中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范

段苑芳+張萌

【摘要】隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)便是企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的產(chǎn)物。為了在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，企業(yè)就要進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，以便于決策層作出正確的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)決策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的預(yù)定目標(biāo)。因此，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，并針對(duì)存在的問題，提出有效的防范措施，避免經(jīng)濟(jì)損失，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)防范

如今，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。風(fēng)險(xiǎn)的不可避免導(dǎo)致了決策層作出的決策也具有風(fēng)險(xiǎn)性，所以，為了企業(yè)的良性發(fā)展，中小企業(yè)必須分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因，進(jìn)行有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿與整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因也多樣化，一般來講，有內(nèi)因和外因。

（一）缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀認(rèn)識(shí)

企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)大多都伴隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在中小企業(yè)中，企業(yè)財(cái)務(wù)人員被認(rèn)為是簡(jiǎn)單的管理資金，并不能正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)沒有基本的認(rèn)識(shí)，一味追求企業(yè)的壯大，從而忽略了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。中小企業(yè)的發(fā)展一直都是在追求價(jià)值最大化，因?yàn)椋髽I(yè)總是看中利益的，然而，這才是中小企業(yè)發(fā)展過程中重視的問題，中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目的就是為了實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造，而伴隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在這時(shí)候也凸顯出來。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的控制與防范，以保證中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）資本結(jié)構(gòu)不合理

在影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種因素中，資本結(jié)構(gòu)不合理是最為直觀的因素。在一個(gè)企業(yè)中，如果自有資金與借入資金之間不能達(dá)到協(xié)調(diào)的比例，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，進(jìn)而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。若是中小企業(yè)的債務(wù)融資規(guī)模太大，相應(yīng)的負(fù)債率就會(huì)比較高，這種情形勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更有甚者會(huì)使整個(gè)企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，中小企業(yè)沒有負(fù)債，或者是舉債經(jīng)營(yíng)應(yīng)該控制債務(wù)的比例，不宜過多，但并不是沒有負(fù)債的經(jīng)營(yíng)就是好的，當(dāng)然，負(fù)債比率較小時(shí)，一般來講，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性較小，甚至沒有風(fēng)險(xiǎn)，但這會(huì)限制企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）缺乏內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不完善

在中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，總是伴隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，一般是由于一下兩方面：第一，是企業(yè)沒有健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，不僅能夠幫助各級(jí)管理者監(jiān)督各職能部門職責(zé)的履行情況，而且能進(jìn)行有效的業(yè)績(jī)考評(píng)。此外，如果一個(gè)企業(yè)沒有健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)，使得企業(yè)無法及時(shí)、準(zhǔn)確地反映各部門的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，監(jiān)督職能不能很好地履行，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范堪憂。第二，是企業(yè)缺乏內(nèi)部監(jiān)控體系。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系在中小企業(yè)管理體系中發(fā)揮著重要作用，為了使其發(fā)揮最大效用，中小企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)控機(jī)構(gòu)，確保內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系正常工作。而目前中小企業(yè)尚未建立相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，監(jiān)督工作不到位，而這直接約束著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，比較容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，但企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可能完全消除。因而，針對(duì)各種不利原因，采取科學(xué)的措施，以在最大程度上化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體措施有以下幾種：

（一）提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)在日?；顒?dòng)中，應(yīng)當(dāng)樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，提前作出應(yīng)對(duì)措施，以不變應(yīng)萬變，防止企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)中都可能存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此財(cái)務(wù)管理人員必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，以確保整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行。基于目前財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，企業(yè)一方面可以通過培訓(xùn)方式，使風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)深入每個(gè)財(cái)務(wù)人員乃至整個(gè)企業(yè)員工的心里；另一方面，企業(yè)可以借鑒成功企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，向其學(xué)習(xí)，彌補(bǔ)不足，努力提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

（二）合理調(diào)整資本結(jié)構(gòu)

資本結(jié)構(gòu)調(diào)整就是在總股本不變的情況下，重組公司的債務(wù)和股本組合。企業(yè)為了自身的發(fā)展，總會(huì)進(jìn)行改進(jìn)或變革，也會(huì)通過內(nèi)部監(jiān)控機(jī)構(gòu)來發(fā)現(xiàn)企業(yè)的一些問題，中小企業(yè)發(fā)展過程中，管理者為了尋找一個(gè)促進(jìn)企業(yè)資本良性循環(huán)發(fā)展的路徑，就會(huì)適時(shí)對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，以保證企業(yè)目前的資本結(jié)構(gòu)的合理性。資本結(jié)構(gòu)不合理會(huì)使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，甚至面臨破產(chǎn)，而且，一種資本結(jié)構(gòu)方案并不能滿足企業(yè)持續(xù)的發(fā)展，隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化，企業(yè)需要根據(jù)具體情況適時(shí)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，以使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)適合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，與此同時(shí)，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)平衡企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)，盡量降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資本結(jié)構(gòu)的合理性。具體而言，比如在資金充足的情況下，可以進(jìn)行短期投資，增強(qiáng)資金的流動(dòng)性，使資金的效用達(dá)到最大，避免出現(xiàn)資金閑置的情況。

（三）完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)只有借助科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，才能夠?qū)嵤┯行У呢?cái)務(wù)管理。如果一個(gè)企業(yè)沒有健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)，使得企業(yè)無法及時(shí)、準(zhǔn)確地反映各部門的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，監(jiān)督職能不能很好地履行，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范堪憂。為了從根本上減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者可以制定科學(xué)、完善的財(cái)務(wù)管理制度。同時(shí)，企業(yè)可以借助科學(xué)技術(shù)，建立以下幾種系統(tǒng)，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的合理性。首先，建立健全的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，完善財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系；其次，建立有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)；最后，建立完善的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)監(jiān)督機(jī)制，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。這樣，制定的財(cái)務(wù)管理制度才能適應(yīng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、結(jié)論

總而言之，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中。由于引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多，為了最大程度上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，有效提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)其發(fā)展，企業(yè)必須要加強(qiáng)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，進(jìn)而提出有效的防范措施。因此，中小企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，深入分析其成因，進(jìn)而提出有效的控制與防范措施。

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作者簡(jiǎn)介：段苑芳（1990-），女，漢族，陜西，碩士，寧夏大學(xué)，會(huì)計(jì)；張萌（1992-），男，漢族，甘肅，寧夏大學(xué)，會(huì)計(jì)。