我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的問題及對策探析

姜玉敏

【摘 要】隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷深入與發(fā)展，我國的市場競爭日漸激烈，企業(yè)在發(fā)展的過程中會出現(xiàn)很多不確定的因素，致使企業(yè)在發(fā)展的過程中會在多個方面都發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。對此，為了提升整個企業(yè)在發(fā)展的過程中能夠保持一個良好的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，就需要相關(guān)人員提升自身風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的意識，并通過解決其中存在的問題，探究相關(guān)的解決措施來加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，提高內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的作用。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；審計(jì)；問題；對策

經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展促使我國經(jīng)濟(jì)中不確定因素在持續(xù)不斷增加，由此就會造成企業(yè)在發(fā)展的過程中將面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)，對企業(yè)的發(fā)展造成極強(qiáng)的阻礙作用。對此，就需要相關(guān)部門針對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中存在的問題進(jìn)行有效的分析與研究，進(jìn)而根據(jù)其中存在的問題進(jìn)行針對性的解決，找出切實(shí)有效的應(yīng)對措施，以此來加強(qiáng)并提升整個企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，促使企業(yè)得以高效的運(yùn)行與管理，提升企業(yè)在市場競爭中的主要地位，促使企業(yè)得以更好更快發(fā)展。

一、我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的問題

1.制度化與規(guī)范化的不健全

在我國，進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的時間較短，在很多方面的工作及制度都還不夠完善。因此，就會造成企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門在進(jìn)行自我評價方面的能力較弱。同時，就目前我國的發(fā)展現(xiàn)狀來看，沒有一套完整的、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)及制度，與之相關(guān)的法律制度與體系之間也存在著很多的問題，由此造成了企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中有著較大的隨意性，所實(shí)施與開展的相關(guān)工作缺乏標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，對整個企業(yè)的發(fā)展會造成不利的影響。

2.內(nèi)部控制環(huán)境不完善

企業(yè)在發(fā)展的過程中的內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)性因素，但是在企業(yè)管理的過程中法人治理結(jié)構(gòu)的中缺少能夠進(jìn)行相互制約的機(jī)制，進(jìn)而在發(fā)展的過程中對企業(yè)內(nèi)部控制的作用產(chǎn)生了極大地影響，阻礙了內(nèi)部控制的作用，進(jìn)一步對我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的基礎(chǔ)作用造成了極其重大的影響，對企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、規(guī)劃、業(yè)務(wù)活動等造成了一定的影響，致使我國企業(yè)相關(guān)人員在風(fēng)險(xiǎn)的管理、識別以及評估方面出現(xiàn)了或多或少的錯誤。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)技術(shù)落后

由于我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的起步較晚，且尚處于初級發(fā)展階段，因此所應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)技術(shù)較為落后，沒有能夠和當(dāng)前的信息化相連接。此外，很多企業(yè)從事風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的人員業(yè)務(wù)素質(zhì)及能力水平較低，進(jìn)而在實(shí)際的工作過程中就會頻頻發(fā)生錯誤，增加了審計(jì)工作的難度，降低了審計(jì)工作的工作效率，給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作帶來了很多負(fù)面、消極的影響

二、我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的對策

1.健全風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)相關(guān)制度及政策

隨著國際市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，致使我國很多企業(yè)在市場競爭過程中的壓力不斷加大，進(jìn)而造成很多國際型的跨國公司出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理不善的情形，進(jìn)而面臨著破產(chǎn)及倒閉的狀況，據(jù)此，我國相關(guān)的政府部門需要針對當(dāng)前企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)相關(guān)制度及有效的政策，由此來保障并促使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)長期、穩(wěn)定的發(fā)展與建設(shè)。此外，還需要健全相關(guān)的法律制度，進(jìn)而促使相關(guān)企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作時能夠有所參照及依據(jù)，引導(dǎo)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的過程中降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

2.擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理范圍

通常情況下，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的部門不僅包括財(cái)務(wù)會計(jì)部門，同時企業(yè)中的生產(chǎn)經(jīng)營部門以及后勤保證部門、安全保衛(wèi)部門等都需要進(jìn)行企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。而這些部門在開展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的過程中需要依據(jù)各部門的在當(dāng)前發(fā)展情況下所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評估與檢查。企業(yè)的生產(chǎn)部門就需要對相關(guān)產(chǎn)品的功能設(shè)計(jì)、生產(chǎn)技術(shù)及相關(guān)生產(chǎn)工藝方面等順應(yīng)時代的發(fā)展進(jìn)行有效的改進(jìn)與更新，對企業(yè)的生產(chǎn)效益進(jìn)行有效的控制與管理等等。而企業(yè)的安全保衛(wèi)部門在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的過程中則是要對企業(yè)內(nèi)部相關(guān)安全措施的安排以及落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督、管理與檢查等等。由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的范圍及內(nèi)容較多，因而在實(shí)際的審計(jì)過程中需要從風(fēng)險(xiǎn)管理成本、管理收益等方面進(jìn)行評價，開展相關(guān)的監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并在審計(jì)過程中不斷的發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，由此來提升并完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

3.優(yōu)化審計(jì)方法

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是從企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營以及風(fēng)險(xiǎn)管理方面作為基礎(chǔ)，通過對相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行研究而分析企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并逐步的開展審計(jì)計(jì)劃，設(shè)施審計(jì)程序等等。企業(yè)的這種風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)的方面能夠全方位的滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)要求，對企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境變化進(jìn)行有效的控制。對此，企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)的過程中可以通過選擇被審計(jì)者、制定審計(jì)計(jì)劃、初步調(diào)查、審查內(nèi)部控制、擴(kuò)大性測試、形成審計(jì)報(bào)告等多個步驟逐漸的對內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制與管理。與此同時，企業(yè)在發(fā)展的過程中還可以借鑒先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，對審計(jì)的方法進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)而不斷的提升風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的效率。

三、結(jié)語

目前，我國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作仍處于發(fā)展的初級階段，很多企業(yè)正在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的路上不斷的探索與前行。通過開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)能夠有效的提升企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。但是由于我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的起步較晚，在實(shí)際的工作中存在著很多的問題，因而通過有效的提升風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的措施及工作方法，能夠有效的提升企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的效果及效率，進(jìn)而提升企業(yè)在市場中的競爭力。

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