雷淑萍

（山東省水利廳，山東 濟(jì)南 250014）

加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作 服務(wù)水利科研發(fā)展

雷淑萍

（山東省水利廳，山東 濟(jì)南 250014）

闡述了山東省水科院財(cái)務(wù)審計(jì)管理工作取得的成效，分析了新時(shí)期對(duì)財(cái)務(wù)管理工作提出的新要求，提出了積極推進(jìn)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的建議對(duì)策。

山東省；財(cái)務(wù)管理；審計(jì)；科研院所

近年來，山東省水科院財(cái)務(wù)審計(jì)圍繞全院中心工作，立足當(dāng)前，著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，建立健全財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，為全院發(fā)展提供了有力的支撐和保障。

1 財(cái)務(wù)審計(jì)管理工作的主要做法

1.1 夯實(shí)基礎(chǔ)，扎實(shí)做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

為了確保會(huì)計(jì)工作的有序開展，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工程規(guī)范》等法律法規(guī)要求，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)從業(yè)人員持證上崗制度；合理設(shè)置工作崗位，科學(xué)繪制財(cái)政專項(xiàng)資金使用流程和財(cái)政預(yù)算資金支付流程，做到了崗位與職責(zé)均落實(shí)到個(gè)人；制訂完善財(cái)務(wù)處理程序規(guī)范流程，從原始憑證的合理合法性審核到資金的管理支付、記賬憑證的審核，會(huì)計(jì)電算化管理等方面進(jìn)一步規(guī)范流程，并對(duì)財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行培訓(xùn)考核。

1.2 分類管理，切實(shí)加強(qiáng)各類資金使用管理

圍繞建立“科學(xué)、規(guī)范、務(wù)實(shí)、精細(xì)”的工作機(jī)制，修訂完善了各項(xiàng)工作業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金指標(biāo)管理、財(cái)政專戶管理、會(huì)計(jì)核算、政府采購(gòu)管理等方面各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的銜接處理，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金管理；對(duì)院內(nèi)各業(yè)務(wù)所室取得的各項(xiàng)創(chuàng)收收入，分類進(jìn)行成本核算，在保障業(yè)務(wù)發(fā)展需要的同時(shí)，開源節(jié)流，努力降低單位運(yùn)行成本，切實(shí)提高資金使用效益。

1.3 建章立制，建立健全財(cái)務(wù)管理制度體系

先后制定、修訂了《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》《會(huì)計(jì)崗位職責(zé)》《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》等多項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作逐步走向科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化，尤其是中央八項(xiàng)規(guī)定出臺(tái)以后，結(jié)合最新要求，對(duì)現(xiàn)有的規(guī)章制度進(jìn)行全面清理，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部管理各項(xiàng)制度。

1.4 及時(shí)清查，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用

在固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物資產(chǎn)清查制度。通過建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等，并定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查。

1.5 按期歸檔，積極做好會(huì)計(jì)檔案管理工作

根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、調(diào)閱、保存和銷毀等管理制度，管好、用好會(huì)計(jì)檔案；按年度形成分類法，編制會(huì)計(jì)檔案案卷目錄表，統(tǒng)一分類排序歸檔；做好安全防范和保密工作，確保會(huì)計(jì)檔案安全和規(guī)范使用。

1.6 堅(jiān)持自查，定期開展內(nèi)部審計(jì)工作

以“依法審計(jì)、客觀公正”的指導(dǎo)方針，定期對(duì)中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重點(diǎn)圍繞財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、合同的結(jié)算兌現(xiàn)情況、債權(quán)債務(wù)的清理化解情況、資產(chǎn)的保值增值情況等方面進(jìn)行審計(jì)，實(shí)行財(cái)務(wù)收支的真實(shí)合法審計(jì)與效益審計(jì)并重，審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查并重，努力提高審計(jì)的規(guī)范程度，提高審計(jì)工作效率。

2 新時(shí)期對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的新要求

2.1 改革和創(chuàng)新科研項(xiàng)目的資金使用和管理

國(guó)家深化科技體制改革加快創(chuàng)新發(fā)展的戰(zhàn)略部署,為科研單位改革和創(chuàng)新科研項(xiàng)目資金使用和管理方式提供了機(jī)遇和挑戰(zhàn)。2016年12月，省委辦公廳、省政府辦公廳印發(fā)了《關(guān)于完善財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理政策的實(shí)施意見》，以調(diào)動(dòng)科研人員積極性和創(chuàng)造性為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)的科技管理和運(yùn)行機(jī)制，賦予科研院所更大的自主權(quán)，為改革和創(chuàng)新科研項(xiàng)目資金管理方式提供了前所未有的機(jī)遇，同時(shí)，也對(duì)科研單位內(nèi)部管理提出了更高的要求。一方面，科研單位要按照科研活動(dòng)規(guī)律和財(cái)政預(yù)算要求完善管理制度，優(yōu)化管理流程，改進(jìn)管理方式，適應(yīng)科研活動(dòng)實(shí)際需要；另一方面，科研單位要強(qiáng)化自我約束和自我規(guī)范，加強(qiáng)預(yù)算審核把關(guān)，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，保障資金使用效益。

2.2 法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)對(duì)財(cái)務(wù)管理體系的新要求

2016年10月，省政府制定出臺(tái)了《山東省科研院所法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)實(shí)施方案》，明確提出省屬25家科研院所2016年年底全面建立健全法人治理結(jié)構(gòu)。法人自主權(quán)主要是“四落實(shí)、兩擴(kuò)大、一改進(jìn)”，包括落實(shí)編制人事管理自主權(quán)、收入分配自主權(quán)、科研經(jīng)費(fèi)管理自主權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化收益處置和使用權(quán)；擴(kuò)大科研儀器設(shè)備采購(gòu)自主權(quán)、基本建設(shè)項(xiàng)目管理自主權(quán)；改進(jìn)科研人員出國(guó)及兼職管理。每一項(xiàng)內(nèi)容都很明確，含金量非常高，落實(shí)好這些政策措施將極大激發(fā)科研院所和科研人員的創(chuàng)新活力和動(dòng)力。在管理部門進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)、加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的同時(shí)，對(duì)科研單位內(nèi)部管理提出了更高要求，要建立健全相關(guān)內(nèi)部管理制度，確保各項(xiàng)制度權(quán)責(zé)明確、操作性強(qiáng)，從而保障科研單位規(guī)范有序自主管理、自我發(fā)展。

3 積極推進(jìn)財(cái)務(wù)審計(jì)工作再上新臺(tái)階

在國(guó)家深化科技體制改革加快創(chuàng)新發(fā)展的戰(zhàn)略部署下，在推進(jìn)科研院所法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)改革的進(jìn)程中，科研單位的發(fā)展面臨著前所未有的機(jī)遇。財(cái)務(wù)審計(jì)管理工作將繼續(xù)圍繞省水科院中心工作，創(chuàng)新工作思路，改進(jìn)工作方法，為水利科研事業(yè)可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮保障性、推動(dòng)性作用：

3.1 強(qiáng)化預(yù)算管理，建立科學(xué)的預(yù)算管理體系

切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理，牢固樹立“先有預(yù)算后有支出”的觀念，將全院收支全部納入預(yù)算統(tǒng)一管理，杜絕“無預(yù)算”支出；精細(xì)化預(yù)算管理，細(xì)化預(yù)算編制，統(tǒng)籌考慮院內(nèi)科研項(xiàng)目、水利專項(xiàng)資金、技術(shù)創(chuàng)收收入等多種收入和支出，努力做到應(yīng)編盡編，編細(xì)、編詳、編實(shí)部門預(yù)算，切實(shí)為科研單位加快發(fā)展提供保障和支撐。

3.2 突出制度創(chuàng)新，完善財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理制度

用足用好財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理政策，按照科研活動(dòng)規(guī)律和財(cái)政預(yù)算要求完善管理制度，優(yōu)化管理流程，改進(jìn)管理方式，適應(yīng)科研活動(dòng)實(shí)際需要，盡快出臺(tái)《山東省水科院財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理辦法》，落實(shí)預(yù)算調(diào)劑管理權(quán)限、間接費(fèi)用統(tǒng)籌使用管理權(quán)限、勞務(wù)費(fèi)分配管理權(quán)限、自主規(guī)范管理橫向經(jīng)費(fèi)管理權(quán)限等政策，結(jié)合科研單位實(shí)際情況，進(jìn)一步修訂完善差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)等管理辦法，把國(guó)家深入實(shí)施創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略部署、完善財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理的政策落實(shí)到單位的具體制度當(dāng)中，充分激發(fā)科研人員的創(chuàng)新活力，加快形成充滿活力的科技管理和運(yùn)行機(jī)制。3.3 加強(qiáng)審核把關(guān)，建立完備的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理系統(tǒng)

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支審核，建立起經(jīng)辦人經(jīng)手、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核等層次的審核制度。通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核把關(guān)，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出審核，做到支出內(nèi)容有依據(jù)、相關(guān)票據(jù)合法合規(guī)，支出手續(xù)及審批程序完備方可報(bào)銷，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用,一律不予報(bào)銷，切實(shí)提高資金使用效益。

3.4 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，建立健全內(nèi)部控制管理體系

完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，針對(duì)易發(fā)生問題和誘發(fā)腐敗的崗位進(jìn)行分析、查找，做好重點(diǎn)監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)防范工作系統(tǒng)化和科學(xué)化管理。按照建立權(quán)責(zé)明晰的法人治理結(jié)構(gòu)體系的要求，建立健全相關(guān)內(nèi)部管理制度，確保各項(xiàng)制度權(quán)責(zé)明確、流程清晰、操作性強(qiáng)、務(wù)實(shí)管用，進(jìn)一步修訂完善合同管理、采購(gòu)管理等內(nèi)部管理制度，推動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督管理，促進(jìn)水利科研事業(yè)健康有序發(fā)展。

（責(zé)任編輯 趙其芬）

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1009-6159（2017）-10-0017-02

雷淑萍（1974—），女，副院長(zhǎng)，高級(jí)會(huì)計(jì)師