永城市住房公積金管理中心永煤分中心 樊俊華

住房公積金會計(jì)核算探討

永城市住房公積金管理中心永煤分中心 樊俊華

隨著時代的進(jìn)步，我國大部分地區(qū)根據(jù)其發(fā)展的情況，對于公積金會計(jì)核算都有真獨(dú)特的模式，并且取得了很大的成功，筆者就現(xiàn)階段我國公積金模式的狀況還有其相應(yīng)的規(guī)劃和發(fā)展，做出簡單的論述。

住房公積金 會計(jì)核算

一、我國住房公積金會計(jì)核算的管理方式

(一)委托歸集模式

委托歸集模式就是中心（住房公積金管理中心）與簽訂方即相關(guān)受托銀行，對住房公積金的金融業(yè)務(wù)進(jìn)行操作，在此期間，使用相關(guān)銀行網(wǎng)點(diǎn)，對住房公積金進(jìn)行有效的辦理，以網(wǎng)絡(luò)將銀行網(wǎng)點(diǎn)和中心進(jìn)行連接，網(wǎng)點(diǎn)作為前臺，以計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)的處理和儲存等，最后將住房公積金的賬目真實(shí)的核算到職工手中。

(二)直接歸集模式

住房公積金的管理以及核算等即為中心的工作，也就是其設(shè)立中心機(jī)房，與此同時投放少數(shù)的幾個網(wǎng)點(diǎn)，或者不設(shè)網(wǎng)點(diǎn)，在數(shù)據(jù)的處理上，無論是前臺還是后臺都有專業(yè)人士進(jìn)行操作，并對住房公積金直接進(jìn)行管理，至于資金則會在商業(yè)銀行進(jìn)行專戶儲存。

二、我國公積金會計(jì)核算模式現(xiàn)狀

公積金的歸集量對于任何一個城市來講都非常的巨大，所以銀行所投放的公積金網(wǎng)點(diǎn)也會非常的廣闊，而市公積金管理中心，必須要根據(jù)所在的城市情況，有針對性的采取適應(yīng)本市公積金會計(jì)核算的模式。并且對新模式的需求進(jìn)行設(shè)計(jì)，并開發(fā)相應(yīng)的管理系統(tǒng)。而新的系統(tǒng)無論是中心還是銀行都會按日結(jié)算，并且兩相同步，這樣才可以有效的加強(qiáng)銀行的監(jiān)督以及管理，并且保障了中心和銀行的同步，最終使得職工的公積金的合法權(quán)益有所保障。

(一)銀行和中心雙系統(tǒng)的同步

想要實(shí)現(xiàn)中心以及銀行的系統(tǒng)同步，首先中心就必須根據(jù)決議委托相關(guān)銀行辦理住房公積金的業(yè)務(wù)，而受委托銀行在內(nèi)部系統(tǒng)中對職工的明細(xì)進(jìn)行檔案建立，中心必須要嚴(yán)格的按照住房公積金會計(jì)核算辦法去審核。除此之外，還需要中心采取銀行前臺錄入，中心后臺確認(rèn)的方式，只有這樣才可以有效的將兩個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)同步。

(二)公積金日結(jié)單的設(shè)計(jì)

公積金日結(jié)單模塊是中心管理系統(tǒng)中不可或缺的一部分，簡單來講，就是通過銀行前臺的錄入，中心后臺確認(rèn)，并且保證中心以及銀行日結(jié)單余額與公積金余額相符。只有兩廂確認(rèn)后，系統(tǒng)才會自動生成相關(guān)的日結(jié)單，如果核對不符，那么系統(tǒng)就無法處理第二天的業(yè)務(wù)。所以說通過日結(jié)賬無服務(wù)基本上保障了兩套系統(tǒng)的信息相符。

(三)公積金票據(jù)交接方案

公積金的票據(jù)，由于種類繁多數(shù)量巨大，所以說，銀行的前臺在對票據(jù)進(jìn)行整理并且傳遞到中心后，其票據(jù)是否規(guī)范完整，中心是否可以完善的進(jìn)行核算，都是會計(jì)資料質(zhì)量是否過關(guān)的根本所在。所以中心為此制定了《公積金票據(jù)交接辦法》，該辦法對銀行不同業(yè)務(wù)類型所出具的票據(jù)以及資料有著非常詳細(xì)的要求以及規(guī)定，并且根據(jù)銀行按日以及中心交接的公積金票據(jù)進(jìn)行整理。所以中心票據(jù)是否完善，審查銀行上傳的票據(jù)是否完整等等，這些只有相互確認(rèn)并且兩者相符才可以最后交接。

(四)內(nèi)部控制制度的完善

完善中心內(nèi)部控制的制度，并且對內(nèi)部崗位的責(zé)任進(jìn)行強(qiáng)化非常有必要，中心結(jié)合公積金的會計(jì)核算流暢，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹付▋?nèi)部的控制制度，對于票據(jù)的交接還有確認(rèn)以及賬務(wù)的核算等，操作的各個環(huán)節(jié)必須有著相應(yīng)的管理規(guī)定。而崗位必須有著明確的職責(zé)劃分，最終使得會計(jì)核算工作可以順利的進(jìn)行。

三、會計(jì)核算過程中存在的相關(guān)問題及對策

重復(fù)勞動的問題一直在公積金核算中存在著，在前臺將信息錄入后臺將信息確認(rèn)的工作模式上，銀行人員不但要將信息錄入銀行還要傳輸給中心，這就使得工作重復(fù)進(jìn)行。而由于銀行及中心的數(shù)據(jù)都是由一臺計(jì)算機(jī)進(jìn)行處理，一旦發(fā)生到賬或者是調(diào)賬的日期不同，就導(dǎo)致兩方的積數(shù)出現(xiàn)不一致的狀況，所以銀行以及中信的系統(tǒng)技術(shù)對比還存在著很多問題。

面對上述的問題，對數(shù)據(jù)進(jìn)行拷貝，避免重復(fù)勞動非常重要。兩套系統(tǒng)的并存，使得單位進(jìn)行開戶以及調(diào)整等業(yè)務(wù)時，難免會出現(xiàn)不同的差異，這時對數(shù)據(jù)進(jìn)行拷貝就非常有必要，不但可以提高信息錄入的準(zhǔn)確性，還會在一定程度上緩解重復(fù)勞動。除此之外，使用統(tǒng)一的管理系統(tǒng)軟件，也非常有必要，使用統(tǒng)一且科學(xué)的管理軟件是大多數(shù)專業(yè)人員所認(rèn)可的，不但能實(shí)現(xiàn)跨行轉(zhuǎn)移的問題，更可以有效的防止兩套系統(tǒng)信息不同步。

四、結(jié)束語

綜上所述，我國住房公積金會計(jì)核算在管理的方式上還存在著很多問題，需要去完善，無論是公積金的日結(jié)單還是票據(jù)的交接等等。筆者也希望隨著國家的發(fā)展，公積金的會計(jì)核算會越來越完善。

[1]許玲.住房公積金會計(jì)核算相關(guān)問題的探討[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2012，14