農(nóng)村信用社半年財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及解決辦法

【摘要】面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)，農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理在錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)下，遇到了種種苦困難和問(wèn)題，只有面對(duì)新形勢(shì)、新常態(tài)，采取切實(shí)可行措施，增收節(jié)支，化解不良貸款，才能走出困境。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社 財(cái)務(wù)管理 辦法

當(dāng)前，面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)，作為農(nóng)村金融的主力軍的農(nóng)村信用社主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，應(yīng)對(duì)新挑戰(zhàn)，在錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)下，牢牢把握穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)平穩(wěn)運(yùn)行，但部分財(cái)務(wù)指標(biāo)不理想。某地區(qū)農(nóng)村信用社半年報(bào)告顯示各項(xiàng)收入小幅下降；由于存款利率水平下調(diào)，利息支出減少，營(yíng)業(yè)費(fèi)用中個(gè)人費(fèi)用同比減少，其他業(yè)務(wù)支出同比下降各項(xiàng)支出增速小幅下降；凈利潤(rùn)同比小幅下滑，凈利差與凈息差1同比均呈下降趨勢(shì)；由于凈利潤(rùn)減少，資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，資產(chǎn)利潤(rùn)率同比下降。

一、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

以某省區(qū)農(nóng)村信用社為例：不良貸款“雙升”，影響財(cái)務(wù)收入 受市場(chǎng)萎縮、經(jīng)濟(jì)下行等多重因素影響，多數(shù)行業(yè)出現(xiàn)虧損、利潤(rùn)下滑，部分貸款到期難以償還，導(dǎo)致表外應(yīng)收利息增加。同時(shí)，正常貸款中關(guān)注類(lèi)貸款在快速增加，部分關(guān)注類(lèi)貸款在未一段時(shí)期內(nèi)可能轉(zhuǎn)變?yōu)椴涣假J款。

（一）貸款規(guī)模擴(kuò)大，利息收入減少

某省區(qū)農(nóng)村信用社6月末，各項(xiàng)貸款同比增加185.57億元，而利息收入同比減少5.72億元。從收息情況看，6月末，全轄農(nóng)村信用社應(yīng)收利息額120.34億元，實(shí)際收回利息85.26億元，收回利息占應(yīng)收利息比重為70.85%，同比下降5.61個(gè)百分點(diǎn)。表外應(yīng)收利息額145.92億元，同比增加37.95億元，增長(zhǎng)35.15%。從執(zhí)行利率看，月末，各項(xiàng)貸款加權(quán)利率為9.92%，而實(shí)際貸款收息率為3.52%，將6月末貸款收息率通過(guò)折年系數(shù)折算后與加權(quán)利率相差2.88個(gè)百分點(diǎn)。

（二）資本凈額與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)增長(zhǎng)不匹配，資本充足率下降

某省區(qū)農(nóng)村信用社6月末，農(nóng)村信用社資本充足率比年初下降1.84個(gè)百分點(diǎn)。由于各項(xiàng)貸款、投資類(lèi)金融資產(chǎn)、存放同業(yè)款項(xiàng)等資產(chǎn)增長(zhǎng)幅度大，風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)相應(yīng)大幅增加。6月末，風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)比年初增加708.63億元，增長(zhǎng)22.43%，而資本凈額僅增加13.25億元，增長(zhǎng)5.11%。

（三）營(yíng)業(yè)凈收入下降速度高于經(jīng)營(yíng)成本下降速度

某省區(qū)農(nóng)村信用社6月末，農(nóng)村信用社實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)凈收入78.4億元，同比減少6.42億元，下降7.57%，經(jīng)營(yíng)成本42.02億元，同比減少0.94億元，下降2.19%。經(jīng)營(yíng)成本包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和其他營(yíng)業(yè)支出。6月末，營(yíng)業(yè)費(fèi)用和其他營(yíng)業(yè)支出同比均呈下降趨勢(shì)，分別減少1.53億元、0.03億元，下降3.85%、25%，而固定資產(chǎn)折舊費(fèi)同比大幅增長(zhǎng)，增加0.63億元，增長(zhǎng)20.19%。

（四）收入結(jié)構(gòu)不合理

某省區(qū)農(nóng)村信用社各項(xiàng)收入中，利息收入占總收入比為73%，金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入占總收入比為17%，投資收益、營(yíng)業(yè)外收入占總收入比為8.04%，中間業(yè)務(wù)收入占總收入比為1.96%。由于中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品少，導(dǎo)致中間業(yè)務(wù)收入偏低，收入占比不到總收入的2個(gè)百分點(diǎn)。

二、解決問(wèn)題的辦法

新常態(tài)下，農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理要適應(yīng)新形勢(shì)，主動(dòng)作為，未雨綢繆，以增收節(jié)支為核心，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，是貸款質(zhì)量為生命線，開(kāi)源節(jié)流，不斷挖掘收入增長(zhǎng)點(diǎn)，向資產(chǎn)要效益，向效益要利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)效益目標(biāo)的豐收。

（一）加大不良資產(chǎn)清收和處置力度，提高信貸質(zhì)量

一是防止新增不良貸款。規(guī)避不良貸款形成較多的領(lǐng)域，控制產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)及關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款。加強(qiáng)房地產(chǎn)、煤炭等重點(diǎn)領(lǐng)域不良貸款異動(dòng)監(jiān)測(cè)，提高底線思維能力，提早研究應(yīng)對(duì)措施，防止“一刀切式”的抽貸、停貸造成企業(yè)資金鏈斷裂形成。新的不良貸款。二是加強(qiáng)與地方府溝通，依法合規(guī)開(kāi)展集體維權(quán)，堅(jiān)決防范和打擊企業(yè)逃廢債務(wù)行為。三是制定切實(shí)有效工作方案，科學(xué)確定清收目標(biāo)，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)和追究力度，加快不良資產(chǎn)清收、轉(zhuǎn)化、處置進(jìn)度，采取資產(chǎn)重組、代理清收、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、公開(kāi)招標(biāo)、司法清收等多種措施，提高資產(chǎn)質(zhì)量。

（二）加大結(jié)息工作力度，降低表外應(yīng)收利息額，提高貸款收息率

不良貸款是導(dǎo)致表外應(yīng)收利息額增加的主要因素，因此要加強(qiáng)貸款管理，努力提高資產(chǎn)質(zhì)量，降低表外應(yīng)收利息額，增加利息收入；加強(qiáng)正常貸款的結(jié)息工作力度，建議大額貸款按月結(jié)息，提高貸款收息率。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、收益與發(fā)展合理匹配

銀行利潤(rùn)水平是影響資本充足率的一個(gè)重要因素，提高資產(chǎn)收益率是做大資本充足率分子、提升資本充足率水平的重要保證。建議建立包含收益和風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，逐步開(kāi)展經(jīng)濟(jì)資本管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效，提升經(jīng)營(yíng)管理水平。

（四）調(diào)整存款結(jié)構(gòu)，降低資金使用成本

一是關(guān)注社保改革動(dòng)向，積極跟進(jìn)，做好財(cái)、社保、公積金等重點(diǎn)板塊資金歸集和保值增值工作，努力提高單位存款。二是堅(jiān)持抓好基礎(chǔ)服務(wù)工作，拓展代發(fā)工資戶和第三方存管業(yè)務(wù)等儲(chǔ)蓄源頭，增加個(gè)人活期存款。三是通過(guò)結(jié)算平臺(tái)、現(xiàn)金管理等，著力做好大客戶服務(wù)工作，穩(wěn)定核心存款。四是密切關(guān)注高端客戶資金動(dòng)向，增強(qiáng)客戶資金流動(dòng)預(yù)警能力，提高客戶資金留存率和封閉管理水平。

（五）加強(qiáng)成本控制，努力降低經(jīng)營(yíng)成本

在經(jīng)濟(jì)不景氣、效益下滑情況下，更應(yīng)加強(qiáng)成本控制，嚴(yán)格控制不合理費(fèi)用開(kāi)支。網(wǎng)點(diǎn)布局要科學(xué)合理，避免盲目擴(kuò)建網(wǎng)點(diǎn)，降低網(wǎng)點(diǎn)建造成本。

（六）加快轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)增長(zhǎng)方式，拓展利潤(rùn)空間

一是加快收入結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型步伐，繼續(xù)深化銀銀、銀校、銀企合作，大力推廣電子銀行、代銷(xiāo)基金、代理貴金屬、第三方存管業(yè)務(wù)，拓寬收入源。二是加快商業(yè)模式創(chuàng)新，提升資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，有效經(jīng)營(yíng)存量資產(chǎn)，盡快實(shí)現(xiàn)低資本消耗發(fā)展之路。

（七）加強(qiáng)非生息資產(chǎn)管理，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

一是加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金及業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的管理，減少非生息資金不合理占用。二是科學(xué)規(guī)劃網(wǎng)點(diǎn)布局，避免網(wǎng)點(diǎn)的盲目擴(kuò)建。加大自助設(shè)備布放力度，在滿足客戶服務(wù)需要基礎(chǔ)上，降低固定資產(chǎn)投入。三是完善抵質(zhì)押物管理和處置機(jī)制，靈活采用處置。與轉(zhuǎn)讓方式，積極盤(pán)活抵債資產(chǎn)。四是對(duì)長(zhǎng)期閑置固定資產(chǎn)及在建工程，按類(lèi)別、年限進(jìn)行清理，對(duì)部分長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)按法定程序進(jìn)行拍賣(mài)處置，增加可用資金。五是定期清理應(yīng)收賬款，避免長(zhǎng)期占用。

（八）加快資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)建設(shè)，提高自身盈利能力

通過(guò)資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)，了解貸款的融資成本和存款的投資收益，使利率可調(diào)整資產(chǎn)與利率可調(diào)整負(fù)債相匹配，同時(shí)通過(guò)該系統(tǒng)從產(chǎn)品、業(yè)務(wù)條線、客戶、市場(chǎng)細(xì)分、分支機(jī)構(gòu)、分銷(xiāo)渠道等多種視角分析運(yùn)營(yíng)效率，了解利潤(rùn)源，從而提高自身盈利能力。

（九）提高中間業(yè)務(wù)收入，調(diào)整收入結(jié)構(gòu)

加大中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品研發(fā)力度，創(chuàng)新金融產(chǎn)品和服務(wù)方式，滿足客戶多樣化金融服務(wù)需求，努力提高中間業(yè)務(wù)收入，調(diào)整收入結(jié)構(gòu)。

（十）加快新業(yè)務(wù)研發(fā)力度，拓展利潤(rùn)空間

加快研發(fā)理財(cái)產(chǎn)品、投資業(yè)務(wù)、貴金屬交易等中間業(yè)務(wù)；充分把握業(yè)務(wù)創(chuàng)新契機(jī)，通過(guò)大額可轉(zhuǎn)讓存單、同業(yè)存單等業(yè)務(wù)提高資金使用效率，在傳統(tǒng)借貸市場(chǎng)之外尋求新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)；抓住資產(chǎn)證券化、資產(chǎn)托管等新興業(yè)務(wù)市場(chǎng)機(jī)遇，加快商業(yè)模式創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)低資本消耗發(fā)展之路。

作者簡(jiǎn)介：王鳳學(xué)（1982-），男，內(nèi)蒙古呼倫貝爾人，2004年參加工作，大學(xué)文化，會(huì)計(jì)師，中共黨員，供職于內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社呼倫貝爾審計(jì)中心。