劉虹

摘要：“新常態(tài)”是習(xí)近平總書(shū)記在2014年5月考察河南的行程中第一次提及的，隨后他又多次提及，他指出：“中國(guó)發(fā)展仍處于重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，我們要增強(qiáng)信心，從當(dāng)前中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段性特征出發(fā)，適應(yīng)新常態(tài)，保持戰(zhàn)略上的平常心態(tài)。習(xí)總書(shū)記的新常態(tài)給高?？蒲泄ぷ饕蔡岢鲂碌姆较?。本文通過(guò)對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)管理在新常態(tài)的規(guī)范治理下顯出的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，從加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)使用，建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理制度等方面著手，為高校科研經(jīng)費(fèi)管理 工作轉(zhuǎn)變?yōu)閰f(xié)調(diào)、健康、可持續(xù)的常態(tài)發(fā)展提供有力保障。

關(guān)鍵詞：高校；科研經(jīng)費(fèi)；管理

2014年5月，習(xí)總書(shū)記在河南考察的行程中第一次提及“新常態(tài)”。“新”就是“有異于舊質(zhì)”；“常態(tài)”就是固有的狀態(tài)。新常態(tài)就是不同以往的、相對(duì)穩(wěn)定的狀態(tài)。這是一種趨勢(shì)性、不可逆的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，意味著中國(guó)經(jīng)濟(jì)已進(jìn)入一個(gè)與過(guò)去三十多年高速增長(zhǎng)期不同的新階段。近些年來(lái)，隨著高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校作為科學(xué)研究的重要力量之一，所承擔(dān)的科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)均呈現(xiàn)大幅增長(zhǎng)趨勢(shì)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理成為了涉及面廣、參與主體多、環(huán)節(jié)復(fù)雜的系統(tǒng)管理工程，涉及科技、財(cái)務(wù)、審計(jì)、招標(biāo)、采購(gòu)等多個(gè)環(huán)節(jié)。在新常態(tài)的規(guī)范與要求下科研經(jīng)費(fèi)管理的諸多問(wèn)題不斷顯現(xiàn)，致使高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理使用混亂，違規(guī)現(xiàn)象突出，腐敗案件多發(fā)，阻礙了高校教育事業(yè)和科學(xué)研究的協(xié)調(diào)、健康、可持續(xù)的發(fā)展。

一、高校科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理的重要性

（一）高?？蒲薪?jīng)費(fèi)資金量加大

近年，國(guó)家科技研發(fā)改革創(chuàng)新日新月異，科研項(xiàng)目及資金做為研發(fā)的著手點(diǎn)，財(cái)政科技資金支出呈持續(xù)增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。國(guó)家財(cái)政科技支出“十一五”時(shí)期年均增長(zhǎng)25%。2013年國(guó)家財(cái)政科技支出達(dá)到6185億元，比上年增長(zhǎng)584.8億元，增長(zhǎng)10.4%，占當(dāng)年國(guó)家財(cái)政支出的比重4.41%。其中，中央財(cái)政科技支出為2728.5億元，增長(zhǎng)4.4%，占財(cái)政科技支出的比重為44.1%；地方財(cái)政科技支出為3456.4億元，增長(zhǎng)15.7%，占比為55.9%； 2014年國(guó)家財(cái)政科技支出為6454.5億元，比上年增加269.6億元，增長(zhǎng)4.4%，占當(dāng)年國(guó)家財(cái)政支出的比重為4.25%。其中，中央財(cái)政科技支出為2899.2億元，增長(zhǎng)6.3%，占財(cái)政科技支出的比重為44.9%；地方財(cái)政科技支出為3555.4億元，增長(zhǎng)2.9%，占比為55.1%。

國(guó)家對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的投入也隨之增長(zhǎng)。從國(guó)家教育部科學(xué)技術(shù)司編寫(xiě)的《2013年高等學(xué)?？萍冀y(tǒng)計(jì)資料匯編》中統(tǒng)計(jì)，2013年全國(guó)共有29所高校，科研經(jīng)費(fèi)超過(guò)10億元：其中，排名第一的是清華大學(xué)，科研經(jīng)費(fèi)是39.31億元；排名第二的是浙江大學(xué)，科研經(jīng)費(fèi)是36.07億元；排名第三的是上海交通大學(xué)，科研經(jīng)費(fèi)是31.09億元。全國(guó)共有3所高校，科研經(jīng)費(fèi)超過(guò)30億元。6所高?？蒲薪?jīng)費(fèi)達(dá)20-30億元。20所高?？蒲薪?jīng)費(fèi)達(dá)10-20億元。從以上數(shù)據(jù)來(lái)看高校的科研課題資金大幅度增長(zhǎng)的同時(shí)財(cái)務(wù)管理工作任務(wù)也同時(shí)加重。

（二）高?？蒲薪?jīng)費(fèi)腐敗案件增多

科研經(jīng)費(fèi)大幅度增長(zhǎng)的同時(shí)，其管理和使用中存在的問(wèn)題也逐漸暴露出來(lái)。審計(jì)署2012年4月，審計(jì)發(fā)現(xiàn)5所大學(xué)7名教授因弄虛作假套取國(guó)家科技重大專(zhuān)項(xiàng)資金2500多萬(wàn)元而獲刑，這其中備受關(guān)注的是中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)教授李寧等人承擔(dān)的由農(nóng)業(yè)部牽頭組織實(shí)施的“轉(zhuǎn)基因生物新品種培育”重大專(zhuān)項(xiàng)有關(guān)課題，令人震驚；2013年上半年，復(fù)旦大學(xué)在中央巡視組巡視后通報(bào)，其科研經(jīng)費(fèi)管理使用混亂，違規(guī)現(xiàn)象突出，存在腐敗風(fēng)險(xiǎn)；2013年-2014年，教育部對(duì)全國(guó)75所直屬高校的科研經(jīng)費(fèi)管理進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)巡視檢查，其中，60所高校接受了專(zhuān)項(xiàng)檢查，15所高校接受了巡視檢查，累計(jì)抽查了科研項(xiàng)目716個(gè)，嚴(yán)肅查處了一批如北京郵電大學(xué)軟件學(xué)院執(zhí)行院長(zhǎng)宋茂強(qiáng)貪污68萬(wàn)元浙江大學(xué)教授、陳英旭貪污945萬(wàn)元等典型案件。科研經(jīng)費(fèi)管理亂象令人擔(dān)憂，一些知名教授專(zhuān)家都紛紛在高效科研經(jīng)費(fèi)使用上出問(wèn)題，鋃鐺入獄，說(shuō)明高?？蒲薪?jīng)費(fèi)在管理上存在著巨大漏洞。

二、新常態(tài)下高?？蒲薪?jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理暴露的問(wèn)題現(xiàn)狀

（一）科研項(xiàng)目重復(fù)立項(xiàng)，資金浪費(fèi)嚴(yán)重

高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)分橫向和縱向課題，縱向的經(jīng)費(fèi)是指由財(cái)政部門(mén)、科技部門(mén)、教育部門(mén)等機(jī)構(gòu)撥付科研經(jīng)費(fèi)；橫向的經(jīng)費(fèi)是指與企事業(yè)單位合作的科研經(jīng)費(fèi)。橫縱兩類(lèi)科研課題在立項(xiàng)于不同的管理部門(mén)，各部門(mén)之間科研經(jīng)費(fèi)布局局上存在交叉現(xiàn)象，安排缺乏溝通，無(wú)統(tǒng)一部門(mén)進(jìn)行項(xiàng)目歸類(lèi)篩選，不可避免地存在重復(fù)投入的現(xiàn)象，科研人員為多立項(xiàng)，于是一題多報(bào)或重復(fù)申報(bào)，造成一個(gè)課題負(fù)責(zé)人，同一個(gè)項(xiàng)目既拿橫向課題經(jīng)費(fèi)，又拿縱向課題經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)給多了，報(bào)銷(xiāo)名目對(duì)不上，只好亂開(kāi)發(fā)票，不僅容易造成腐敗，還使資源的浪費(fèi)，嚴(yán)重影響資金的使用效益。

（二）科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不夠科學(xué)合理

科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算是科研任務(wù)執(zhí)行的保障，是經(jīng)費(fèi)支出的依據(jù)，是財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容?？蒲姓n題的預(yù)算一般情況下是由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或課題組成員編制，而并不是專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人沒(méi)編制的。由于他們對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度也了解甚少，再加之國(guó)家目前為此并沒(méi)有科研經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算內(nèi)容及定額的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)可供他們做依據(jù)，所以課題負(fù)責(zé)人基本上是憑白己的經(jīng)驗(yàn)預(yù)估預(yù)算。這樣的預(yù)算在實(shí)際執(zhí)行中無(wú)法實(shí)現(xiàn)科學(xué)、合理和規(guī)范的支出，于是就造成了在科研項(xiàng)目的執(zhí)行過(guò)程中隨意變更預(yù)算，不按上管部門(mén)批復(fù)的方案執(zhí)行的現(xiàn)狀，預(yù)算失去了嚴(yán)肅性和約束力。

（三）科研經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)容與會(huì)計(jì)核算支出科目不匹配

科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)容與高校會(huì)計(jì)制度科目用途不一致，這就造成了科研項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生內(nèi)容和科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理脫節(jié)，部分會(huì)計(jì)科目設(shè)置與科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)容不一致。會(huì)計(jì)核算科目是在商品和服務(wù)支出項(xiàng)下列有辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、采暖費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等若干項(xiàng)；而科研經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)容有如設(shè)備費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、出版文獻(xiàn)信息傳播知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等。有一致的，但也有很多不一致的，所在在具體核算科研項(xiàng)目時(shí)，不少高校通常僅針對(duì)課題經(jīng)費(fèi)總額進(jìn)行管理，不能對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用按預(yù)算額進(jìn)行分類(lèi)支出控制，這就使得科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理無(wú)法做到精細(xì)化，決算時(shí)也不能清晰的反映各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性。

（四）科研經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范

一是突擊花錢(qián)。由于科研資金到賬不及時(shí)，不能按科研預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，結(jié)題前夕突擊支出；還有科研經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)度與財(cái)政支出要求相沖突，地方財(cái)政要求當(dāng)年專(zhuān)項(xiàng)撥款當(dāng)年執(zhí)行完畢，而科研項(xiàng)目的研究周期一般為二年或三年，但財(cái)政一次性來(lái)款，并要求年末執(zhí)行完成，為不使資金被收回，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人只能采取轉(zhuǎn)移經(jīng)遇，開(kāi)假發(fā)票或不實(shí)的業(yè)務(wù)支出突擊花錢(qián)。二是違規(guī)報(bào)銷(xiāo)。為了套取科研經(jīng)費(fèi)，采取包括用學(xué)生身份證冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)，以差旅費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等名義開(kāi)具虛假發(fā)票、編造虛假合同、編制虛假賬目等手段。為了躲避財(cái)務(wù)管理要求，鉆財(cái)務(wù)空子，弄虛做假。比如學(xué)校要求單筆報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)金發(fā)票必須在1000元以下，而購(gòu)買(mǎi)材料需要幾千元，就化整為零，分張開(kāi)具發(fā)票，每張不超1000元，套取現(xiàn)金。

三、對(duì)建立健康常態(tài)下的高校科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理工作建議

所謂常態(tài)，就是正常狀態(tài)；新常態(tài)，就是經(jīng)過(guò)一段不正常狀態(tài)后重新恢復(fù)正常狀態(tài)。高校的科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理工作只有經(jīng)過(guò)了新常態(tài)的洗禮，才能在科學(xué)、規(guī)范、健康的常態(tài)下運(yùn)行，以此來(lái)確保高?？蒲惺聵I(yè)的持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展。

（一）建立公開(kāi)統(tǒng)一科技管理信息平臺(tái)

管理好科研經(jīng)費(fèi)，立項(xiàng)是基礎(chǔ)。高校要建立公開(kāi)統(tǒng)一的科技管理平臺(tái)，平臺(tái)由學(xué)?？萍脊芾聿块T(mén)、項(xiàng)目管理部門(mén)、學(xué)科及學(xué)術(shù)委員會(huì)、財(cái)務(wù)部門(mén)及各相關(guān)單位共同協(xié)同管理。管理平臺(tái)建立科研項(xiàng)目庫(kù)，學(xué)校將擬申報(bào)的項(xiàng)目經(jīng)專(zhuān)家論證后分類(lèi)篩選錄入項(xiàng)目庫(kù)。高校依據(jù)各類(lèi)課題申報(bào)方向，組織向上申報(bào)時(shí)要結(jié)合學(xué)校整體規(guī)劃，本著科研項(xiàng)目立項(xiàng)解決本專(zhuān)業(yè)和學(xué)科發(fā)展的瓶頸的難點(diǎn)和重點(diǎn)問(wèn)題，從項(xiàng)目庫(kù)中優(yōu)選出，能出成果有競(jìng)爭(zhēng)力的項(xiàng)目上報(bào)立項(xiàng)。通過(guò)科技管理平臺(tái)的管理，做到科研立項(xiàng)不重復(fù)，優(yōu)中選優(yōu)，切實(shí)發(fā)揮科研經(jīng)費(fèi)的最大效益，保障科研項(xiàng)目最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

（二）增強(qiáng)科研項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性、可行性

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)預(yù)算編制是做好預(yù)算執(zhí)行的的重要環(huán)節(jié)，也是科研經(jīng)費(fèi)有效運(yùn)行的重要保障。高校財(cái)務(wù)部門(mén)要協(xié)同科研部門(mén)完善科研預(yù)算管理制度，制定預(yù)算編制指南，以便項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制預(yù)算時(shí)有章可循。加強(qiáng)課題負(fù)責(zé)人培訓(xùn)，增強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理意識(shí)和能力。建立科研項(xiàng)目預(yù)算編制評(píng)估機(jī)制?？蒲胁块T(mén)負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算中用于科研設(shè)備、科研材料等科技相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行把關(guān)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算中涉及的預(yù)算經(jīng)費(fèi)、預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)及采購(gòu)尋價(jià)等內(nèi)容進(jìn)行審核把關(guān)。兩部門(mén)本著協(xié)作、精打細(xì)算、實(shí)事求是的原則，從科研工作內(nèi)容及財(cái)務(wù)預(yù)算管理兩方面對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行把關(guān)，最終完成科學(xué)合理科研項(xiàng)目預(yù)算的編制。

（三）實(shí)施科研項(xiàng)目管理與科研經(jīng)費(fèi)管理一體化

高校加強(qiáng)科研資金使用管理，實(shí)行項(xiàng)目管理是有效途徑。優(yōu)化科研課題經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍，將課題支出分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，各課題單獨(dú)核算，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。在科研經(jīng)費(fèi)撥付到位后，財(cái)務(wù)部門(mén)按預(yù)算書(shū)中的11項(xiàng)間接費(fèi)用和2項(xiàng)目管理費(fèi)用的金額設(shè)置項(xiàng)目明細(xì)賬，實(shí)際發(fā)生支出時(shí)，同時(shí)在會(huì)計(jì)賬目和項(xiàng)目賬目中分別核算。通過(guò)建立科研課題項(xiàng)目管理，形成科研支出項(xiàng)目和會(huì)計(jì)科目并用兩條線管理模式，能夠清晰的反映科研項(xiàng)目活動(dòng)及各項(xiàng)支出的具體用途，有效的杜絕超預(yù)算支出和決算預(yù)算兩層皮現(xiàn)象。

（四）完善制度，加強(qiáng)監(jiān)督，讓科研經(jīng)費(fèi)支出在制度下運(yùn)行

一是要根據(jù)《財(cái)政部 科技部關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》（財(cái)教〔2011〕434號(hào)）、《教育部關(guān)于進(jìn)一步貫徹執(zhí)行國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)管理政策加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的通知》（教財(cái)〔2011〕12號(hào)）等文件精神，結(jié)合高校的實(shí)際，建立和完善科研預(yù)算審核和科研經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算制度，保證科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中有規(guī)可守，有章可循。二是要加強(qiáng)高校內(nèi)部監(jiān)督，加大高校紀(jì)委和審計(jì)的參與監(jiān)督力度，從項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)、編制預(yù)算、簽定合同、經(jīng)費(fèi)支出、結(jié)題驗(yàn)收等方面進(jìn)行全面參與，做到事前、事中、事后全過(guò)程跟蹤監(jiān)督管理。三是高校財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)職科研經(jīng)費(fèi)管理崗位，協(xié)助課題負(fù)責(zé)人，按照政策依據(jù)法規(guī)科學(xué)、合理、真實(shí)地編制預(yù)算，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，杜絕突擊花錢(qián)、套取現(xiàn)金等行為的發(fā)生，對(duì)科研項(xiàng)目賬目動(dòng)態(tài)監(jiān)督，確保核算內(nèi)容和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

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（作者單位：長(zhǎng)春中醫(yī)藥大學(xué)）