并根據(jù)各項業(yè)務的發(fā)展、變化和出現(xiàn)的業(yè)務調(diào)整，及時地對各項規(guī)章制度進行豐富、完善和修訂。

三、做好結(jié)算部數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析工作

對于金融企業(yè)來說，數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析工作異常重要，至少有三方面的作用。一是通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析可以準確的掌握財務公司的經(jīng)營發(fā)展、財務安全等情況；二是通過對統(tǒng)計數(shù)據(jù)的分析對比，可以幫助財務公司的領導者找出公司發(fā)展的關鍵因素及問題，及時快速的做出調(diào)整；三是通過報送財務公司上級監(jiān)管部門特定的統(tǒng)計報表，有助于國家相關部門掌握宏觀情況，維持社會經(jīng)濟正常秩序。

搞好結(jié)算部本部門的各項報表、數(shù)據(jù)、統(tǒng)計分析工作，需要做好以下幾項工作：

第一，做好數(shù)據(jù)采集的管理工作，確保數(shù)據(jù)采集的正確性。結(jié)算部應指定專人負責數(shù)據(jù)采集工作，定期收集成員單位月報、周報等數(shù)據(jù)，并按照要求編制出正確的報表。

第二，保證數(shù)據(jù)采集動態(tài)管理的有效性。數(shù)據(jù)采集人員應及時了解國家、行業(yè)的政策現(xiàn)狀，對新政策、新變化進行研究和判斷，并定期的提出各項報表的改進建議，使報表數(shù)據(jù)更具有效性，反應財務公司的真實結(jié)算數(shù)據(jù)和歸集情況。

第三，重視數(shù)據(jù)采集分析的科學性。數(shù)據(jù)采集分析人員應具備科學的統(tǒng)計分析手段，對數(shù)據(jù)進行定量和定性分析，按公司要求出具及時、準確的統(tǒng)計分析報告，為財務公司領導層提供可靠的數(shù)據(jù)分析支持。

第四，重視數(shù)據(jù)采集分析人員的學習和培訓，定期開展相關活動。

四、做好日常管理工作

結(jié)算部日常管理工作，包括結(jié)算業(yè)務核算管理、對賬查賬管理、憑證（資料）傳遞管理、印章管理、密鑰密碼管理等。

1.業(yè)務核算管理

業(yè)務核算必須遵循有賬有據(jù)，事權(quán)劃分，內(nèi)外對賬的原則，達到賬賬、賬據(jù)、賬實、賬表相符。賬務平衡，核算制單崗打印日計表，與上一日憑證逐筆核對，做到賬實相符。每日確保存款明細、貸款、授權(quán)類銀行賬戶數(shù)據(jù)與資金管理信息系統(tǒng)一致，做到賬實相符。

賬務處理完成后，核算制單崗核對SAP系統(tǒng)中上一日的存款明細、貸款、授權(quán)類銀行賬戶數(shù)據(jù)是否與資金管理信息系統(tǒng)一致，做到賬實相符。如存在不一致的地方，需立即查找原因，并進行錯賬處理。

2.對賬查賬管理

結(jié)算部相關崗位在每年特定時點與集團成員單位對賬，并將對賬單進行收集、整理、保存。如出現(xiàn)核對不符現(xiàn)行，相關崗位必須查明原因，及時糾正。

3.憑證（資料）傳遞管理

結(jié)算部對各種票據(jù)、憑證等資料的交接須建立“憑證（資料）交接登記簿”，結(jié)算部對外快遞的憑證資料需要在憑證（資料）交接登記簿上進行登記，包括快遞資料的名稱、憑證號碼、數(shù)量、金額等，移交人和接收人簽字或蓋章；采用交換方式進行單據(jù)傳遞的，需要及時向客戶確定已經(jīng)收到寄件，并在憑證（資料）交接登記簿上標注。

結(jié)算部與銀行及財務部門之間進行票據(jù)傳遞時，需要在憑證（資料）交接登記簿上進行登記，包括與銀行收發(fā)票據(jù)資料的名稱、憑證號碼、數(shù)量、金額等，移交人和接收人簽字或蓋章。

結(jié)算部與成員單位之間進行票據(jù)傳真的同時，需電話通知收件方，以確保信息的及時傳遞。

4.印章管理

結(jié)算部印章必須由專人保管，保管人“專匣保管、固定存放”，不得轉(zhuǎn)借他人。印章必須按規(guī)定使用，不得挪做他用。轉(zhuǎn)訖章專用于簽蓋業(yè)務已處理完畢的結(jié)算憑證；人名章用于需要相關人員簽蓋的結(jié)算憑證。日常工作中，員工臨時離崗，應做到人走章收。不準在空白憑證上預蓋印章，超越權(quán)限使用印章應經(jīng)業(yè)務主管領導審批同意。

印章必須設立“印章保管交接登記簿”，并且留有印章印模，登記簿由主管人員保管。有關人員領用和歸還印章時，應將交接情況在《印章保管交接登記簿》上予以記錄。人員調(diào)動時，要辦理交接手續(xù)。印章如有遺失，必須及時逐級向京能財務領導報告。

5.密鑰密碼管理

一個操作人員只能擁有一種操作權(quán)限密鑰，密鑰必須與密碼（口令）配套使用。密鑰實行專人專用、自負其責、鑰隨人離管理。嚴禁隨意擺放或轉(zhuǎn)借他人使用。每個密鑰都要建立密鑰保管簿，保管簿專人負責，詳細記錄密鑰的領用、交接、回收過程。密鑰操作人員臨時交接，必須辦理密鑰交接手續(xù)，詳細記錄交接的密鑰編碼、交接日期、交出人、接受人和監(jiān)交人。

密鑰密碼和用友操作密碼（口令）實行個人負責制，不得向任何人泄露，因泄露密碼（口令）造成損失的，要追究經(jīng)辦人責任。密碼（口令）必須定期更換，每季至少更換一次。操作人員臨時交接，必須將密碼（口令）改為初始口令，接收人員接收后，應立即更改口令。操作人員變動離崗時，其使用的密碼（口令）應立即取消，接收人員應重新設置密碼（口令）。

密鑰遺失和密鑰密碼失竊，必須及時向銀行掛失，并逐級向領導報告。網(wǎng)銀密碼失竊，必須及時向系統(tǒng)管理員報告并凍結(jié)賬號，同時核對賬務是否被修改。

五、結(jié)算工作管理重點防范和控制操作性風險

財務公司日常結(jié)算存在較多的操作風險：有法不依，有章不循。雖然公司在操作規(guī)范和防范風險方面制定了詳細的和行之有效的制度辦法，然而在實際操作過程中不能有效執(zhí)行；結(jié)算人員兼崗頻繁，交接不到位等問題時有發(fā)生，需重點防范和控制操作性風險。

1.不相容崗位相互分離控制。要求結(jié)算工作按照不相容崗位分離的原則，合理設置崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制。

2.結(jié)算部工作人員對結(jié)算工作中發(fā)現(xiàn)的差錯在“業(yè)務差錯登記簿”上進行登記，并督促及時整改，從而提高全員責任心，保證本標準的落實。

3.在進行結(jié)算工作管理的過程中，應按照規(guī)范程序辦理，注意關鍵環(huán)節(jié)保證有記錄可循。

六、結(jié)束語

日常資金結(jié)算作為財務公司最基礎的業(yè)務，直接關系到整個集團資金運作的效率。因此，結(jié)算人員需加強自身素質(zhì)，不斷提高業(yè)務能力，及時完善制度建設，建立風險防控措施，在日益飛速的經(jīng)濟發(fā)展中加速成長的步伐。

參考文獻：

[1] 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年7月27日《企業(yè)集團財務公司管理辦法》

[2] 中國人民銀行1997年9月19日《支付結(jié)算管理辦法》

作者簡介：

李楊（1983—），女，吉林省松原市人，工作單位：京能集團財務有限公司，職務：結(jié)算部主管，研究方向：金融、財務相關。