王小會(huì)

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

內(nèi)容摘要：本文主要研究電子商務(wù)平臺(tái)，尤其是第三方B2B電子商務(wù)平臺(tái)，中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建問題。文章基于傳統(tǒng)環(huán)境與電子商務(wù)平臺(tái)中小企業(yè)信用考察研究的對(duì)比，以及企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究的發(fā)展歷程，構(gòu)建了電商平臺(tái)下中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。在研究的過程中，首先運(yùn)用信息沉淀法得出初步指標(biāo)，然后運(yùn)用因子分析降維得出評(píng)價(jià)體系。另外，商業(yè)銀行在進(jìn)行信用評(píng)價(jià)時(shí)，也可以運(yùn)用該信用評(píng)價(jià)體系。

關(guān)鍵詞：第三方 B2B電子商務(wù)平臺(tái) 中小企業(yè) 信用評(píng)價(jià)

引言

傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式仍然存在，尤其是在中小企業(yè)的融資中，中小企業(yè)之間通過合作的方式來提升企業(yè)的整體形象，共同建立一個(gè)供應(yīng)鏈，共同進(jìn)步，然后使企業(yè)的利益達(dá)到最大化。這種模式在中小企業(yè)中比較常見。但是，這種模式對(duì)中小企業(yè)也有著不利的方面，雖然中小企業(yè)在這種模式下企業(yè)的信用提高，但是許多企業(yè)都處在這樣一個(gè)供應(yīng)鏈中，就要聽從核心企業(yè)的指揮，這對(duì)企業(yè)自身的自主發(fā)展很不利。但是第三方B2B電子商務(wù)平臺(tái)，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)模式的不足。中小企業(yè)之間的資源不僅可以在該平臺(tái)上進(jìn)行更加廣闊的交流，并且可以使大企業(yè)對(duì)中小企業(yè)的不良影響降到最低。對(duì)銀行來說，通過該平臺(tái)的數(shù)據(jù)分析，其投資風(fēng)險(xiǎn)會(huì)降低很多。當(dāng)前，國內(nèi)外學(xué)者開始研究線下和線上的企業(yè)信用評(píng)價(jià)方法。

傳統(tǒng)環(huán)境與電商平臺(tái)下企業(yè)信用考察的研究

從世界范圍內(nèi)來看，西方一些發(fā)達(dá)國家對(duì)信用評(píng)價(jià)的研究起步較早，尤其是對(duì)中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)的研究。而我國起步比較晚，但是我國也開始致力于有中國特色的信用評(píng)價(jià)體系的研究。

（一）傳統(tǒng)環(huán)境中銀行對(duì)中小企業(yè)的信用考察

美國學(xué)者查爾斯·吉布森對(duì)銀行的貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)研究，同時(shí)對(duì)銀行的信用也進(jìn)行了研究，然后對(duì)二者的關(guān)系進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的信用水平和財(cái)務(wù)能力成正比。但是該結(jié)果在孟加拉尤努斯并不適用，那里有窮人銀行，是專門為窮人建立的，雖然窮人的財(cái)務(wù)能力小，但是信用狀況卻較好?；谝陨系难芯?，國內(nèi)學(xué)者在研究中排除了財(cái)務(wù)能力這一項(xiàng)，不考慮財(cái)務(wù)能力對(duì)信用的影響。邢敦忠（2002）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的度量、貸款的分類、壞賬準(zhǔn)備金的計(jì)提等方面進(jìn)行了研究。范柏乃（2003）給出了新的信用評(píng)價(jià)體系，他的理論體系建立在前人的基礎(chǔ)上，但是又有一些超越前人的創(chuàng)新。熊熊（2009）針對(duì)中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)角度進(jìn)行了研究。王靜（2013）針對(duì)物流企業(yè)的信用問題進(jìn)行了研究。上述文獻(xiàn)中，都從不同的出發(fā)點(diǎn)研究了信用評(píng)價(jià)體系的建設(shè)問題。從不同的出發(fā)點(diǎn)來思考，有利于各個(gè)行業(yè)的全面發(fā)展。從銀行角度出發(fā)，可以使銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)更好地把握，從企業(yè)角度出發(fā)，企業(yè)的信用建設(shè)將會(huì)更好。但是前人的研究基礎(chǔ)都是基于傳統(tǒng)環(huán)境，并不適用于當(dāng)前線上的情況。

（二）第三方B2B電子商務(wù)平臺(tái)在企業(yè)融資中的作用

第三方B2B電子商務(wù)平臺(tái)為企業(yè)帶來了新的發(fā)展機(jī)遇，盡管是虛擬的空間，但絲毫不影響企業(yè)之間的交流和貿(mào)易。尤其是在企業(yè)的生產(chǎn)流程、物資運(yùn)輸?shù)确矫娴慕涣鞲鼮榉奖悖ㄚw岳等，2012）。也可以說電子商務(wù)平臺(tái)就是一個(gè)中介機(jī)構(gòu)，這個(gè)機(jī)構(gòu)保證了平臺(tái)上企業(yè)的質(zhì)量，也可以為企業(yè)的發(fā)展帶來更多的機(jī)遇。中小企業(yè)在電子商務(wù)平臺(tái)上可以通過多種質(zhì)押方式向銀行申請(qǐng)貸款，例如交易憑證、電子訂單等都可以作為質(zhì)押。信息的共享程度對(duì)企業(yè)的發(fā)展很關(guān)鍵，在電子商務(wù)平臺(tái)上，信息能夠得到充分的利用，可以使企業(yè)在生產(chǎn)銷售的各個(gè)環(huán)節(jié)都能相互配合，使企業(yè)的生產(chǎn)和銷售都能夠順利進(jìn)行，從而獲取更多的利潤。目前大數(shù)據(jù)已經(jīng)進(jìn)入公眾的視野，并且被人們廣泛接受，在這種背景下，第三方B2B電子平臺(tái)上海量的數(shù)據(jù)，也將會(huì)被充分利用，中小企業(yè)在電子商務(wù)平臺(tái)上進(jìn)行交易的數(shù)據(jù)也會(huì)被統(tǒng)計(jì)出來，然后由專門的研究者對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和研究，建立中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)等級(jí)的意義在于：對(duì)于企業(yè)自身來說，可以通過提升信用評(píng)價(jià)水平使銀行降低貸款門檻，然后更容易取得融資貸款；對(duì)于銀行來說，可以憑借企業(yè)信用評(píng)價(jià)等級(jí)發(fā)放貸款，節(jié)約信用考察時(shí)間和降低投資風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于電商平臺(tái)來說，提升了知名度，獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展。

（三）B2B電子商務(wù)平臺(tái)下電商對(duì)中小企業(yè)信用考察

陳傳紅認(rèn)為誠信成為阻礙電商長遠(yuǎn)發(fā)展的重要問題，站在電子商務(wù)誠信的立場(chǎng)構(gòu)建一個(gè)誠信體系，通過制度的制定實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)誠信的目標(biāo)。李青苗經(jīng)過對(duì)電商中誠信執(zhí)行困境的研究，深入剖析了中小企業(yè)的誠信遵守中缺失的環(huán)節(jié)，通過層次分析法，研究B2C電商的個(gè)性特色，提出了應(yīng)用于中小企業(yè)的15個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。毛雪飛從生產(chǎn)能力、服務(wù)質(zhì)量、網(wǎng)絡(luò)化水平，創(chuàng)造力四個(gè)層面提出了電商情景中供應(yīng)商的考核標(biāo)準(zhǔn)。薛偉蓮?fù)ㄟ^對(duì)電子商務(wù)環(huán)境下商業(yè)鏈條的分析，探究商業(yè)鏈條中風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生環(huán)節(jié)，構(gòu)建電子商務(wù)環(huán)境下商業(yè)鏈條的風(fēng)險(xiǎn)估量標(biāo)準(zhǔn)和電子商務(wù)環(huán)境下怎樣正確認(rèn)識(shí)商業(yè)鏈條的危險(xiǎn)性。馮艷分析現(xiàn)行的以政府誠信為主的商業(yè)誠信質(zhì)量和新興的電商誠信構(gòu)建缺陷，認(rèn)為應(yīng)該建立電子商務(wù)環(huán)境下誠信服務(wù)和商業(yè)誠信數(shù)據(jù)。綜合以上觀點(diǎn)，在舊的金融市場(chǎng)中，商業(yè)銀行評(píng)估中小企業(yè)的誠信問題的標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)達(dá)到一定水準(zhǔn)。從另一個(gè)角度來說，電商逐漸發(fā)展完善，很多的專家開始努力探討在電子商務(wù)環(huán)境下對(duì)第三方誠信體系的估量的構(gòu)想和實(shí)施。本文主要分析第三方B2B電商平臺(tái)中企業(yè)的誠信體系建設(shè)問題，并針對(duì)此建立一套中小企業(yè)在電商運(yùn)作中吸收資本時(shí)的誠信標(biāo)準(zhǔn)。

企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的研究進(jìn)程

關(guān)于企業(yè)的貸款問題，其中信用風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)重要的條件，1981年Stiglitz等人發(fā)現(xiàn)了信貸市場(chǎng)信息不對(duì)稱問題，并且對(duì)這一問題進(jìn)行了細(xì)致的分析，并且得出發(fā)放貸款的條件，通常是通過計(jì)算貸款利率并且估算風(fēng)險(xiǎn)來得出是否發(fā)放的結(jié)論。從20世紀(jì)八九十年代開始，關(guān)于企業(yè)的信用評(píng)價(jià)這一問題就引起廣泛關(guān)注，尤其是學(xué)術(shù)界以及金融界，對(duì)于怎樣評(píng)價(jià)企業(yè)的信用，以及如何在實(shí)際生活中運(yùn)用這一方法，進(jìn)行了許多研究。

在建立信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系時(shí)，需要對(duì)那些能影響信用風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)因素一一考慮，并對(duì)它們進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的分析，從中找出關(guān)鍵影響因素，隨后找到能夠?qū)π庞蔑L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)量的指標(biāo)。選擇信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)是能夠保證之后行動(dòng)能順利進(jìn)行的前提，同時(shí)它也是整個(gè)評(píng)價(jià)體系過程中重要的一環(huán)。

銀行對(duì)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)經(jīng)歷了漫長的發(fā)展過程。最開始時(shí)，所謂的評(píng)價(jià)是銀行對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況的具體分析，比如說最開始用來對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)價(jià)的5C原則（Character 、Capital 、Capacity、Collateral 和 Condition ，即品格、資本實(shí)力、還款能力、擔(dān)保以及環(huán)境狀況）。但是僅僅用這5個(gè)方面不能全面、準(zhǔn)確地反映出銀行所需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。在此之后，由于社會(huì)的不斷進(jìn)步，相應(yīng)的信用體系也慢慢開始發(fā)展，此時(shí)社會(huì)普遍開始運(yùn)用公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)價(jià)。例如，在1968年，Altman等人將一些破產(chǎn)企業(yè)和相同數(shù)量、經(jīng)營相同產(chǎn)品的正常經(jīng)營的企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)上的對(duì)比分析，從中找出22個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過運(yùn)用“數(shù)理統(tǒng)計(jì)”方法進(jìn)行篩選，最終選出了 5個(gè)最有用的指標(biāo)：營運(yùn)資本/總資產(chǎn)、留存收益/總資產(chǎn)、息稅前收益總資產(chǎn)、權(quán)益市價(jià)債務(wù)總額賬面價(jià)值、銷售收入/總資產(chǎn)。除此之外，Martin 和Ohlson 分別在1977年和1980年通過構(gòu)建動(dòng)態(tài)模型，進(jìn)而預(yù)測(cè)公司的信用風(fēng)險(xiǎn)。

之前為了能夠最大限度地使指標(biāo)體系具有代表性，同時(shí)能全面反映風(fēng)險(xiǎn)狀況，很大一部分學(xué)者都是從不同的角度來進(jìn)行評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建的。

中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系的建立原則

在構(gòu)建指標(biāo)體系時(shí)，首先需要明確指標(biāo)體系建立的原則。建立的原則主要有以下幾個(gè)方面：

（一）科學(xué)性

在建立指標(biāo)體系時(shí)，科學(xué)是其中一個(gè)重要的原則，同時(shí)也是在評(píng)價(jià)質(zhì)量的過程中至關(guān)重要的一環(huán)。最好的情況應(yīng)該是，既要避免出現(xiàn)類似變量，同時(shí)也要對(duì)獨(dú)立變量進(jìn)行細(xì)致的分析，研究其存在是否合理。從而使各項(xiàng)指標(biāo)之間能合理有機(jī)地結(jié)合起來，從而得到一個(gè)全面完整的體系。

（二）全面性

對(duì)于中小型企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系需要全面地看待，各種因素都需要考慮在內(nèi)。比如，企業(yè)本身的因素、外界環(huán)境對(duì)其存在的影響、企業(yè)在供應(yīng)鏈中的整體水平等，關(guān)于企業(yè)信用狀況的每一個(gè)因素都應(yīng)該考慮到。與此同時(shí)，所確立的評(píng)價(jià)指標(biāo)不單單是只能反映企業(yè)過去的成績(jī)，也需要結(jié)合社會(huì)當(dāng)前現(xiàn)狀分析該企業(yè)的發(fā)展空間。評(píng)價(jià)指標(biāo)過少就比較片面，不能全面體現(xiàn)企業(yè)情況，但是如果評(píng)價(jià)指標(biāo)過多，同樣不合適，所以，需要選適量的評(píng)價(jià)指標(biāo)才能全面反映企業(yè)的情況。

（三）針對(duì)性

行業(yè)不同，企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃基本不會(huì)相同，所處的地理位置不同，即使是同一行業(yè)經(jīng)營特色也不盡相同。由此得出，要使評(píng)價(jià)結(jié)果更加真實(shí)有效，評(píng)價(jià)體系中的部分指標(biāo)需要根據(jù)不同的情況適時(shí)進(jìn)行調(diào)整與改變，使之更加符合實(shí)際，更能正確反應(yīng)總體情況。

（四）可操作性

只有能有效解決實(shí)踐中企業(yè)信用難以評(píng)價(jià)這一難題，并且方便操作，這樣的體系才有價(jià)值。

中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)的篩選

（一）理論依據(jù)

很多專家都認(rèn)為，企業(yè)誠信的估量存在于企業(yè)與其他單位的交易中，主要估量融資雙方及貸款中的誠信問題。進(jìn)行信用評(píng)價(jià)的企業(yè)主要是那些單獨(dú)經(jīng)營的單位和個(gè)體工商戶，主要涉及其在商業(yè)活動(dòng)中誠信的遵守情況。商業(yè)鏈條中的關(guān)鍵企業(yè)應(yīng)該積極為沒有貸款能力的企業(yè)提供擔(dān)保，使銀行不再有所顧慮而將款項(xiàng)貸給中小企業(yè)，也促使整條商業(yè)鏈維持穩(wěn)定。銀行貸款給中小企業(yè)，商業(yè)銀行的誠信授予度有依據(jù)、核心企業(yè)供貨不間斷的多方互惠的外表之下，隱藏著核心企業(yè)對(duì)鏈上小企業(yè)的制約。當(dāng)前電子商務(wù)發(fā)展迅速，很多中小企業(yè)選擇利用第三方電商進(jìn)行業(yè)務(wù)的運(yùn)作和產(chǎn)品的銷售。而中小企業(yè)在電商平臺(tái)開展業(yè)務(wù)時(shí)，首先第三方電商對(duì)于參與進(jìn)來的企業(yè)要進(jìn)行資格預(yù)先審查，主要集中在財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)兩大塊，幫助商業(yè)銀行預(yù)先進(jìn)行篩選。其次中小企業(yè)利用電商進(jìn)行貿(mào)易往來，兩家企業(yè)的訂貨單交給第三方電商，由其轉(zhuǎn)交給銀行，銀行檢查中小企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作情況，判斷日后的企業(yè)的償還貸款的能力。最后利用電商這種形式，雙方能夠給對(duì)方一個(gè)比較現(xiàn)實(shí)的可靠的誠信評(píng)價(jià)?；谝陨线\(yùn)作過程可以看出，商業(yè)鏈條中的中小企業(yè)無需關(guān)鍵企業(yè)的保障，依舊可以得到銀行的貸款。

（二）中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系的初期構(gòu)建

建立指標(biāo)的依據(jù)有全局性、合理性、現(xiàn)實(shí)性、可實(shí)現(xiàn)性等方面。本文分析了第三方B2B企業(yè)的商業(yè)特色，在對(duì)國內(nèi)外商業(yè)銀行的企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行研究的前提下，抽樣一部分中小企業(yè)誠信評(píng)價(jià)的初期指標(biāo)，通過利息沉淀法和德爾菲法對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行深度的甄別和簡(jiǎn)化，再根據(jù)第三方電商的特點(diǎn)，進(jìn)行二次選擇，建立起涵蓋中小企業(yè)的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)以及B2B第三方電商的信用評(píng)價(jià)體系，如表1所示。

第三方B2B電商平臺(tái)中中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系建設(shè)

（一）數(shù)據(jù)收集

本文利用保守的問卷采訪形式搜集資料。問卷包括兩個(gè)模塊，第一個(gè)模塊是被訪者的基本情況，如年齡，性別，所在行業(yè)等。第二個(gè)模塊是有關(guān)電商在商業(yè)鏈條中資金吸收的誠信問題研究。問卷主要使用李克特五級(jí)量表。這種調(diào)查問卷的發(fā)放分為紙質(zhì)發(fā)放和電子發(fā)放，一是將紙質(zhì)問卷發(fā)放到銀行以及各類型的企業(yè)中去；二是設(shè)計(jì)電子問卷，并分發(fā)到網(wǎng)絡(luò)上，請(qǐng)被調(diào)查者如實(shí)回答。此次問卷共發(fā)放220份，收回220份，其中有效問卷為155份。

（二）數(shù)據(jù)分析與檢驗(yàn)

1.因子分析。本文利用SPSS17.0方法進(jìn)行數(shù)據(jù)和資料的匯集和處理。對(duì)有效問卷的四分之一進(jìn)行分析研究。分析發(fā)現(xiàn)，KMO 值等于0.869，表示該因子已經(jīng)合格，將近于中等偏上的水平，即量表達(dá)到允許因子分析的水準(zhǔn)。Bartlett球形檢驗(yàn)的近似卡方值接近于1700，自由度接近 300，顯著性概率值p=0.000<0.05，達(dá)到顯著水平，說明25個(gè)題項(xiàng)變量存在共同因子，數(shù)據(jù)適合進(jìn)行因子分析。由SPSS17.0軟件進(jìn)行計(jì)算，選取的六個(gè)指標(biāo)的累計(jì)方差貢獻(xiàn)率為64.193%>50.0%（最低要求），依循特征根大于1的方法，抽取這六個(gè)充當(dāng)公共因子。另一方面，為了能夠更清晰地解釋公共因子，引入最大方差旋轉(zhuǎn)因子矩陣，改變之后的因子載荷矩陣如表2所示。

表2清楚地表明，此處旋轉(zhuǎn)后的因子矩陣載荷值反映了六個(gè)復(fù)雜因子變量的特殊意義：第一個(gè)明確表示出企業(yè)獲取利潤的空間大??；第二個(gè)清晰反映了企業(yè)償還債務(wù)的實(shí)力；第三個(gè)可以看作是B2B第三方運(yùn)作商的各方面條件；第四個(gè)反映出企業(yè)資源獲取方法；第五個(gè)公共因子反映出企業(yè)創(chuàng)造力的發(fā)展空間；第六個(gè)反映出企業(yè)誠信的執(zhí)行力度。

2.信度分析。信度指標(biāo)是根據(jù)測(cè)驗(yàn)工具所測(cè)結(jié)果的相同性與穩(wěn)定性，來反映真實(shí)程度的一個(gè)指標(biāo)。內(nèi)在信度，主要是指采用Cronbach's Al-pha系數(shù)來檢測(cè)被檢驗(yàn)各因素內(nèi)部的一致性，經(jīng)檢驗(yàn)顯示，總體指標(biāo)體系的Cronbach's Al-pha系數(shù)值約為0.9，六個(gè)因子的Cronbach's Al-pha系數(shù)值約為0.84、0.81、0.77、0.66、0.806、0.805，由以上檢驗(yàn)結(jié)果可以看出，指標(biāo)體系的信度維持在一個(gè)令人滿意的水準(zhǔn)。

3.效度分析。效度指標(biāo)就是能測(cè)量出理論特質(zhì)或者概念程度的指標(biāo)。理論的特點(diǎn)、概念的多少，必須要通過構(gòu)建效度指標(biāo)來實(shí)現(xiàn)。六個(gè)因子的變異量達(dá)到64.193%，說明本指標(biāo)體系具有可接受的結(jié)構(gòu)效度。構(gòu)建中小企業(yè)的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)數(shù)據(jù)的分析是十分重要的，尤其是在可信程度和有效程度方面。通過對(duì)數(shù)據(jù)的信度和效度檢驗(yàn)，最終得到包含六個(gè)因子的25項(xiàng)企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，如表2所示。

結(jié)論

當(dāng)今的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)化高度發(fā)達(dá)，第三方B2B電商商業(yè)鏈條 的資金吸收方法屬于新穎的金融業(yè)務(wù)產(chǎn)品，是一種具有較大潛力的模式，其特點(diǎn)較明顯，就是經(jīng)過雙重的審查，以及誠信的綁定。我國在供應(yīng)鏈融資以及電商發(fā)展方面都最大限度地發(fā)揮了自身的優(yōu)勢(shì)，但怎樣將兩者結(jié)合起來實(shí)現(xiàn)互惠互利仍然是一個(gè)難題。利用統(tǒng)計(jì)方法，可以制定適用于中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)的方法體系，本文構(gòu)建的評(píng)價(jià)體系涵蓋了企業(yè)的盈利能力、償還負(fù)債的實(shí)力、在各種管理工作中的創(chuàng)造力、利用新技術(shù)的能力、誠信問題和第三方電商平臺(tái)資質(zhì)六個(gè)因素。確定該體系的主要目的是為商業(yè)銀行在對(duì)中小企業(yè)發(fā)放信貸時(shí)如何確定合適的信用額度提供一個(gè)可供參考的數(shù)據(jù)。

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