◆林姍姍

公私合力視角下養(yǎng)老保險融合發(fā)展研究

◆林姍姍

在人口老齡化程度加深，養(yǎng)老壓力加劇的背景下，養(yǎng)老保險體系建設與完善一直是我國經濟體制改革的重點。社會養(yǎng)老保險與商業(yè)養(yǎng)老保險融合發(fā)展將成為其重要方向，本文通過對相關發(fā)展背景的梳理，分析了兩者在融合發(fā)展過程中存在的主要瓶頸，并對其未來發(fā)展路徑提出思路探討。

社會養(yǎng)老保險；商業(yè)養(yǎng)老保險；公私合力；融合

一、養(yǎng)老保險公私合力融合發(fā)展的背景

當前，中國已經進入急速老齡化階段，預計到2020年，全國60歲以上老年人口將增加到2.55億人左右，占總人口比重提升到17.8%左右，到2035年老年人口將增加到4.18億，占比提升到29%。從絕對值看，增幅很快；從結構上看，高齡老人增多，80歲以上老人2400萬，特別是空巢和失能老人已超過1個億，對健康養(yǎng)老需求日益增加。面對2億多老齡化人口的巨大壓力，老年人退休后的養(yǎng)老問題成為關注的核心。世界銀行社會安全財經專家們早于1994年基于人口老化影響并結合各國年金計劃的經驗，提出三層保障的經濟安全構想[1]?；攫B(yǎng)老保險、企業(yè)年金（職業(yè)年金）和商業(yè)性養(yǎng)老保險組成的“多層次的年金”構架已被各國所認可，通過研究文獻的梳理，可以發(fā)現(xiàn)雖然各國基于不同的價值觀和體制，對于養(yǎng)老保險做法有所差異，但實務上，在人口結構變遷、養(yǎng)老財務惡化的背景下，使得各國養(yǎng)老體系均不同程度面臨在既有的制度安排下已無法有效延續(xù)，由此引發(fā)了對于養(yǎng)老保險體系支柱結構調整的探討。從整體而言，改革的共性在于從公平優(yōu)先向注重效率漸變，并在社會養(yǎng)老保險領域引入更多的公私合作，凸顯個人責任以及市場化元素在養(yǎng)老保險體系中的作用。具體體現(xiàn)在積極發(fā)揮第二、三支柱年金的作用，強化私營部門作為年金提供者的角色，以此降低公共部門的角色與負擔。

就國際養(yǎng)老保險發(fā)展情況，大體分成兩類：第一類以丹麥、英國、荷蘭北歐西歐高福利國家為代表，大體屬于“緊縮”型，在原有現(xiàn)收現(xiàn)付模式難以維系財務平衡的壓力下，主要策略通過開源節(jié)流的措施，以降低實質性的依賴，國家積極鼓勵私人年金體系的發(fā)展。第二類，以智利、墨西哥、匈牙利、波蘭等東歐及拉丁美洲國家年金改革為代表，屬于“轉型”類型，采取是結構性的年金改革，以部分或者全部的私有化年金方案，取代現(xiàn)有年金方案。從整體的改革思路上相當程度上都緊扣“財務的平衡”與“健全的服務”兩大議題，并朝向“多元化”發(fā)展。在改革的進程中，在強調公平的同時利用制度的規(guī)劃設計以提升運營效率，通過養(yǎng)老保險領域的公私合作，增強市場的競爭力及提升市場效率，以減輕政府負擔。

就國內的發(fā)展情況，在我國《社會保險法》里已確認多層次的體系構建，但目前基本養(yǎng)老保險仍出于主導地位，截至2016年末全國參加基本養(yǎng)老保險人數(shù)為 88777萬人，年末基本養(yǎng)老保險基金累計結存 43965 億元。而作為第二支柱的企業(yè)年金、職業(yè)年金，雖然有所發(fā)展但增速緩慢、整體規(guī)模小，覆蓋狹窄。2016年末全國有7.63萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，比上年增長1.1%。參加職工人數(shù)為2325 萬人，比上年增長 0.4%。年末企業(yè)年金基金累計結存11075 億元。[人力資源社會保障部，2016年度人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報]參保人數(shù)僅為基本養(yǎng)老保險的2.6%，與發(fā)達國家私人養(yǎng)老50%以上的覆蓋率相比仍有明顯差距。商業(yè)養(yǎng)老保險在個人養(yǎng)老占比1%，僅為全球平均水平的五分之一。社會養(yǎng)老保險與商業(yè)養(yǎng)老保險之間缺乏有效的銜接融合機制，公私合力尚未形成，第二、第三支出發(fā)展相對滯后。因而有必要進一步探討如何實社會養(yǎng)老與商業(yè)養(yǎng)老有效融合，以探索建立可持續(xù)的養(yǎng)老體系。

二、養(yǎng)老保險公私合力融合發(fā)展的主要瓶頸

（一）融合條件。一方面在觀念認識上，絕大部分居民仍然是以基本養(yǎng)老金作為主要養(yǎng)老收入來源，而基本養(yǎng)老金較高的替代率，一定程度上擠占了對于商業(yè)性養(yǎng)老保險的需求。人們對預防性養(yǎng)老的意識較為淡薄，缺乏對個人養(yǎng)老風險規(guī)劃安排，認為并不需要通過額外的養(yǎng)老保險實現(xiàn)退休后養(yǎng)老需求進行保障。加之對商業(yè)保險存在認識上誤區(qū)，構成對商業(yè)養(yǎng)老保險的認同較低。另一方面在法律制度建設上，近年國務院相繼出臺了《“十三五”國家老齡事業(yè)發(fā)展和養(yǎng)老體系建設規(guī)劃》、《加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》等一系列涉及多層次養(yǎng)老保障體制發(fā)展的相關政策，在頂層設計上已有了綱領性文件，但缺乏涉及具體實務操作的指導細則和配套政策。同時在政策的扶持力度上也略顯薄弱，尤其針對財稅方面。目前稅收優(yōu)惠主要涉及企業(yè)年金、職業(yè)年金等個稅遞延型養(yǎng)老保險，由于涉及個人繳費的最多僅個人計稅工資的4%，減免力度不大。例如，某參保員工每月工資收入6000元，企業(yè)年金個人與企業(yè)繳費均為4%。依據(jù)優(yōu)惠政策，按10%個稅稅率每年少繳572元的個人所得稅，激勵效力有限，對于企業(yè)而言，在“五險一金”繳費壓力下，如果沒有有效的財稅政策，建立企業(yè)年金的動能不足。

（二）融合領域。社會養(yǎng)老保險作為強制性保險保障居民最基本生活需求，而企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險應作為基礎養(yǎng)老的有力補充，以滿足居民對于養(yǎng)老保障充分性多元化需求。但在實務上，現(xiàn)階段在84家經營人身保險業(yè)務的保險公司中，其中僅有平安養(yǎng)老、太平養(yǎng)老、國壽養(yǎng)老、長江養(yǎng)老、泰康養(yǎng)老、安邦養(yǎng)老、新華養(yǎng)老和中國人民養(yǎng)老8家專業(yè)養(yǎng)老保險公司，其業(yè)務領域主要以企業(yè)年金及養(yǎng)老保障類資產托管為主，而對于個人儲蓄性養(yǎng)老產品研發(fā)、供給有限。在商業(yè)型養(yǎng)老保險產品設計上，品種結構單一，且同質化現(xiàn)象嚴重。主流養(yǎng)老產品多以生存年金保險（分紅型）為重點，主要提供按照約定年齡開始領取養(yǎng)老金并獲得保險公司分紅業(yè)務的盈余分配。不同保險公司產品間的競爭也以收益回報為導向，在產品設計本身甚至弱化養(yǎng)老保障功能而以分紅理財為主導，為了迎合市場上對于客戶理財性需要，又融合了短期投資及快速返還功能，以投連型養(yǎng)老險與萬能型養(yǎng)老險為代表，力圖借助萬能及投連型產品的優(yōu)勢，設定較高的結算利率，提升產品的吸引力，而在具體商業(yè)養(yǎng)老保險產品保障范圍、方式等方面并無實際性的創(chuàng)新突破。

（三）融合模式。目前社會養(yǎng)老保險與商業(yè)養(yǎng)老保險合作的模式主要有兩種：其一，委托代理模式。商業(yè)保險公司承接政府委托管理的相關養(yǎng)老保險項目，商業(yè)保險公司充當管理部分職能的角色，如方案測算、保費收取、風險控制、基金投資管理等。保險機構收取相應的管理費用，依據(jù)委托代理協(xié)議，明晰各自的權利義務關系，保險公司本身并不直接承擔基金運營的盈虧風險。該模式可以借助保險公司經營資源的優(yōu)勢和專業(yè)性，彌補公營保險經營力量的不足，主要的缺陷在于由于保險公司不承擔實質性運營風險，約束效力有限，有可能影響實際營運效率。其二，契約合同模式。政府通過招投標等方式與中標保險公司簽訂保險合同，政府負責保險費用的籌集與募集，以投保人的身份參與保險合同訂立，在保險合同中明確保險責任、保險金額、給付水平、保險期限、違約責任。保險公司獨立運營保險業(yè)務，并承擔收支平衡的財務風險，該運作方式有利于運營效率提升。但政府公益性目標與商業(yè)保險公司盈利性目標之間的必然存在矛盾沖突，沖突之下，對于保障的程度與水平帶來一定影響。

三、養(yǎng)老保險公私合力融合發(fā)展的路徑分析

（一）優(yōu)勢互補，實現(xiàn)共贏。社會養(yǎng)老保險是政府化的風險管理機制，商業(yè)養(yǎng)老保險是市場化的風險管理機制，兩者基于其保障功能、風險分散等一致性，具有很強的優(yōu)勢互補。商業(yè)保險具備完善的網點服務、有效風控體系等資源保證，同時在養(yǎng)老領域積累豐富的投資運作經驗。公私合力也有助于推動政府轉變職能、創(chuàng)新社會公共管理方式。因此可以通過有效合作進行組合，融合發(fā)展，從而降低風險管理的經營運營成本，提高保障水平。在兩者的合作模式上，在現(xiàn)有的合作模式基礎上，特別是應引入風險共擔機制，以平衡政府和商業(yè)保險公司的利益關系，政府以頂層設計嚴控系統(tǒng)性風險的發(fā)生，給予商業(yè)保險公司在提供最低風險保費承諾的基礎上，對利差益（損）上給予一定自主定價權。在探討在養(yǎng)老保險體系結構中，“市場化”概念不是意味著“國退民進”或反之亦然。“公私合力”、“融合發(fā)展”是政府與市場兩者功能的同步強化、互相增補，有利于發(fā)揮政府和市場兩個主體作用，優(yōu)化養(yǎng)老資源配置，才有可能支撐一個健全的多層次養(yǎng)老保險體系，滿足人們多層次的養(yǎng)老保障需求。

（二）創(chuàng)新養(yǎng)老產品研發(fā)，提升核心競爭力。商業(yè)保險公司應加大補充性養(yǎng)老保險及商業(yè)養(yǎng)老保險相關領域的研究力度，結合市場上受益群體的需求口徑、定位偏好、財務能力，研發(fā)滿足長期或終身領取要求的商業(yè)養(yǎng)老年金保險，加快推動個稅遞延型養(yǎng)老保險產品的市場推進與產品完善。下一階段可以在“養(yǎng)老社區(qū)”與“智慧健康養(yǎng)老”領域重點突破。首先，引入對于居家及健康照護層次的關注，在原有現(xiàn)金給付的基礎上，采取“現(xiàn)金+服務”、“現(xiàn)金+實物”等形式的保障，滿足老人尤其是失能老人居家及健康照護方面的需求。其次，借助云計算、大數(shù)據(jù)等新興信息技術，提供預防保健、居家健康養(yǎng)老、個性化健康管理、生活照護、養(yǎng)老機構信息化服務等資源，將信息技術切入健康照護系統(tǒng)，可針對各領域的特色或需求缺口，結合既有的技術優(yōu)勢強勢布局，實現(xiàn)智慧健康養(yǎng)老。第三，針對高中低端不同受眾群，對接商業(yè)養(yǎng)老保險產品，目前現(xiàn)有的已對接養(yǎng)老地產的保險產品，普遍存在高投入、周期長、低回報的問題，一方面應在金融支持、運作模式上積極探索，加大與社會性機構的合作力度，另一方面應把產品定位的對象由“高端”向“中高端”轉移，整合養(yǎng)老保險、養(yǎng)老社區(qū)、照護保險、終身領取等服務，實現(xiàn)康養(yǎng)結合、醫(yī)養(yǎng)結合，由單一保險向一體化養(yǎng)老保障模式轉移，在滿足養(yǎng)老群體的剛性需求的同時，橫向與縱向拓展延伸，實現(xiàn)養(yǎng)老全鏈條經營。

（三）強化政府主導，優(yōu)化扶持政策。無論養(yǎng)老保險體系如何發(fā)展，政府的主導地位都不予以動搖。要推動商業(yè)保險與社會養(yǎng)老保險的融合發(fā)展，更是需要政府的支持與引導。一是，在頂層設計的基礎上，進一步出臺完善相關的指導細則與配套政策措施，二是，通過法律法規(guī)強化風險監(jiān)控，規(guī)范社會養(yǎng)老保險與商業(yè)養(yǎng)老保險在融合發(fā)展過程中各主體的權益及義務，以保障需求為導向，進一步細化產品開發(fā)原則，把握研發(fā)過程中的管控，強化“保險姓?！薄Ｈ?，進一步落實完善養(yǎng)老保險發(fā)展的財稅政策。例如，在現(xiàn)有企業(yè)年金等儲蓄性養(yǎng)老保險所采用EET模式，對稅收的優(yōu)惠額度設置4%的限制，對于參保企業(yè)與員工吸引程度有限，可通過進一步測算，相應提升優(yōu)惠上限。對于不同參保對象可指定差異化的稅收政策，以體現(xiàn)公平與效率的有機結合。同時，還要考慮到應兼顧參保企業(yè)與保險公司的激勵效應。投保企業(yè)參保比例、運營商業(yè)保險公司養(yǎng)老保險保費收入到達標準，可適當予以財政補貼或稅收上的相應減免，發(fā)揮稅收的杠桿作用。

[1]李靜萍，商業(yè)養(yǎng)老保險與社會養(yǎng)老保險發(fā)展協(xié)調度研究[J].統(tǒng)計與決策，2013（9）.

[2]賈開一，商業(yè)保險參與構建多層次養(yǎng)老保障體系研究[D].吉林大學，2017（06）.

[3]郭炳利，企業(yè)年金基金管理運營模式研究[J].2011（6）.

[4]國辦發(fā)〔2017〕59號，國務院辦公廳關于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見.

[5]余少祥，我國個人儲蓄性保險的現(xiàn)狀與問題[J]，溫州大學學報（社會科學版），2016.

本文系福建省中青年教師教育科研課題（JBS14051）“公私合作視角下養(yǎng)老保險體系結構調整戰(zhàn)略研究——以福建省為例”階段性成果。

林姍姍（1979-）女，福建福清人，福建師范大學經濟學院講師。研究方向：保險與社會保險研究。