劉桂芳
摘要:近幾年以來我們國家出現(xiàn)了大量的高新企業(yè),現(xiàn)今高新企業(yè)的迅猛發(fā)展逐漸成為了我國經(jīng)濟(jì)體系當(dāng)中主要的構(gòu)成部分,國家對高新企業(yè)給與了高度的重視和相關(guān)的扶持政策,關(guān)于高新企業(yè)在稅收方面應(yīng)在相關(guān)法律法規(guī)的范疇之內(nèi)做出合理的統(tǒng)籌和納稅規(guī)劃,為高新技術(shù)企業(yè)盡可能的減少給國家納稅所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),對于高新企業(yè)自身的角度來講,應(yīng)充分依據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r和有利條件并且和國家給予稅收納稅方面的扶持政策相結(jié)合,制定出適合自身企業(yè)發(fā)展的納稅計劃,在符合法律規(guī)定的前提下使企業(yè)的納稅金額盡量的降低繼而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提高;此文針對現(xiàn)階段的高新企業(yè)當(dāng)中所制定出的稅收規(guī)劃方面的特征進(jìn)行了總結(jié)和討論,與此同時也提出一些淺顯的優(yōu)化企業(yè)稅收籌劃工作的具體策略。
關(guān)鍵詞:財務(wù)管理;高新企業(yè);稅收;籌劃特點
中圖分類號:F810.42 文獻(xiàn)識別碼:A 文章編號:1001-828X(2017)001-000-01
在高新企業(yè)的財務(wù)綜合管理當(dāng)中稅收籌劃工作也是其中非常主要的構(gòu)成部分,對企業(yè)自身的長久良性發(fā)展有著密切的聯(lián)系,同時和企業(yè)的正常生產(chǎn)運(yùn)行等多個方面也有著緊密的聯(lián)系,企業(yè)的稅收籌劃做為一項較為繁雜的系統(tǒng)性工作,這就要求有關(guān)人員在具備扎實的稅收理論知識與實踐操作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上還應(yīng)對高新企業(yè)自身的實際生產(chǎn)運(yùn)行狀況及企業(yè)內(nèi)部具體的資金運(yùn)行活動充分的熟悉,才能夠制定出合理的適合企業(yè)自身的納稅計劃,同時還能夠依據(jù)企業(yè)自身的具體狀況做出客觀有效的評價。
一、現(xiàn)階段的高新企業(yè)當(dāng)中進(jìn)行稅收籌劃的特點分析
1.高新企業(yè)進(jìn)行納稅的特征
高新企業(yè)是近幾年來才出現(xiàn)的一種企業(yè)類型,這種企業(yè)重點從事高新技術(shù)的研發(fā)以及生產(chǎn)和經(jīng)營;高新企業(yè)在進(jìn)些年來的不斷發(fā)展當(dāng)中逐漸的總結(jié)出了以下特征:(1)高新企業(yè)通常是具備知識密集和技術(shù)密集型的企業(yè)實體;(2)企業(yè)在生產(chǎn)和運(yùn)行的當(dāng)中運(yùn)營生產(chǎn)活動風(fēng)險性和資金成本投入巨大的特性;(3)正是因為高新企業(yè)具有資金成本投入巨大和規(guī)模較大的特性所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益也是非常巨大的,使的資金投入能夠獲得巨大的回報具備極高的增值性特征,國家政府方面對于高新企業(yè)的發(fā)展也非常重視,對其在稅收方面給予了較多的優(yōu)惠政策,比如降低對高新企業(yè)稅收的稅率和適當(dāng)?shù)臏p免一些稅金等等;企業(yè)自身只有在生產(chǎn)和市場運(yùn)行當(dāng)中取得了一定的經(jīng)濟(jì)效益取得盈利的前提下在能夠真正的享受國家給予稅收方面的優(yōu)惠政策,所以對企業(yè)來獲得越高的盈利額所享受的優(yōu)惠稅收減免額度也就越高,然而對于部分虧損的企業(yè)和盈利而較低的企業(yè)來說沒有產(chǎn)生有效的激勵作用;由于國家給予高新企業(yè)稅收方面的扶持政策在高新企業(yè)剛成立的初始階段難以真正的享受到政策帶來的實惠,在企業(yè)成立和發(fā)展的初始階段企業(yè)將研發(fā)技術(shù)以產(chǎn)品的形式投入到市場當(dāng)中獲得一定的經(jīng)濟(jì)效益,然而稅收的額度也隨之增加這就為企業(yè)的資金方面帶來了一定的壓力,因此企業(yè)自身就應(yīng)在財務(wù)管理工作當(dāng)中依據(jù)自身企業(yè)發(fā)展經(jīng)營的特點并且結(jié)合政府給予的稅收政策,進(jìn)行充足的考慮之后再做出適合企業(yè)自身特點的稅收籌劃計劃。
2.企業(yè)在制定稅收規(guī)劃的過程中應(yīng)遵循的基本原則
在制定企業(yè)稅收籌劃的進(jìn)展當(dāng)中以及高新企業(yè)稅收的特征,要與企業(yè)自身的經(jīng)營狀況和盈利狀況有機(jī)的結(jié)合,把減少納稅金額為目標(biāo)在法律法規(guī)允許基礎(chǔ)上進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃和設(shè)計,繼而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益得到提高,但是在規(guī)劃稅收籌劃時必須遵循下述幾項基本原則:①確保稅收規(guī)劃符合法律法規(guī)的規(guī)定,只有合法的稅收籌劃才能夠?qū)ζ髽I(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展起到良性的促進(jìn)作用也是最根本的必要條件,同時避免企業(yè)偷稅漏稅現(xiàn)象的發(fā)生;因此企業(yè)在制定多個納稅計劃的最基本前提就是依法制定依法執(zhí)行和落實,從備選的多個納稅計劃當(dāng)中選用最合理的稅收方案;②企業(yè)自身所制定的稅收規(guī)劃應(yīng)具備一定的預(yù)測性;由于高新企業(yè)作為一個新興的企業(yè)類型,在資金投入生產(chǎn)經(jīng)營方面有著較高的風(fēng)險性所獲得的經(jīng)濟(jì)效益也極高;因此在企業(yè)進(jìn)行資本收集和項目投資前要對稅收這一因素進(jìn)行充分的考慮,以此為前提制定出企業(yè)自身最適合的稅收籌劃方案;③企業(yè)自身所制定的稅收籌劃方案應(yīng)具備明確的目標(biāo),就是使企業(yè)盡可能的或和更高的經(jīng)濟(jì)利益;稅收籌劃的目標(biāo)性主要體現(xiàn)在將企業(yè)納稅的時間向后拖延與選用最適合企業(yè)自身的納稅計劃等多個方面。
二、在企業(yè)財務(wù)管理的視野當(dāng)中提高企業(yè)稅收籌劃的具體策略
1.嚴(yán)格的貫徹和履行國家與稅收有關(guān)的法律法規(guī)
高新企業(yè)對于企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作要對稅收相關(guān)的法律法規(guī)充分的了解和熟悉,同時嚴(yán)格的貫徹和落實稅收有關(guān)法律法規(guī)的具體內(nèi)容,遵循法律規(guī)章制度進(jìn)行經(jīng)濟(jì)行為活動;同時稅收籌劃相關(guān)工作的展開也應(yīng)嚴(yán)格的遵循法律法規(guī)的基本內(nèi)容來切實的執(zhí)行,一旦超出了法律規(guī)定的界限觸犯了法律出現(xiàn)偷稅漏稅的情況,這對于企業(yè)長久的發(fā)展有著嚴(yán)重的不良影響;國家在企業(yè)的稅收問題上頒布了有關(guān)的法律,其根本的目的就是使納稅人權(quán)益得到有利的保障,在相關(guān)法律當(dāng)中規(guī)定納稅人義務(wù)的同時也給予了納稅人相應(yīng)的權(quán)利,目的在于使我國的稅收秩序得到合理的平衡和穩(wěn)定。
2.提高企業(yè)稅收籌劃的全面性
企業(yè)在制定稅收籌劃方案時要充分的結(jié)合企業(yè)自身的生產(chǎn)運(yùn)營狀況和經(jīng)濟(jì)條件等因素進(jìn)行綜合性的統(tǒng)籌規(guī)劃,從總體的角度出發(fā)顧全企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展和大局制定出科學(xué)合理的適合企業(yè)自身可持續(xù)性發(fā)展的納稅計劃,進(jìn)一步的提高企業(yè)稅收籌劃的全面性;由于在部分企業(yè)制定稅收籌劃方案當(dāng)中經(jīng)常會出現(xiàn)和自身經(jīng)濟(jì)運(yùn)行矛盾的情況,還有和企業(yè)自身發(fā)展目標(biāo)互相沖突的現(xiàn)象,出現(xiàn)此類問題的根源就是在制定稅收籌劃時沒有從整體的角度進(jìn)行周全考慮,所以說企業(yè)制定稅收籌劃方案的時候應(yīng)從企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和總體的角度進(jìn)行充分的考慮確保稅收籌劃方案的全面型。
3.對國家給予高新企業(yè)的扶持政策要充分的利用起來
國家通過宏觀調(diào)控的手段對高新企業(yè)做出了較多的扶持和優(yōu)惠政策,目的在于使國家的總體經(jīng)濟(jì)水平得到更好的發(fā)展;現(xiàn)今是市場經(jīng)濟(jì)高新企業(yè)可以對對國家給予高新企業(yè)的優(yōu)惠政策充分的進(jìn)行利用,這當(dāng)中主要有減免一定的稅金,將稅率降低和固定資產(chǎn)折舊等各種扶持政策;高新企業(yè)作為國家重點培養(yǎng)和扶持的產(chǎn)業(yè)之一,在未來一定會給出更多更好的優(yōu)惠政策,因此作為高新企業(yè)自身來要結(jié)合企業(yè)自身的優(yōu)點和特長對優(yōu)惠政策加以利用,切實的提高自身經(jīng)濟(jì)效益使企業(yè)得到更好的發(fā)展。
三、結(jié)語
總而言之,國家在企業(yè)的稅收問題上頒布了有關(guān)的法律,其根本的目的就是使納稅人權(quán)益得到有利的保障,在相關(guān)法律當(dāng)中規(guī)定納稅人義務(wù)的同時也給予了納稅人相應(yīng)的權(quán)利,企業(yè)在制定稅收籌劃方案時應(yīng)具備合法性、預(yù)測性以及全面性,繼而切實的提高企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)效益使企業(yè)得到更好的發(fā)展。
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