馮迎冬

摘要：資金是市容環(huán)衛(wèi)管理中心的血液，科學、合理和有效的資金管理對市容環(huán)衛(wèi)管理中心發(fā)展起著十分重要的作用，在管理活動中如何管理、利用好資金，使其為市容環(huán)衛(wèi)管理中心創(chuàng)造更大的價值呢？結合筆者所在市容環(huán)衛(wèi)運行監(jiān)管中心情況，淺談對市容環(huán)衛(wèi)管理中心資金管理的看法。

關鍵詞：資金預算財務管理

加強和改善市容環(huán)衛(wèi)管理中心財務資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動市容環(huán)衛(wèi)管理中心管理工作的重要環(huán)節(jié)，必須采取有效措施加強和完善市容環(huán)衛(wèi)管理中心資金管理。

一、建立貨幣資金的預算制度

貨幣資金預算是財務管理的個極為重要的工具。它不僅有利于加強貨幣資金管理，而且有利于對整個財務活動進行有效的組織。貨幣資金預算是對市容環(huán)衛(wèi)管理中心在整個預算期的貨幣資金收入和支出的估計，也是對市容環(huán)衛(wèi)管理中心預算期貨幣資金收支結果的預算。實行貨幣資金的預算制度，對于完善市容環(huán)衛(wèi)管理中心貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用。貨幣資金預算為控制市容環(huán)衛(wèi)管理中心日常貨幣資金流動提供了主要依據(jù)，也是評價市容環(huán)衛(wèi)管理中心對貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段。貨幣資金的預算制度，增加了資金運行的透明度，從制度上、管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。

在貨幣資金預算中，應把整個預算期分為若干個時期分別計算貨幣資金的余額。長期貨幣資金流量預測雖然重要，但在貨幣資金管理中所編制的預算，主要是年以下的短期預算。劃分時期的長短要根據(jù)市容環(huán)衛(wèi)管理中心的性質不同來決定，但般情況下是個月，即月度財務收支計劃，某些貨幣資金流入流出變化大的市容環(huán)衛(wèi)管理中心，還可以按周或按日編制預算。

編制貨幣資金預算的主要依據(jù)是市容環(huán)衛(wèi)管理中心生產(chǎn)經(jīng)濟的全面預算，包括：銷售預算、生產(chǎn)預算、成本費用預算等。完整的貨幣資金預算應包括貨幣資金收入、貨幣資金支出、貨幣資金千余缺以及貨幣資金籌集等部分。

二、實行不相容的職務相互分離制度

理順財務管理關系，建立職務分工控制制度，從組織機構設置上確保資金流通安全。建立內(nèi)部監(jiān)督制約機制，資金的管理人員要實行不相容的職務相互分離制度，合理設置會計、出納及相關的工作崗位，職責分明、相互制約，確保資金的安全。會計出納不能相互兼職，不得由人辦理貨幣資金流通的全部過程。（一）會計人員負責分類賬的登記、收支原始單據(jù)的復核和收付記賬憑證的編制；（二）出納人員負責現(xiàn)金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發(fā)銀行有關票據(jù)和日記賬的登記；（三）內(nèi)審人員應當負責收支憑證和賬目的定期審計和現(xiàn)金的突擊盤點及銀行賬的定期核對；（四）會計主管應負責審核收支項目、保管單位和單位負責人的印章；（五）單位負責人應負責審批收支預算、決算及各項支出。

三、加強資金管理及控制的必要性

資金是市容環(huán)衛(wèi)管理中心進行生產(chǎn)。經(jīng)濟等一系列經(jīng)濟活動中最基本的要素，資金管理貫穿于市容環(huán)衛(wèi)管理中心整個生產(chǎn)經(jīng)濟的始末，具有舉足輕重的作用，資金管理是財務管理的集中表現(xiàn)。只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制拮施，疏通資金流轉環(huán)節(jié)，才能提高市容環(huán)衛(wèi)管理中心經(jīng)濟效益。因此，加強資金的管理及控制具有十分重要的意義。

（一）市容環(huán)衛(wèi)管理中資金管理環(huán)節(jié)，也是資金運動的主要環(huán)節(jié)

管住資金，可以管住市容環(huán)衛(wèi)管理中心的大部分經(jīng)濟活動。因此，必須對全部資金和處于各周轉環(huán)節(jié)的流動資金進行經(jīng)常性分析，及時掌握資金的使用情況，保持市容環(huán)衛(wèi)管理中心財務上的流動性，維持市容環(huán)衛(wèi)管理中心的償債能力。

（二）加強資金管理和控制，能有效地防止舞弊

因為在市容環(huán)衛(wèi)管理中心的所有資產(chǎn)中，資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之。加強資金管理，要求市容環(huán)衛(wèi)管理中心制定嚴格的內(nèi)部控制制度，保證資金的收入。支出合法合理，從而有效地防止舞弊的發(fā)生。

（三）加強資金管理和控制，可以更有效地使用資金，提高資金使用效益

市容環(huán)衛(wèi)管理中心資金存量應該保持在個合理的水平上，過多或過少都不合理。過多的持有資金，機會成本增多，是資源的浪費。過少的持有資金，有可能危及市容環(huán)衛(wèi)管理中心的償債能力，給市容環(huán)衛(wèi)管理中心帶來負面影響。因此，應對資金的使用有個合理的規(guī)劃，加強資金管理。

四、資金使用效率管理

合理配置市容環(huán)衛(wèi)管理中心的資金資源并不是資金管理的目的，只是個管理資金手段，市容環(huán)衛(wèi)管理中心資金管理其目的還是為市容環(huán)衛(wèi)管理中心創(chuàng)造更多效益，要創(chuàng)造更好的效益必須提高資金的使用效率。要提高資金使用效率，就應降低資金用量、加強對資金流動性管理，提高單位資金的獲利能力。

五、加強市容環(huán)衛(wèi)管理中心資金安全管理

加強和改善市容環(huán)衛(wèi)管理中心財務資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動市容環(huán)衛(wèi)管理中心管理工作的重要環(huán)節(jié)。只有真正建立和完善財務資金管理的運行機制和信息網(wǎng)絡，集中管理，加大監(jiān)督管理力度，才能促使貨幣資金的良性循環(huán)，最大限度地提高資本運營效能市容環(huán)衛(wèi)管理中心資金的安全性是任何市容環(huán)衛(wèi)管理中心資金管理過程中不可忽視的個事項，資金配置、資金效率都要建立在首先保證其運行安全的基礎之上。市容環(huán)衛(wèi)管理中心資金安全管理關鍵是建立安全保障機制，并保證這機制有效運行。

（一）建立市容環(huán)衛(wèi)管理中心資金安全保障機制

市容環(huán)衛(wèi)管理中心資金使用管理過程中要始終建立安全防范意識，在資金使用全過程建立安全保障機制，將市容環(huán)衛(wèi)管理中心資金的進出、調(diào)動、內(nèi)部周轉等建立在公司的嚴格控制之下，建立合理的審批授權制度、復核制度、授信制度、結算制度、盤點制度等相關的資金保障制度，用制度來保證資金的安全使用。

（二）實時監(jiān)測保障機制有效運行

建立防范意識，建立保障機制只不過是保證資金安全的個基礎，市容環(huán)衛(wèi)管理中心安全機制是否能有效運行才是關鍵。市容環(huán)衛(wèi)管理中心應運用各種手段，對市容環(huán)衛(wèi)管理中心所建立機制的運行情況進行實時監(jiān)控，以保證機制有效運行。